Финансовое планирование. Разработка на конкретном предприятии

Таким чином, планована  сума виручки в 2011 році складе 5635,9 тис. грн., а собівартість 4688,7 тис. грн. Подальший прогноз здійснимо виходячи з 23% приросту виручки, але з врахуванням впливу нової структури витрат на основі використання механізму операційного аналізу

Результати розрахунків  і прогнозні значення представлені в таблиці.

Таблиця 3.9- Прогнозні  значення прибутку і собівартості за 2011-2020 рр.

Показники	2011	2012	2013	2014	2015
Приріст прибутку %	31,17	31,17	31,17	31,17	27,57
Прибуток, грн.	1242405,0	1629621,7	2137521,1	2803716,0	3898341,9
Приріст виручки %	6932107,8	8526492,6	10487585,9	12899730,6	15866668,7
Собівартість, грн.	5689702,8	6896870,9	8350064,8	10096014,6	11968326,8

Продовження таблиці 3.9.

Показники	2016	2017	2018	2019	2020
Приріст прибули %	27,57	27,57	27,57	27,57	27,57
Прибуток, грн.	4973147,8	6344286,7	8093460,3	10324895,8	13171557,0
Приріст виручки %	19516002,5	24004683,1	29525760,2	36316685,0	44669522,6
Собівартість, грн.	14542854,7	17660396,3	21432299,9	25991789,2	31497965,6

Грошові потоки за проектом представимо в таблиці 3.10 додатка 6.

Після складання прогнозу руху грошових коштів розробляється стратегія фінансування підприємства.

Прогноз балансу підприємства входить до складу директивного фінансового  планерування. Баланс підприємства — це зведена таблиця, в якій відображують джерела капіталу (пасив) і його розміщення (актив). Баланс активів і пасивів необхідний для того, щоб оцінити, в які види активів прямують грошові кошти і за рахунок яких видів, джерел (пасивів) передбачається фінансування створення активів.

Структура балансу, який прогнозується (як правило, на плановий трилітній період) відповідає загальноприйнятій структурі балансу підприємства, оскільки за початковий береться бухгалтерський баланс підприємства на останню дату.

Таким чином, в цілому, фінансове планерування і прогнозування — це процес визначення об'єму фінансових ресурсів по джерелами формування і напрямам їх цільового використання відповідно до виробничих і маркетингових показників підприємства в планованому періоді.

 

Висновок

 

Планування є важливою часткою господарської практики. Багатолітній досвід іноземних і українських підприємств довів, що недооцінка планерування в умовах ринку, зведення його к мінімуму частіше приводить к значним економічним втратам. Опитні керівники розуміють, що всі великі бої спочатку виграють на папері - на плані, а тільки після цього в реальному житті. Ринок не подавляє і не заперечує планерування взагалі, а тільки зміщує цей процес в первинну виробничу ланку, як важливий елемент господарського механізму управління.

Успішно роботящі підприємства роблять не лише довгострокове планерування, але і детальну розробку оперативних поточних планів по кожному підрозділу, кожному робочому місцю. Календарні плани (декадні, квартальні, піврічні) конкретизують цілі і завдання підприємства, включаючи відомості про замовлення, про забезпеченість їх матеріальними ресурсами, про ступінь завантаження виробничих потужностей і їх використання з врахуванням строку виконання кожного завдання. У них передбачаються витрати на реконструкцію потужностей, заміну устаткування, оновлення продукції, навчання працівників і тому подібне.

План потрібний не лише великим і середнім, але і малим підприємствам. Використання трудових і матеріальних ресурсів регламентуються нормами і нормативами. Нормативність встановлює вимоги до ефективності використання ресурсів і результатів господарювання.

На сучасному етапі  розвитку економічних стосунків  фінансова рівновага стає найважливішою  характеристикою ділової активності і надійності фірми. Фінансову рівновагу  визначає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловій співпраці і є гарантом ефективній реалізації економічних інтересів всіх учасників господарської діяльності. У зв'язку з економічною реальністю істотно зростає роль і значення аналізу фінансового планерування, як для самого підприємства, так і для його різноманітних партнерів, власників, фінансових і податкових органів.

Необхідність поєднання  формалізованих і неформалізованих процедур в процесі ухвалення  управлінських рішень, накладає відбиток, як на лад підготовки документів, так і на послідовність процедур фінансового планерування. Саме такий  розуміння  логіки фінансового планерування є найбільш відповідним логіці функціонування підприємства в умовах ринкової економіки.

У даній дипломній  роботі аналізувалася діяльність КП «Южекогеоцентр». Інформаційною базою для аналізу послужили дані бухгалтерського обліку і звітності, такі як:

1.Форма №1 «Бухгалтерський баланс підприємства»;

2.Форма № 2 «Звіт  про фінансові результати підприємства».

В ході аналізу були вивчені  основні характеристики економічного і фінансового стану підприємства. Внаслідок чого були зроблені наступні виводи:

1. Найважливіше місце у власних засобах займає прибуток, який і є найважливішим джерелом формування власних засобів підприємства, при чому, зниження нерозподіленого прибутку в аналізованому періоді привело до зменшення власних засобів підприємства;
2. Структура фінансових ресурсів підприємства за звітний рік була задовільною, не дивлячись на зростаючий знос основних засобів підприємства і відсутність оновлення основних фондів;
3. Аналіз стратегічного і оперативного планерування на підприємстві показав, що підприємство впродовж всього аналізованого періоду виконувало поставлені перед ним плани;
4. Позитивним моментом у виконанні планів поставлених перед підприємством, є виконання плану доходів, а негативним – перевиконання плану витрат, що у свою чергу знижує планований кінцевий фінансовий результат, план по якому не був виконаний ні в одному періоді.

Таким чином, можна говорити про стабільну роботу підприємства, його персоналу і керівництва, в аналізованому періоді, з цілями поставленими перед ним воно справляється достатньою мірою. В той же час керівництву підприємства необхідно направити свої зусилля на зниження витрат підприємства і тим самим виконувати нормативи запланованих витрат.

Одним з напрямів поліпшення ефективності планерування на підприємстві є фінансовий контролінг, який є  системою, що забезпечує концентрацію контрольних дій на найбільш пріоритетних напрямах фінансової діяльності підприємства, своєчасне виявлення відхилень фактичних її результатів від передбачених планових і дає можливість ухвалення оперативних управлінських рішень, що забезпечують максимізацію ефективності фінансово-господарській діяльності підприємства.

Також, було визначено, що фінансове планерування і прогнозування – це обов'язковий елемент управління фінансово-господарській діяльністю підприємства, це процес наукового обґрунтування, прогнозування руху фінансових ресурсів і відповідних фінансових стосунків.

В той же час планерування і чітка організація фінансів на підприємстві, незалежно від його величини і сфери діяльності, є невід'ємним складовим управлінського процесу. При цьому, планерування і прогнозування будучи суб'єктивним чинником управління залишається обов'язковим елементом управління фінансово-господарській діяльністю підприємства.

У зв'язку з цим, підвищення рівня наукової обґрунтованості  прогнозування вимагає розробки декількох варіантів прогнозів  виходячи з різних умов і шляхів розвитку підприємства з наступним  вибором оптимального варіанту фінансового прогнозу, успіх фінансової стратегії підприємства гарантується, якщо фінансові стратегічні цілі відповідають реальним економічним і фінансовим можливостям підприємства, якщо чітко централізований фінансове керівництво, а методи його є гнучкими і адекватними змінам фінансово-економічній ситуації.

Список використаних джерел

1. Закон України “Про господарські товариства”, 19.09.91, №1576-ХІІ;
2. Закон України «Про Державну геологічну службу» от 04.11.1999  № 1216-XIV;
3. Державно контрольна – ревізійна служба України «Акт ревізії фінансово – господарській діяльності в КП «Южекогеоцентр» за 2007-2008 рр.;
4. Державна Контрольна – ревізійна служба України Матеріали аудиторського дослідження «Ефективність використання засобів державного бюджету по забезпеченню розвитку мінерально – сировинної бази в 2003-2007 рр»;
5. Міністерство охорони навколишнього природного середовища України, державна геологічна служба «Колегіальне рішення про підсумки робіт підприємств в галузі за 2006 рік і завдання на 2007 рік»;
6. Комітет України з питань геології і використання надр КП «Южекогеоцентр» «Проект на виконання робіт по пошуку питних підводних вод і бурінню разведочно– експлуатаційних свердловин в АР Крим, 2004;
7. ПСБО №1 “Загальні вимоги до фінансової звітності” затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.2002р. №87;
8. ПСБО №2 “Баланс” затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2002р. №131;
9. ПСБО №3 “Звіт про фінансові результати” затверджено наказом Міністерства Фінансів України від 14.06.2002р. №13;
10. Устав КП «Южекогеоцентр»;
11. Бизнес – план предприятия. Теория и практика Бринк И. Ю., Савельева Н. А. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 384 с.;
12. Бланк І. А. Фінансовий менеджмент: Учбовий курс.-2-е узд., пераб. І лоп.-К.:Эльга, Микита-центр, 2004.-656 с.;
13. Воробьев Ю. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.-Симферополь: Таврия, 2007.-с 535;
14. Курс экономики: Ученик / Под ред. Б.А. Райзберга. – ИНФРА-М, 1997. – 720 с.;
15. Планирование и финансирование геологоразведочных работ, которые выполняются за средства государственного бюджета. Пинчук Н. м., М. В. Кочкур, «УкрДГРИ» , 2000.51с.;
16. Рогатенюк Е. В., Пожарицька І. М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник.-Сімферополь:»Кримська академія природоохоронного та курортного будівництва», 2002.-271с.;
17. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник: / За ред. д.е.н., проф. Г.Г.Кірейцева. - Київ: ЦУЛ, 2002. – 496 с.;
18. http://www.menr.gov.ua/cgi-bin/go?page=10&type=left;;
19. http://www.dgs.kiev.ua/struc_pegc.htm;
20. http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1078.3192.0;
21. http://bunkrut.ru;
22. fem.grsu.by/Kafedry/EUP/academic_process/190/71;
23. eferat.ru/pub/item/26348;
24. http://work.start.crimea.ua/?search=&region=cr&category=9&salary=0;
25. http://ok.salgir.info/ok_adv.php;
26. http://autoline.com.ua/stock.php?cat=011&ym0=2004&tk=2297&s=1;
27. http://ok.salgir.info; http://texnoservis.us/kwView.aspx?p=1430;
28. http://www.privatbank.ua/;
29. http://www.ukrstat.gov.ua/;
30. http://ok.salgir.info;
31. http://dominanta-expo.com/expo/medexpo_2008/MedExpo_sto_2008.php;
32. http://www.doka.biz.ua/price_souv.php?id=souv01.