Управление денежными потокамина предприятии (на примере ОАО "Гидроагрегат")

Открытое Акционерное  Общество «Гидроагрегат» ориентировано  на выпуск:

• универсального гидравлического инструмента: РГ-Разжим, КАГ-Кусачки арматурные, НГ-Ножницы гидравлические, РКГ-Разжим-кусачки, РН-Ручной насос, резак листовой, пережиматель, ДГ-Домкраты, КШ-Катушка шланговая, СН-Насосные станции;
• изделия для использования в гидравлических системах дорожно-строительных и сельскохозяйственных машин, погрузочных механизмов, колесных и гусеничных тракторах, экскаваторах, лесозаготовительной техники: шестеренные насосы, плунжерные насосы и гидромоторы, секционные гидрораспределители с ручным управлением, гидрораспределители секционные с гидроуправлением, гидрораспределители секционные с электроуправлением, гидрораспределители секционные со смешанным управлением, гидрораспределители блочные, электрогидроусилители, гидроблоки управления элементами гидропривода, гидроцилиндры и пневмоцилиндры, гидроприводы, гидроамортизаторы, клапаны и дроссели двойного применения, гидрозамки и газогидрозамки;
• товары народного потребления: замки врезные, цилиндровые с засовом, защелкой и фалевыми ручками,  замки накладные «Элита», замки накладные и врезные разных моделей;
• промышленная трубопроводная арматура: вентили сильфонные, клапаны, гидроопоры ГП-1У.

Характеристика  основных направлений деятельности ОАО «Гидроагрегат»

Изменилась структура  продукции:

Удельный вес военной  авиационной продукции в общем  объеме товарной продукции вырос  на 18,1 % при темпе роста 106,9%, гражданской авиационной техники уменьшился  на 3,1 %.

Удельный вес продукции  гражданского назначения уменьшился на 20,4 %.Удельный вес товаров народного  потребления снизился на 0,8 %.        

Сокращение темпов производства в 2006 году на 7,7 % вызвало сокращение численности персонала предприятия на  135 человек, что составляет 3,56 % от уровня 2005 года (таблица 2.1.).

Сокращение численности  персонала в основном коснулось:

1. Вспомогательных рабочих,  ИТР - большая доля сокращенных  – работающие на предприятии пенсионеры;

2. Непромышленной сферы  : в связи с предстоящей передачей  в 2008 году в муниципальную собственность - Дворца Культуры ОАО – его персонал был переведен в декабре 2007 года в штат районного отделения культуры ; МСЧ ОАО – штат терапевтического  отделения переведен в структуру Центральной больницы г.Павлово.

Темп роста товарной продукции в 2007 году по отношению к 2006 году составил 92,3% в сопоставимых ценах 2007 года.

 

Таблица 2.1

Численность персонала

№ п/п	Категории работающих	2006  год отчет (чел.)	2007 год отчет (чел.)	Темп роста, %
1.	ППП - всего	3546	3481	98,17
	в том числе:
	Рабочие	2519	2474	98,21
	из них:
	-основные	1463	1458	99,7
	-вспомогательные	975	964	99,21
	-ученики	81	52	64,20
	ВОХР	103	104	100,9
	ИТР и служащие	924	903	97,73
2.	Непромыш.группа	244	174	71,31
	Всего по ОАО	3790	3655	96,44

 

Объем прямых экспортных поставок продукции в 2007 году по отношению к 2006 году уменьшился на 7,2% (в долларовом эквиваленте).

За счет внедрения  оргтехмероприятий и сокращения численности персонала руководство предприятия смогло изыскать резервы и увеличить заработную плату списочному составу. Средняя заработная плата работающих ОАО "Гидроагрегат" выросла  по сравнению с 2006 годом на  15,41 %.

Спад производства  ОАО «Гидроагрегат» можно объяснить скорее внешними причинами – спад в отрасли отечественного авиастроения, в результате которого специфическая продукция (её не продашь в любом магазине) ОАО «Гидроагрегат» осталась частично невостребованной, однако руководство предприятия  в  2007 году старалось выполнить большой объем работ по улучшению экономических показателей предприятия, организации производства по договорам и заказам продукции как отраслевого, так и неотраслевого назначения, экспортной продукции.

Таблица 2.2.

Динамика заработной платы (руб.)

№ п/п	Категории работающих	2006 год	2007 год отчет	Темп роста, %
1.	ППП - всего	4554=98	5105=16	115,48
	в том числе:
	рабочие	4014=43	5316=29	143,19
	из них:
	основные	4544=72	6209=34	146,96
	вспомогательные	3457=31	4916=67	159,39
	ученики	1965=95	2001=50	103,68
	ВОХР	3366=94	3571=90	108,66
	ИТР и служащие	6088=67	6819=30	114,36
2.	Непромышл. группа	2880=98	2880=98	100,00
	Всего по ОАО	4447=21	6978=37	115,41

 

Повседневно решались вопросы  по обеспечению материально-техническими ресурсами, средствами изготовления и контроля, разработано большое количество технологических процессов.

2007 год ОАО «Гидроагрегат» завершило с валютой баланса по активу  и пассиву в сумме 597387 тыс.руб. со снижением к прошлому году 50111,0 тыс.руб., вызванного передачей в муниципальную собственность  профилактория и оставшихся зданий жилфонда общей стоимостью 69167 тыс.руб.

Собственные     источники   за   счет  чистой  прибыли  уменьшились  на 64608,0 тыс. руб., заемные увеличились  на 14497,0  тыс.руб. 

За год выполнен объем  капвложений на сумму 55119,0 тыс.руб.         

  Введено основных  средств в сумме 51706,0 тыс.руб., в том числе:

- силового оборудования                        -     10 735,3 тыс.руб.

- рабочих машин                                      -    19244,5 тыс.руб.

- измерительных приборов                     -      3861,7 тыс.руб.

- вычислительной и  оргтехники             -    11322,0 тыс.руб.

- транспортных средств                           -      826,2 тыс.руб.

- прочего оборудования  и инвентаря     -      5716,3 тыс.руб.

Несмотря    на    улучшение    инвестиционной    деятельности,     перед предприятием остро стоит вопрос обновления основных фондов. Износ промышленно-производственных фондов на 01.01.2006 г. составил 69,3%, в том числе рабочих машин -78,3%.

За истекший год списано  непригодных к эксплуатации основных фондов остаточной стоимостью 41,3 тыс.руб. Реализовано на сторону неиспользуемых транспортных средств на сумму 206,8 тыс.руб.

Материально-производственные запасы увеличились на 42550,0 тыс.руб. Это вызвано ростом складских остатков сырья и материалов обусловленных снижением «старых запасов» и увеличением абсолютных значений цен в связи с инфляционными процессами.

Затраты в незавершенном производстве выросли в заделах по отраслевой продукции на 33058,0 тыс.руб.

Остатки готовой продукции  увеличились на 4118,0 тыс. руб.

Дебиторская задолженность  на 01.01.2008 года ниже прошлогодней на 46425,0 тыс.руб. Большая часть ее реальна. Длительная  задолженность ухудшает финансовое состояние предприятия. В нашем случае, значительная ее часть падает на долги Министерства обороны РФ – 15,3 млн.руб.

Кредиторская задолженность  в течение года увеличилась  на 14497,0тыс.руб. Общество не имеет долгосрочных и краткосрочных кредитов. Задолженность по заработной плате, бюджету, внебюджетным фондам текущая - переходящая.

В 2008 году получена выручка от продаж в сумме 449515,0 тыс.руб., что выше величины предыдущего года на 7349,0 тыс.руб.

Себестоимость продаж составила 375515 тыс.руб. Она превысила прошлогоднюю на 48087,0 тыс.руб.

Финансовый результат 2007года получен в сумме 40334,0 тыс.руб. против 64540,0 тыс.руб. прошлого года или с уменьшением на 37,5 %.

В течение всего года акционерным обществом своевременно выплачивалась заработная плата, отсутствовала недоимка в бюджеты и внебюджетные фонды.

 

2.2. Показатели движения  денежных средств

 

Для предприятия, работающего  в рыночных условиях, главное  - непрерывное  движение денежных средств, которое  может обеспечить функционирование основной деятельности, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.

Одним из основных условий  финансового благополучия предприятия  является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Предпосылкой возникновения  финансовых затруднений является тенденция  сокращения доли денежных средств в  составе текущих активов предприятия  при возрастающем объеме его текущих обязательств. Поэтому анализируют соотношение денежных средств и наиболее срочных обязательств для определения избытка или недостатка денежных средств на предприятии.

Обобщающим показателем эффективности  использования оборотного капитала является показатель рентабельности (Rос), рассчитываемый как отношение прибыли от реализации продукции (ПР) или иного финансового результата к средней величине  оборотного капитала (Соб):

Rос = (ПР / Соб) × 100

По этому показателю можно судить о степени использования оборотных средств. Рентабельность оборотных средств характеризует величину прибыли, полученной на каждый рубль оборотного капитала, и отражает финансовую эффективность работы предприятия, так как именно оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов на предприятии.

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Чем быстрее оборотные средства проходят эти фазы, тем больше продукции предприятие продукции предприятие может произвести с одной и той же суммой оборотных средств.

Оборачиваемость оборотных средств неодинакова на предприятиях как одной, так и различных отраслей экономики, что зависит от организаций производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов. Так, в тяжелом машиностроении с длительным производственным циклом время оборота средств наибольшее, быстрее оборачиваются оборотные средства в пищевой и добывающих отраслях промышленности.

Оборачиваемость оборотных  средств характеризуется рядом  взаимосвязанных показателей:

- продолжительностью  одного оборота в днях,