Финансовый менеджмент

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 07:16, курсовая работа

Описание работы

Объект исследования – ЗАО «Спас-Деменские продукты»
Предмет исследования – финансовая стратегия ЗАО «Спас-Деменские продукты»
Цель исследования – провести анализ финансового состояния и разработать эффективную финансовую стратегию для его совершенствования в ЗАО «Спас-Деменские продукты».
Достижению поставленной цели будет способствовать решение ряда задач:
1.Охарактеризовать основные направления деятельности и деятельность финансовой службы ЗАО «Спас-Деменские продукты».
2.Провести анализ финансового состояния ЗАО «Спас-Деменские продукты».
3.Обосновать и выбрать финансовую стратегию для ЗАО «Спас-Деменские продукты».
4.Оценить эффективность предлагаемой стратегии для ЗАО «Спас-Деменские продукты».
Структура работы: курсовая работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5
1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 7
2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ СЛУЖБЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
2.1. Структура финансовой службы предприятия 7
2.2.Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия 11
2. 3. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия 12
3. ЭКСПРЕСС ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 12
4. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ 18
4.1. Построение бюджета реализации. 18
4.2. Построение прогноза поступления денежных средств. 18
4.3. Построение производственного бюджета. 19
4.4. Построение бюджета прямых затрат на материалы. 19
4.5. Построение прогноза расходования денежных средств. 20
4.6. Построение бюджета прямых затрат на оплату труда. 21
4.7. Построение бюджета производственных накладных расходов. 21
4.8. Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода. 22
4.9. Построение бюджета коммерческих и управленческих расходов. 23
4.10. Построение бюджета денежных средств. 23
4.11. Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках. 24
4.12. Построение прогнозного баланса. 25
Выводы по проекту 26
Список литературы 27

Скачать полностью (75.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Доработанная курсовая № 6485.doc

— 373.00 Кб (Скачать)
 

     4.8. Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода.

     Данный  бюджет отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции.

     Таблица 12

Бюджет  товарно-материальных запасов на конец  прогнозного периода
       
Показатели Единицы Цена за единицу (руб.) Итого
Основные  производственные материалы 320 2 640
Готовая продукция 100 43 4 300
  Цена за единицу (руб.) Количество  единиц Итого (руб.)
Основные  производственные материалы 2 4 8
Затраты 5 5 25
Переменная  ставка накладных расходов 2 5 10
Общая переменная стоимость изготовления     43
 
 

     4.9. Построение бюджета коммерческих и управленческих расходов.

     В данном документе отражаются расходы, непосредственно не связанные с  производством продукции.

     Таблица 13

Бюджет  коммерческих и управленческих расходов
             
№ Показатель квартал итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
1 Переменные  коммерческие и управленческие расходы (руб./ед.) 4 4 4 4  
2 Прогнозный  объем реализации (ед.) 912 912 912 912 3 648
3 Прогнозные  переменные коммерческие и управленческие расходы (руб.) 3 648 3 648 3 648 3 648 14 592
4 Постоянные  коммерческие и управленческие расходы (руб.) постатейно: 280 368 226 748 331 100 226 748 1 064 964
5     - реклама 0 0 0 0 0
6     - страхование 53 620       53 620
7    - заработная плата 154 673 154 673 154 673 154 673 618 692
8     - аренда 72 075 72 075 72 075 72 075 288 300
9     - налоги     104 352   104 352
10 Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы (руб.) 284 016 230 396 334 748 230 396 1 079 556
 

     4.10. Построение бюджета денежных средств.

     Здесь отражаются будущие денежные поступления  и платежи.

     Таблица 14

Бюджет  денежных средств
             
№ Показатель квартал итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
1 Денежные средства на начало прогнозного периода 14 035 240 13 907 847 14 450 800 14 886 848 14 035 240
2 Поступления от покупателей 1 520 541 814 416 814 416 814 416 3 963 789
3 Итого денежных средств  в наличии 15 555 781 14 722 263 15 265 216 15 701 264 17 999 029
  ВЫПЛАТЫ:          
4 Основные производственные материалы 1 115 329 4 747 7 300 7 286 1 134 661
5 Оплата труда  производственных рабочих 23 336 22 800 22 800 23 020 91 956
6 Производственные  накладные расходы 13 734 13 520 13 520 13 608 54 382
7 Коммерческие  и управленческие расходы 284 016 230 396 334 748 230 396 1 079 556
8 Закупка оборудования          
9 Налог на прибыль 211 520       211 520
10 Итого выплат 1 647 935 271 463 378 368 274 310 2 572 075
11 Излишки (дефицит) денежных средств 13 907 847 14 450 800 14 886 848 15 426 954 15 426 954
  ФИНАНСИРОВАНИЕ:          
12 Кредитование 0 0 0 0 0
13 Погашение долгов 0 0 0 0 0
14 Проценты 0 0 0 0 0
15 Итого финансирование 0 0 0 0 0
16 Денежные средства на конец прогнозного периода 13 907 847 14 450 800 14 886 848 15 426 954 15 426 954
17 Годовая ставка процента за банковский кредит 20%        
 

     4.11. Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках. 

     В прогнозном отчете о прибылях и убытках  отражаются результаты прогнозируемой деятельности.

     Таблица 15

Прогнозный  отчет о прибылях и убытках
   
  Прогнозируемый объем реализации 3 257 664
Переменные  расходы:  
  Переменная  стоимость продаж 156 864
  Переменные  коммерческие и управленческие расходы 14 592
  Итого переменных расходов 171 456
  Валовая маржа 3 086 208
Постоянные  расходы:  
  Производственные  накладные расходы (вкл. амортизацию) 30 400
  Коммерческие  и управленческие расходы 1 064 964
  Итого постоянных расходов 1 095 364
  Прибыль от продаж 1 990 844
  Расходы по выплате процентов по банковскому кредиту 0
  Прибыль до налогообложения 1 990 844
  Налог на прибыль 477 803
  Чистая  прибыль 1 513 041
  Ставка  налогообложения прибыли, % 24%
 

     4.12. Построение прогнозного баланса.

     Таблица 16

Прогнозный  баланс
  На начало периода На конец  периода
АКТИВЫ    
Оборотные средства    
    Денежные  средства 14 035 240 15 426 954
    Дебиторская задолженность 950 450 830 705
    Материальные  запасы 6 000 640
    Запасы  готовой продукции 3 000 4 300
ИТОГО оборотных средств 14 994 690 16 262 599
Основные  средства    
    Земля   0
    Здания  и оборудование 2 700 000 2 700 000
    Накопленный износ 700 000 712 800
ИТОГО основных средств 2 000 000 1 987 200
ИТОГО АКТИВОВ 16 994 690 18 249 799
ПАССИВЫ    
Краткосрочные и долгосрочные обязательства    
    Счета к оплате 1 114 230 590 015
    Налог, подлежащий оплате 211 520 477 803
ИТОГО краткосрочных и долгосрочных обязательств 1 325 750 1 067 818
Собственный капитал    
    Обыкновенные  акции 8 778 940 8 778 940
    Нераспределенная  прибыль 6 890 000 8 403 041
ИТОГО собственного капитала 15 668 940 17 181 981
ИТОГО ПАССИВОВ 16 994 690 18 249 799

     Расчет активов предприятия:

     1. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 14 «Бюджет денежных средств».

     2. Дебиторская задолженность на конец периода:

     Д3к= ДЗн + Vпр - Ппок                          

     ДЗн  – величина дебиторской задолженности на начало периода

     Vпр -  выручка от реализации продукции работ или услуг;

     Ппок - сумма оплаченной продукции, услуг, работ (табл.14  строка 2)

     Д3к= 950 450 + 3 844 044 - 3 963 789 = 830 705 тыс. руб.

     3. Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода рассчитан в таблице 12.

     4. Величина амортизации (износ)  рассчитана в таблице 11, строка 4.

     Расчет  капитала предприятия.

     1.Величина  собственного капитала на конец  периода: 

     СКк = СКн + Пнер                        

     Пнер  - сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период, посчитана в таблице 15.

     СКк = 15 668 940 + 1 513 041 = 17 181 981 тыс. руб.

     2. Налог, подлежащий оплате рассчитан  в таблице 15.

     3. Кредиторская задолженность на конец периода:

     КЗ  к = КЗн +М+ ЗП+ ЕСН+ Н+ПР – Мо-ЗПв –  ЕСНв –Нп – ПРв (12)

     М - сумма поступивших сырья и материалов, товаров. выполненных работ и услуг,

     ЗП – начисленная заработная плата,

     ЕСН – сумма начислений на заработную плату;

     ПР - сумма  прочих затрат, включаемых в себестоимость,

     Н – сумма начисленных налогов

     Мо- сумма оплаченных сырья и материалов, товаров, работ услуг,

     ЗПв - сумма выплаченной заработной платы,

     ЕСНв  – сумма перечисленных начислений на заработную плату;

     Нп – сумма перечисленных налогов;

     ПРв – сумма выплаченных прочих затрат

КЗ  к = 1 114 230 + 2 047 860 – 2572 075 = 590 015 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выводы  по проекту

     На  основе проведенного исследования необходимо сделать ряд выводов:

     Можно сделать вывод о положительных  результатах работы компании. Объем реализации продукции компании растет, что в свою очередь обеспечивает рост прибыльности реализации. Доля постоянных издержек (88%) в общей сумме всех издержек на производство продукции дает возможность делать прогноз о будущей выручке и позволяет с большей уверенностью говорить о будущей прибыли. Оставшиеся 12% издержек относятся к переменным и имеют поэтому небольшое влияние на изменение выручки от реализации продукции и получение прибыли. Выручка компании от реализации производимой продукции превышает порог рентабельности, что положительно отражается на запасе финансовой прочности, а, следовательно, и на получаемой прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации.  Части I, II, III. Официальный текст. //Российская Федерация. Законы. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 582с.

2. Налоговый  кодекс Российской Федерации.  Части I, II. Официальный текст. //Российская Федерация. Законы.– М.: ИНФРА-М, 2009. – 448с.

3.Федеральный закон от 08.08.2001 № 129 «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Сборник нормативно-правовых документов – М:2009 – 550 с.

4.Адамов  Н. Методика внутреннего контроля  // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006, № 1. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.

5. Адамов Н. А., Чернышев В. Е. Автоматизация внутреннего контроля на предприятиях // Налогообложение, бухучет, 2008, № 2. – СПС-Консультант-Плюс, 2007.

6. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры связанные с банкротством -М.: Ось- 89, 2008 – 250 с.

7.Абрютина М.С.,Грачев А.В.Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебно - практическое пособие.- М.; Издательство "Дело и Сервис", 2008. – 330 с.

Информация о работе Финансовый менеджмент