Финансовое планирование. Разработка на конкретном предприятии

Відповідно, згідно плану  проект буде реалізований за 8 місяців: з 1 червня по 4 лютого 2011 року.

3.2. Використання бізнес  – планування в діяльності  компанії

Планерування, безперечно, необхідний елемент ефективної діяльності фірми на ринку. Існує декілька підходів до розробки бізнес-плану. Між ними дуже багато спільного, проте окремі відмінності все-таки існують. Можливий, зокрема, варіант, що характеризується схемою (рис. 3.1):

Рис. 3.1. Схема розробки бізнес-плану.

На перше місце в  даному випадку ставиться визначення особистих цілей бізнесмена. Після  оцінки ситуації як зовні, так і усередині  компанії визначається головна  мета. Потім можна перейти до розробки стратегії, яка є процесом конкретизації головної мети, розбиттям її на завдання. На кожному етапі реалізації вибраної стратегії доцільно вносити до плану певні корективи, які диктує реальний хід подій. Таким чином, виробляється оперативний план. На основі довгострокових тенденцій і оперативного плану розробляється довгостроковий план.

Задум плану завжди потребує ретельного обґрунтування і перевірки  на здійсненність. З цією метою його розвертають в систему приватних  стратегій: товарно-ринкову, НІОКР, систему розвитку потенціалу і фінансову систему, яка реалізується на другому етапі планерування. Стратегія НІОКР є такою, що веде. Вона виявляє і формує комплекс розробок, найбільш актуальних для споживача і відповідних науково-технічному потенціалу підприємства.

За підсумками розробки  різних варіантів стратегії уточнюються  як очікувані розміри прибули, так  і потреби в капітальних вкладеннях. Ця інформація поступає на вхід фінансової стратегії, призначеної для остаточного  балансування фінансових потреб і визначення розмірів і форм залучення позикових засобів.

На третьому етапі  формування стратегічного плану  результатні дані по каналах зворотного зв'язку поступають на вхід задуму плану  з метою його коректування. Остаточний варіант плану разом з результатами аналізу зовнішньої середи, а також можливостей фірм оформляються у вигляді глобальної стратегії розвитку.

В цілому можна зробити  вивід, що перераховані методики планерування вельми схожі і в основному  доповнюють один одного, розглядують  бізнес-планерування з різних сторін і виділяє різні етапи планерування як основних.

Особливу роль у формуванні бізнес-плану грають плани маркетингу. Розділ, присвячений маркетингу, є  одній з найважливіших часток бізнес-плану, оскільки в нім безпосередньо  мовиться про характер намічаного бізнесу і способи реалізації проекту, завдяки яким можна розраховувати на успіх підприємства. Іншими словами, мета цього розділу – роз'яснити як передбачуваний бізнес має намір впливати на ринок і реагувати на обстановку, що складається на нім, щоб забезпечити збут товару або послуг. Підприємець повинен представити тут свій бізнес як привабливу можливість для інвестицій, як кредитний ризик з принадними перспективами. Маркетинг-план може бути сформований по-різному залежно від виду бізнесу і складності ринку.

Плани маркетингу обов'язково включають опис спільної стратегії маркетингу, політики ціноутворення, тактики реклами продукції, її реалізації і після продажного обслуговування, а також прогнози об'ємів продажів.

При викладі тактики  реалізації продукції, доцільно вказати методи реалізації (власна торгівельна мережа, торгівельні представники, посередники), які фірма могла б використовувати найближчим часом і в довгостроковій перспективі, а також, будь-які спеціальні вимоги для реалізації продукції. У бізнес-плані повинно бути вказано, як проводитиметься реалізація, включаючи методи, транспортування, страхування, кредитування, митні збори і ін.

У розділі «Реклама»  укладач бізнес-плану повинен  вказати, яким чином компанія збирається привертати увагу покупців до продукції, що випускається.

Чимале місце в бізнес-плані  відводиться виробничому планеруванню. Потрібно, перш за все, приділити належну  увагу аналізу продукції або  послуг, характерних для даного бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг. Одне із завдань цієї частки плану ? характеристика в стислій формі основних параметрів товарів і послуг, пропонованих даною фірмою. Поважно, щоб їх привабливі риси були освітлені в простій і ясній формі (використання і привабливість товарів і послуг, їх розробка і розвиток). Інколи буває корисно представити список експертів або споживачів, які знайомі із згаданим товаром або послугами і можуть дати про них сприятливий відгук. Такі відомості можуть бути представлені у формі листа або звіту і включені у вигляді додатка.

Основною метою виробничого  плану є надання інформації по забезпеченості з виробничого боку випуску продукції і розробка заходів по підтримці і розвитку виробництва. У цей розділ необхідно включити такі відомості, як місце розташування підприємства, види необхідних виробничих потужностей, необхідні виробничі приміщення, потребу в основних виробничих фондах і робочій силі.

У фінансовому плані  розглядуються питання фінансового забезпечення діяльності фірми і найбільш ефективного використання наявних грошових коштів на основі аналізу поточної фінансової інформації і прогнозу об'ємів реалізації продукції на ринках в подальші періоди. Мета фінансового плану – сформулювати і представити всеосяжну систему формулювань і проектувань, що відображають фінансові результати діяльності компанії. Цей розділ є найбільш важливим для інвестора, оскільки саме з нього він дізнається, на який прибуток він може розраховувати.

 У фінансовий план обов'язково включається оперативний план, звіт про доходи, звіт про грошові потоки і балансовий звіт.

1. Звідний прогноз доходів і витрат, принаймні, на перші три роки, причому дані за перший рік мають бути представлені в місячному розбитті. Він включає такі  показники, як очікуваний об'єм продажів,  собівартість  реалізованих товарів і різні статті витрат. Знаючи ставки прибуткового податку, можна отримати прогноз чистого прибутку підприємства після вирахування податків. Основним джерелом доходів більшості підприємств є продажі. Саме продажі визначають всі інші аспекти діяльності підприємства, тому складання фінансового плану починається з прогнозування продажів. Основою для такого прогнозу служить план маркетингу.

Для складання  планів доходів і витрат на перший рік необхідно розрахувати об'єми продажів по місяцях. Дані для подібних розрахунків  можна отримати із спеціальних досліджень ринку, з прогнозів або дослідним шляхом. Для складання прогнозу використовуються такі методи як опити споживачів, опит торгівельних працівників, консультації з експертами, аналіз тимчасових лав.

Об'єми продажів у нових  підприємців зазвичай наростають поступово,  а собівартість реалізованої продукції  може "скакати" і  в  деякі  місяці бути непропорційно високою.  Все залежатиме від ситуації,  що складається в той або інший момент  на ринку.

План доходів і витрат повинен містити такі оцінки всіх статей  непрямих (накладних, загально фірмових) витрат по місяцях першого  року. Необхідно передбачити в  плані всі можливі статті витрат і правильно спланувати їх динаміку по місяцях.

Витрати на заробітну  плату залежатимуть від чисельності  співробітників і їх спеціальностей. Відомості про те, скільки і  яких фахівців буде потрібно, беруться з організованого плану. Розширення  справи може вже в перші місяці існування підприємства зажадати збільшенні чисельності зайнятих. Витрати на оплату праці мають бути заздалегідь передбачені і включені в план доходів і витрат. У плані доходів і витрат слід передбачити  і витрати на підвищення заробітної плати працюючим співробітникам.

У перші місяці освоєння нового ринку значно вище  витрати  на  відрядження, виплати комісійних, представницькі витрати т.д.

Із зростанням фірми  зростають витрати на страхування, на рекламу, на участь у виставках, на оренду додаткових складських приміщень. Все це повинно знайти віддзеркалення в плані доходів і витрат. Умови страховки можна з'ясувати безпосередньо біля тієї страхової компанії, в якій підприємство застраховане, а величину виплат можна визначити залежно від виду страховки і стану справ  на підприємстві до того або іншого моменту.  Додавання нових майданів збільшить витрати на оренду. Якщо планується купити нове устаткування, то це відіб'ється в прирості амортизаційних відрахувань.

Окрім планів доходів і витрат в розбитті по місяцях першого року,  плани доходів і витрат повинні містити  прогнозні дані на кінець другого і третього року. При прогнозуванні експлуатаційних витрат на другий і третій рік  рекомендується  почати з тих статей,  витрати по яких,  ймовірно,  не мінятиметься. Витрати по таких статтях, як амортизаційні відрахування, плата за електрику, газ і так далі,  оренда,  страховка і відсоток на капітал, неважко підрахувати,  виходячи з об'єму продажів (доходів) на другий і третій рік. Витрати на рекламу, на заробітну плату і податки можна визначити як частку від чистого прибутку за відповідний рік.

Якщо фінансовий план покаже,  що при таких витратах можна отримати прибуток, підприємство має шанси на успіх.

2. У фінансовий план входить прогноз грошової готівки. Такий прогноз складається також на три роки, з місячним розбиттям даних по першому року. Різні рахунки оплачуються в різні терміни, тому визначення потреб в грошовій готівці є важливим моментом, особливо для першого року.  Доходи можуть сильно розрізнятися з місяць в місяць, та і гроші, виручені від продажів, поступають на банківський рахунок підприємства не миттєво, а з деяким кроком, тому, навіть якщо продукція розходиться добре, може  виникнути необхідність в короткострокових позиках для покриття сторонніх витрат. Наприклад, для виплати заробітної плати або за комунальні послуги.

Гроші в касі або на банківському рахунку підприємства - це не те ж саме, що прибуток. Прибуток - це різниця між доходами і витратами, а грошова готівка - це різниця  між  реальними грошовими  надходженнями  і виплатами. Змінюється об'єм грошової готівки тільки тоді, коли підприємство фактично отримує платіж або само проводить виплату. Наприклад, погашення боргу підприємства не відбивається у витратах,  хоча зменшує суму  готівки.  А амортизація основних фондів - це витрати, які знижують прибуток, але не впливають на суму грошової готівки.

Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким підприємством, - це правильне планерування грошової готівки. Часто-густо цілком  рентабельні підприємства терплять банкротство тільки через те, що в потрібний момент у них не вистачило грошей. Отже, якщо підприємець судить про свій успіх по прибутку, він ризикує сильно помилитися, особливо якщо при цьому приріст готівки негативний.

  Прогноз грошової  готівки будується на підставі  плану  грошових  надходжень  і виплат. План грошових надходжень  і виплат складається на основі  плану доходів і витрат з  поправкою на очікувані лаги. Якщо для якогось місяця опиниться,  що виплати перевищують надходження, підприємець повинен заздалегідь поклопотатися, і узяти на цей період гроші у борг. Якщо в іншому місяці грошові надходження перевищать виплати, то зайві гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знов перевищуватимуть надходження.

  Найскладніший момент  в прогнозуванні грошової готівки  - це  визначення розмірів надходжень  і виплат по місяцях. Для  цього доводиться будувати пропозиції, щоб грошей свідомо вистачало  на оплату рахунків протягом всього періоду становлення підприємства. На основі подібних припущень можна оцінити розміри грошових  надходжень  і  платежів по місяцях і прикинути, коли і скільки грошей потрібно буде брати у борг.

План грошових надходжень і виплат, як і план доходів і витрат, будується на певних припущеннях, які представлялися  реалістичними  на момент складання прогнозу, але з часом можуть і не підтвердитися. В цьому випадку в плани необхідно внести відповідні корективи. Всі пропозиції і допущення мають бути чітко сформульовані в тексті ділового плану, щоб  потенційний  інвестор зміг зрозуміти, як була отримана та або інша цифра.

3. Третім розділом фінансового плану є прогноз активів і пасивів підприємства на кінець року, тобто балансовий план. У цьому плані відбиваються активи і пасиви  підприємства, засоби, вкладені  в  розвиток виробництва самим підприємцем і його партнерами, і нерозподілений прибуток.

До складання  балансового  плану на кінець першого року приступають, коли складені плани доходів і  витрат і план грошових надходжень і виплат.

Балансовий план відображає перебування справ на підприємстві до кінця першого року його існування. Він є рахунком активів і пасивів, різниця (сальдо) яких дає оцінку власного капіталу підприємства.

Активи - це все, що утворює майно підприємства і володіє вартістю. Активи діляться на ліквідних і неліквідних. Ліквідні активи - це ті, які утворюють оборотний капітал,  неліквідні - основний капітал. Ліквідні активи включають грошові кошти, а також все те, що може бути обернене в гроші  або спожите в процесі виробництва за період,  що не перевищує одного року. Неліквідні активи - це матеріальне майно з тривалим терміном служби (устаткування, будівля, споруди, земля).

Пасиви - це грошові зобов'язання підприємства перед  кредиторами. Зобов'язання бувають короткостроковими, які мають бути погашені протягом року, і довгостроковими. Різниця  між вартістю активів і пасивів (вартість майна підприємства за вирахуванням його зобов'язань) є власним  капіталом підприємства. До власного капіталу відносяться засоби, вкладені партнерами,  і прибуток, що залишається після вирахувань (нерозподілений прибуток).

Таким чином, доходи підприємства збільшують його активи  і власний  капітал, а витрати зменшують  власний капітал і (або) збільшують пасиви або зменшують активи.