Финансовое планирование в предприятиях

 

Таблица 2 - Структура товарной продукции СПК “Куяштыр” 

Отрасли и виды продукции	2009			2010			2011
	Тыс. руб.	V	N	Тыс. руб.	V	N	Тыс. руб.	V	N
Зерно	342	2,0	4	1581	6,6	2	1856	6,2	3
Картофель	13	0,1	9	3	0,01	9	5	0,02	9
Др. продукция растениеводства	269	1,5	5	383	1,6	5	370	1,2	5
Итого по растениеводству	624	3,6	Х	1967	8,2	х	2231	7,4	х
КРС на мясо	157213	90,6	1	19884	83,3	1	24717	82,3	1
Лошади	13	0,1	8	-	-	-	-	-	-
Свиньи	83	0,5	6	43	0,2	6	67	0,2	6
Молоко	418	2,4	3	1462	6,1	3	2035	6,8	2
Мед	-	-	-	21	0,1	7	21	0,1	8
Пр. продукция животноводства	15	0,1	7	13	0,05	8	22	0,1	7
Итого по животноводству	16252	93,7	Х	21423	89,8	х	26871	89,5	х
Продукция др. производств	480	2,7	2	438	2,0	4	924	3,1	4
Всего по организации	17356	100	Х	23858	100	х	30026	100	х

 

Таблица 3 - Расчет коэффициента специализации для СПК “Куяштыр” 

Виды продукции	2009г.				2010г.				2011г.
	V	N	2N-1	V(2N-1)	V	N	2N-1	V(2N-1)	V	N	2N-1	V(2N-1)
Зерно	2	4	7	14	6,6	2	3	19,8	6,2	3	5	31
Картофель	0,1	9	17	1,7	0,01	9	17	0,17	0,02	9	17	0,34
Пр. прод. растениеводства	1,5	5	9	13,5	1,6	5	9	14,4	1,2	5	9	10,8
КРС на мясо	90,6	1	1	90,6	83,3	1	1	83,3	82,3	1	1	82,3
Свиньи	0,5	6	11	5,5	0,2	6	11	2,2	0,2	6	11	2,2
Лошади	0,1	8	15	1,5	-	-	-	-	-	-	-	-
Молоко	2,4	3	5	12	6,1	3	5	30,5	5	2	3	20,4
Мед	-	-	-	-	0,1	7	13	1,3	0,1	8	15	1,5
Пр. пр-ия животноводства	0,1	7	13	1,3	0,05	8	15	0,75	0,1	7	13	1,3
Работы и услуги	2,7	2	3	8,1	2	4	7	14	3,1	4	7	21,7
Итого	100	х	х	148,2	100	х	х	166,4	100	х	х	171,5
Коэф-т специализации	0,67				0,6				0,58

 

Главная и дополнительная отрасли хорошо сочетается и способствует успешному развитию производства. Кроме  того, в хозяйстве развиваются  такие подсобные отрасли как  картофелеводство, свиноводство, коневодство  и др. Удельный вес этих отраслей в структуре товарной продукции  невелик и основное их назначение удовлетворение внутрихозяйственных  потребностей. Уровень специализации  у предприятия очень высокий, коэффициент специализации > 6. Но в последние годы он несущественно  снизился, так как предприятие  осваивает производство других видов  продукции. Основным видом деятельности СПК “Куяштыр”  является откорм и продажа КРС. При изучении формирования выручки произведем её группировку по видам реализуемой продукции табл. 4. СПК наращивает объемы реализации продукции. Так количество молодняка КРС, идущего на реализацию за рассматриваемый период увеличилось на 410 т. что привело к росту выручки. В 2011 г. выручка от реализации увеличилась на 66,3% или 11852 т. руб. Зерно хозяйство выращивает как на реализацию, так и для расчетов натуральной оплатой и для собственного потребления.

Таблица 4 - Объемы и структура  реализации продукции СПК “Куяштыр” 

Наименование продукции (работ, услуг)	2009 г.			2010 г.			2011 г.
	Тонн	Тыс. р.	%	Тонн	Тыс. р.	%	Тонн	Тыс. р.	%
Молодняк КРС	645	15503	85	857	21423	85,3	896	26871	89,3
Зерно	735	1102	6	1093	1967	7,8	720	2231	7,4
Пр. продажа ТРУ	х	1640	9	х	1719	6,9	х	995	3,3
Итого выручки	х	18245	100	х	25109	100	х	30097	100

Для предприятия важно  не только кому и в каких объемах реализовывать свою продукцию, но и по каким ценам. Поиском новых покупателей и расширением рынка сбыта занимается маркетинговая служба. Главный канал реализации продукции - поставки на перерабатывающие предприятия, т.к. продается сразу большое количество продукции, хотя цены ниже. Рассмотрим выручку по каналам реализации (табл. 5).

 

Таблица 5 - Каналы реализации продукции в СПК “Куяштыр”  2009-2011 гг.

Вид продукции	Каналы реализации
	Канал 1 - Перерабатывающие предприятия			Канал 2 – Прочая продажа, оплата труда
	Объем реализации	Средняя цена реализации	Выручка от реализации	Объем реализации	Средняя цена реализации	Выручка от реализации
2009 г.
Молодняк КРС	446,2	24	10708,8	177	23,8	4212,6
Зерно	201,6	1,5	302,4	600	2	1200
2005 г.
Молодняк КРС	649,9	25,2	16377,5	133	25	3325
Зерно	80	1,7	136	792	1,8	1425,6
2006 г.
Молодняк КРС	560	29,5	16520	240,7	32,8	7895

 

2.2 Анализ финансового  состояния предприятия

 

Важную роль в процессе анализа финансового состояния  предприятия и его финансовых результатов играет построение сравнительного аналитического баланса. Сравнительный  аналитический баланс получается из исходного бухгалтерского баланса  путем укрупнения его статей и  дополнения его показателями структуры, динамик вложений и источников средств  за отчетный период.

Для наиболее полного и  детального изучения и анализа финансового  состояния СПК “Куяштыр”  на основе бухгалтерского баланса за 2009-2011гг. составим сравнительный аналитический баланс в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Анализ структуры активов СПК “Куяштыр” 

Статьи баланса	2009г.		2010г.		2011г.		Изменение
	тыс.руб	%к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб 2009г.к 2011г.	темп роста, в %
1.Внеоборотные активы, в  т.ч.:
Основные средства	6371	29.3	8003	33,1	7756	29.4	1385	29.7
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Незавершенное строительство	4256	19.6	4256	17.6	4256	16.1	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые  активы	-	-	-	-	-	-	-	-
2.Оборотные активы, в т.ч.:
Запасы	10873	50.1	11300	46.8	14239	54.1	3366	72.3
Дебиторская задолженность	187	0.8	170	0.8	84	0.4	-103	-2.2
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	11	0.06	418	1.7	21	0.08	10	0.2
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	21698	100	24147	100	26356	100	4656	100

 

Основной составляющей внеоборотных активов являются основные средства, их удельный вес в структуре активов  колеблется от 29.3 до 29.4 % и к концу 2011 года они выросли на 1385 тыс. руб. к уровню 2009 года.

Существенными статьями оборотных активов на конец 2011 года являются запасы (их удельный вес составляет 54.1 %) и краткосрочная дебиторская задолженность (0.4 %), соответственно наиболее ликвидные (денежные средства) в структуре актива баланса занимают незначительный удельный вес, всего 0.08 %. Анализ состава и структуры запасов показал, что значительными составляющими этой статьи являются сырье и материалы, а также готовая продукция и товары для перепродажи.

Наиболее общую структуру  активов характеризует коэффициент  соотношения оборотных и внеоборотных активов, рассчитываемый по формуле: K о/в = оборотные активы / внеоборотные активы

Найдем коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов  предприятия. Для этого построим таблицу 2.2.

По данным таблицы 2.2. видно, что коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов за отчетный период несколько изменился. Если в начале периода на 1 рубль основного капитала приходилось 1,04 оборотного капитала, то на конец периода - 1,19. Это указывает на рост инвестиционной деятельности организации.

 

Таблица 2.2 Анализ структуры активов баланса СПК “Куяштыр” 

Показатели	Абсолютные величины			Изменения
	на 01.01. 2009г.	на 01.01. 2010г.	на 01.01. 2011г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2009г.
I. Внеоборотные активы	10627	12259	12012	1632	1385
II. Оборотные активы	11071	11888	14344	817	3273
Итого активов	21698	24147	26356	2449	4658
Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов	1,04	0.97	1.19	0.5	2.36

 

Платежеспособность предприятия  выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью  которой является обеспеченность оборотных  активов долгосрочными источниками  формирования.

Имущественное состояние  СПК “Куяштыр”  отражает динамика и структура его активов, приведенные в Приложении 1,2,3.

По данным таблицы 2.4 видно, что имущество СПК “Куяштыр”  в 2011 году увеличилось на 4658 тыс. руб., или на 21,4 % к соответствующему периоду 2009 года благодаря модернизации и техническому перевооружению производства.

 

 

 

Таблица 2.3 Анализ динамики активов СПК “Куяштыр”  за 2009-2011 гг. (в тыс. руб.)

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение (+,-)
				2011г. к 2009г.	в %
Активы: на начало года  на конец года	22176 21698	21698 24147	24147 26356	2001  4658	108,9 121,4
Стоимость активов, средн.	21937	22922.5	25251.5	3329.5	115,1
Внеоборотные активы: на начало года на конец года	10010 10627	10627 12259	12259 12012	2249  1385	122,4  113
Внеоборотные активы, средн.	10318.5	11443	12135.5	1817	117,6
Оборотные активы  на начало года на конец года	10586 11071	11071 11888	11888 14344	1302 3273	122,3 129,5
Оборотные активы, средн.	10828.5	11479.5	13116	2287.5	121,1

 

Внеоборотные активы увеличились  на 1385 тыс. руб., или 113 %, а оборотные активы соответственно на 3273 тыс. руб., или на 29,5 % к соответствующему периоду 2009 года.

Руководство организации  должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал организации, как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. Анализ динамики пассивов приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Анализ динамики пассивов СПК “Куяштыр” 

	2009г	2010г	2011г	Отклонение (+,-)
				2011г. к 2009г.	в %
Собственный капитал  на начало года  на конец года Среднегодовая  стоимость	15969 16611 16290	16611 19492 18051	19492 22917 21204	3523  6306  4914	122,0 138,0 130,0
Долгосрочные обязательства  на начало года  на конец года Среднегодовая  стоимость	4646 3872 4259	3872 4033 3952	4033 3108 3570	-613  -764  -689	87,0  80,0  84,0
Краткосрочные обязательства  на начало года  на конец года Среднегодовая  стоимость	1561 1215 1388	1215 622 918	622 331 476	-939 -884 -912	40,0 27,0 34,0
Валюта баланса на начало года  на конец года Среднегодовая  стоимость	22176 21698 21937	21698 24147 22922	24147 26356 25251	1971 4658 3314	109,0 121,0 115,1