Формирование и распределение выручки от реализации продукции

 

     В I квартале 2009 г. товарооборот значительно увеличился, относительный прирост составил 8,7 %, а абсолютное увеличение составило 280,5 млн. руб. Во II квартале товарооборот по сравнению с 2008 годом сократился на 14,9%. В III квартале товарооборот по сравнению с 2008 годом вырос на 10,5%, абсолютное отклонение составило 360 млн. руб. В IV квартале наблюдается рост: относительный − 16,5%, а абсолютное отклонение составило 575,4 млн. руб.

     Для определения равномерности развития розничного товарооборота целесообразно  также рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение ( ) и коэффициент вариации, или неравномерности (ν) по следующим формулам:

     Среднее квадратичное отклонение: 

      _{, (2)} 

     _где - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за каждый месяц или квартал;

      - процент выполнения плана или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому показателю за год;

      - число месяцев (кварталов)  изучаемого периода.

     Среднее квадратичное отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный объем товарооборота предприятия в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

     Коэффициент вариации: 

      _{, (3)} 

     где - среднее квадратичное отклонение;

      - темп отклонения товарооборота за квартал.

     По  коэффициенту вариации (неравномерности) можно проанализировать неравномерность развития исследуемого показателя.

     Коэффициент ритмичности:

 

      _{, (4)} 

     Для расчета этих показателей выполняется  следующая таблица 5. 

     Таблица 10 - Расчеты, необходимые для определения коэффициента ритмичности за 2008 – 2009 года

 

       

     _{К вариации = 11,95*100/105,2 = 11,36}

     _{К ритмичности = 100-11,36 = 88,64%}

     Итак, колебание в развитии товарооборота составляет 11,36%. Выполнение плана товарооборота за отчетный год было равномерным только на 88,64%. Чем ближе к 100% коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот.

     На  основе квартальных изменений за ряд лет необходимо определить коэффициент сезонности, который используется при планировании товарооборота по кварталам года. Коэффициент сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

     Индекс (коэффициент) сезонности:

 

      , (5) 

     где — средний уровень ряда, полученный в результате осреднения уровней ряда за одноимённые периоды времени (например, средний уровень января за все годы наблюдения); — общий средний уровень ряда за всё время наблюдения. Общий средний уровень ряда: — средняя величина в квартал. Средний уровень квартала рассчитывается по формуле:  

      = (у1_{год 1} + у1_год2+у3_{год 3}) / 3 

     Таблица 11 - Определение сезонности продажи товаров по кварталам года за 2007 -2009 года

 

     Построим  сезонную волну: 

     

     Рисунок 5 – Коэффициенты сезонности товарооборота предприятия ОАО «Магнит»

     Для расчета коэффициентов линейной функции ( ) воспользуемся выражениями, полученными из системы нормальных уравнений после переноса начала координат в середину ряда. Воспользуемся формулами: 

      , (6)

      , (7) 

     где - коэффициенты, определяемые в методе аналитического выравнивания;

      - моменты времени, для которых  были получены исходные и соответствующие  теоретические уровни ряда динамики, образующие прямую, определяемую коэффициентами .

     Построим  таблицу: 

     Таблица 12 – Данные для расчета коэффициентов линейной функции

 

     а_о = 13042,6/4 = 3260,65

     а₁ = 1413/20 = 70,65

     Получаем  уравнение:

     ŷ = 3260,65+70,65 t

     Используя данное уравнение рассчитаем выровненные значения ряда:

 

      Таблица 13– Расчет выровненных значений ряда

 

     Вывод: как видно из расчетов и графика, к концу года заметен постепенный  рост показателей. Наибольший спрос на продукцию в IV квартале (116,5%), а наименьший в 2 квартале (85,1%). Это необходимо учитывать, при планировании по кварталам 2010 года.

     Региональная  структура оборота розничной  торговли России отличается неравномерностью:

     52,5% оборота розничной торговли в  2009 г приходится на 11 субъектов  (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край, Самарская область, Республики Татарстан и Башкортостан, Тюменская область, Челябинская и Ростовская области). В 2009 году доля 11 крупнейших регионов снизилась по сравнению с 53,1% по итогам 2008 года.

     По итогам 2009 года наибольшее снижение (более 5%) объемов  розничного товарооборота среди  крупнейших регионов (доля в обороте  по РФ более 1%) наблюдалось в Кемеровской  области – на 21,2%, в Алтайском  крае – на 19,4%, в Ростовской области  – на 15,3%, в Тюменской области – на 13,2%, в Нижегородской области – на 10,0%, в Санкт-Петербурге – на 9,4%, в Омской области – на 9,1% в Самарской обл. – на 9,0%, в Иркутской обл. – на 8,2%, в Новосибирской обл. – 7,8%, в Московской области – на 7,7%, в Пермском крае – на 6,2%, в Красноярском крае – на 6,3%, в Саратовской обл. – на 5,2% и в Челябинской обл. – на 5,1%.

     Рост  среди наиболее крупных регионов продемонстрировали только Краснодарский  край (на 0,5%) и Ставропольский край (на 1%).

 

3.2 Факторный анализ товарооборота ОАО «Магнит» 

     Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

     По  ОАО «Магнит» данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей  таблице: 

     Таблица 14 - Товарный баланс по ОАО «Магнит» за 2008-2009 гг. В миллионах рублей.

 

     Розничный товарооборот предприятия ОАО «Магнит» возрос в 2009 году по сравнению с 2008 годом  на 663,7 млн. руб., в том числе за счет влияния факторов:

     - рост запасов на начало года  сократил реализацию товаров  на 16,8 тыс. руб.;

     - рост поступления товаров увеличил товарооборот на 792,9 млн. руб.;

     - рост прочего выбытия товаров  сократил товарооборот на 99,7 млн.  руб.;

     - рост запасов на конец года  сократил товарооборот на 12,7 млн.  руб.

     Недостатком использования поступающих в  предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в ОАО «Магнит» в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.

     Товарооборот  ОАО «Магнит» изменился также под действием следующих факторов: влияние цен, обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников; состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.

     Для расчета влияния цен на объем  товарооборота рассчитывается сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года 

     Тс = Тф / Јцен, (8) 

     где Тс – товарооборот в сопоставимых ценах

     Тф  – товарооборот в фактических  ценах;

     Јцен  – индекс цен

     Получаем, что Јцен в 2009г. = 1,09 

     Таблица 15 - Товарооборот ОАО «Магнит» в действующих и сопоставимых ценах за 2008-2009 г.