Финансовая стратегия предприятия

 
 

     На  основании разработки типовых условий  контракта на поставку продукции  предполагаем, что организация будет  использовать в ближайшем полугодии следующие условия оплаты продукции:

 0-30 дней- 30% от выручки;

 31-60 дней- 65% от выручки;

 61-90 дней-5% от выручки. 

 2 этап. Прогнозирование  расходования денежных  средств

 Рассмотрим  разработку прогноза движения денежных средств на примере двух основных статей калькуляции на стандартную продукцию (табл. 2.2)

 Таблица 2.2

 Прогноз расходования денежных средств 

 

 Допустим, что по условиям типовых контрактов с поставщиками 50% приобретаемых материалов будет оплачиваться в том же месяце, в котором осуществляется поставка, а остальные в следующем месяце. Амортизация и прочие затраты Оплата сотрудников, отчисления на социальные нужды осуществляются в следующем месяце.

 3 этап. Разработка прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности (табл. 2.3).

 Таблица 2.3.

 Прогноз движения денежных средств по текущей  деятельности 

 

 Чтобы принять решение по размещению свободного остатка денег каждого месяца, необходимо составить таблицу 2.4. основной целью ее заполнения является минимизация свободного остатка денежных средств на конец каждого месяца.

 Таблица 2.4.

 Прогноз движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности, млн.р.

 

    Можно сделать такой вывод, что наблюдается дефицит денежных средств на предприятии в феврале и в июне, который отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия. При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, теряется часть потенциального дохода от недоиспользования денежных средств и операционной или инвестиционной деятельности, замедляется оборачиваемость капитала в результате простоя денежных средств.

     Наличие избыточного денежного потока на протяжении длительного времени  может быть результатом неправильного  использования оборотного капитала. Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с  целью получения прибыли: расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала; обновлять основные фонды, приобретать новые технологии; инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов; досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д. Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, в результате чего увеличивается сумма финансовых расходов и снижается рентабельность капитала предприятия. Уменьшить дефицит денежного потока можно за счет мероприятий, способствующих ускорению поступления денежных средств и

 замедлению  их выплат.

     Ускорить  поступление денежных средств можно путем перехода на полную или частичную предоплату продукции покупателями, сокращения сроков предоставления им товарного кредита, увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчет, применения мер для ускорения погашения просроченной дебиторской задолженности, привлечения кредитов банка, продажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств, дополнительной эмиссией акций с целью увеличения собственного капитала. Замедление выплаты денежных средств достигается за счет приобретения долгосрочных активов на условиях лизинга, переоформления краткосрочных кредитов в долгосрочные, увеличения сроков предоставления предприятия товарного кредита по договоренности с поставщиками, сокращения объемов инвестиционной деятельности.

     В январе и в марте по май у  предприятия ОАО «Марийское»  по племенной работе имеются собственные  средства. В апреле предприятие приобретает  автомашины и продуктивный скот.

     4. ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ  ПО УПРАВЛЕНИЮ  ЗАПАСАМИ 

     Под управлением запасами понимают контроль за состоянием запасов и принятие решений, нацеленных на экономию времени и средств за счет минимизации затрат по содержанию запасов, необходимых для современного выполнения производственной программы.

     Таким образом, целью управления запасами является обеспечение бесперебойного производства продукции в нужном количестве и в установленные сроки.

     В практике управления товарно-материальными  запасами используются различные методы контроля за состоянием запасов. Среди  наиболее распространенных выделяют «метод АВС».

     Согласно  методу «АВС» запасы сырья и материалов делятся на три категории по степени  важности отдельных видов материалов в общих материальных запасах.

     Категория А включает в себя ограниченное количество наиболее дорогостоящих видов ресурсов, которые требуют ежедневного контроля и учета. Эта категория материалов требует расчета оптимального размера заказа. Их можно хранить не более двух суток.

     Категория В- совокупность товарно- материальных запасов, которые оцениваются и  проверяются ежемесячными инвентаризациями. К этой категории также применяют методики определения оптимального размера заказа.

     Категория С включает в себя широкий ассортимент  малоценных видов товарно- материальных запасов, закупаемых обычно в большом  количестве и хранящихся на складе длительное время.

     Задачей «метода АВС» является нахождение оптимального соотношения данных категорий ресурсов.

     Практика  использования данного метода в  странах рыночной пропорции рекомендует  следующую пропорцию:

     оптимальные- 60:30:10.

     Рассмотрим  сущность данного метода на исходных данных, представленных в таблице 3. 
 
 
 

     Таблица 3

 Исходные  данные на выращивание свиней