Управление платежеспособностью

Площадь хозяйственных земель составляет 11886 га, из них:

- Сельскохозяйственные угодия 8870 га ( пашня 4426 га, сенокосы 2402 га, пастбища 2038 га);

- Многолетние насаждения 4 га;

- Древесно-кустарниковые  насаждения 1008 га;

- Пруды и водоемы 469 га;

- Прочие земли 1539 га.

Дорожная сеть на территории хозяйства развита хорошо. С городом  Ялуторовском связывает дорога с  асфальтированным покрытием. Связь  с полями и сенокосами осуществляется по проселочным и полевым дорогам.

Территория, на которой расположено  хозяйство, характеризуется резкоконтинентальным климатом. Для него характерны резкие колебания температур в течении года, короткая весна и осень, суровая зима и теплое лето, безморозный период длится долго. Осадков выпадает в среднем 360 мм. В конце ноября начале декабря образуется устойчивый снежный покров, в марте он может достигнуть 35 см. продолжительность залежания снежных покрова до 150 дней. Ветра чаще всего юго- западные и западного направления, а летом северо-западного. Среднегодовая скорость ветра невелика – около 5 м/с. Безморозный период  небольшой – всего 110 – 125 дней.

Основной целью предприятия  является получение прибыли. Основным видом деятельности является производство молока и зерна. Дополнительным видом деятельности является производство мяса КРС.

Руководство текущей деятельностью  предприятия осуществляется единоличным  исполнительным органом Общества (директором). В компетенцию директора относится  принятие решений по всем вопросам.

Предприятие ООО «Зауралье» ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую отчетность в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иными правовыми актами РФ.

Организационная структура  предприятия является линейно-функциональной (см. схему 1, приложение 1).

Директору подчиняются: заместитель директора по животноводству, заместитель директора по растениеводству, заместитель директора по механизации, главный бухгалтер и специалист по кадрам.

Заместителем директора  по животноводству является главный зоотехник, которому подчиняются – зоотехник-селекционер, бригада животноводства в с. Зиново, бригада животноводства в с. Южное.

Заместителем директора  по растениеводству является главный агроном, которому подчиняются – агроном-инспектор, бригада по растениеводству, бригада семеноводческого комплекса с. Зиново, бригада семеноводческого комплекса с. Беркут.

Заместителем директора  по механизации является главный  инженер, которому подчиняются –  заведующий машинно-тракторным парком, заведующий гаражом, заведующий нефтебазой.

Всего на предприятии работает 200 человек.

2.2 Анализ экономических  показателей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ финансового состояния ООО «Зауралье»

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия моет быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно проводить платежи, финансировать  свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными  средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе производственно-хозяйственной деятельности и может считаться главным  компонентом общей устойчивости предприятия.

 Расчет показателей финансовой устойчивости представлен в таблице

Таблица 1. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

№ п/п	Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение
1	Собственный капитал, тыс. руб.,   ( ф. 1 стр. 1370)	67388	106 123	111890	166
2	Краткосрочные заемные средства, тыс. руб. ,( ф.1 стр. 1240)	-	-	-	-
3	Дебиторская задолженность, тыс. руб., (ф.1 стр. 1240+1230)	5057	5534	3392	67,07
4	Долгосрочные заемные средства, тыс. руб., ( ф.1 стр. 1400)	46009	28 279	29608	64,3
5	Стоимость имущества, тыс. руб.	134353	153 647	169889	126,4
6	Коэффициент финансовой независимости, (1:5)	0,50	0,69	0,65	130
7	Коэффициент финансовой зависимости,(5:1)	1,99	1,44	1,51	75,8
8	Коэффициент концентрации привлеченного  заемного капитала, (2+4):5	0,34	0,18	0,17	50
9	Соотношение заемных средств и  собственных средств, (2+4):1	0,68	0,26	0,26	38,2
10	Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества, (3:5)	0,03	0,03	0,01	0,009
11	Удельный вес собственных и  долгосрочных заемных средств в  стоимости имущества (коэффициент  финансовой устойчивости),( (1+4):5)	0,84	0,87	0,83	98,8

 

По данным таблицы мы наблюдаем, что коэффициент финансовой независимости уменьшился на 30% и привлеченного уменьшился на 50%. Значит, предприятие стало финансово независимым, и коэффициент финансовой зависимости увеличился на 24,2%.

Показатели рентабельности предприятия характеризуют эффективность  деятельности хозяйства более полно, чем прибыль, так как они отражают соотношение полученного эффекта  с использованными ресурсами. При  анализе финансового состояния  наличие прибыли свидетельствует  о том, что у хозяйства есть источник пополнения собственных средств.

 

Таблица 2. Анализ рентабельности ООО «Зауралье»

№ п/п	Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	23463	15 262	5777	-17686
2	Стоимость имущества, тыс. руб.	134353	153 647	169889	35336
3	Стоимость собственных средств, тыс. руб.	67388	106 123	111900	44512
4	Основные средства, тыс. руб.	66654	62 419	86471	19817
5	Финансовое вложение, тыс. руб.	-	-	-	-
6	Доходы по ценным бумагам	-	-	-	-
7	Выручка от продаж, тыс. руб.	61354	76 394	92664	31310
8	Перманентный капитал, тыс. руб.	134405	134 402	141508	7103
9	Рентабельность имущества, в%	8,7	9,94	3,4	-5,3
10	Рентабельность собственных средств, в% ЧП:2*100	13,4	14,39	5,1	8,3
11	Рентабельность основных средств, в%	25,6	24,46	6,6	-19
12	Рентабельность финансового вложения, В%	-	-	-	-
13	Рентабельность продаж, в%	18,5	19,99	6,2	-12,3
14	Рентабельность перманентного  капитала, в%	3,8	11,36	4,08	0,28

 

По данным таблицы за 2010 год чистая прибыль уменьшилась на 17686 тыс. руб. В следствие этого понизились все показатели рентабельности.

Можно смело сказать, что у ООО "Зауралье" есть отклонения по показателям от нормативов, но есть и возможность улучшить свои показатели, поэтому финансовое состояние предприятия можем назвать не устойчивым.

В качестве критериев для  диагностики риска банкротства  используются показатели оценки структуры  баланса. Для целей признания  сельскохозяйственных организаций  неплатежеспособными анализируется структура бухгалтерского баланса за последний отчетный период:

Коэффициент текущей ликвидности;

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Коэффициент рентабельности продаж демонстрирует долю чистой прибыли  в объеме продаж предприятия.

Структура баланса признается неудовлетворительной, а сельскохозяйственная организация неплатежеспособной, при  наличии одного из следующих условий:

Коэффициент текущей ликвидности  на конец отчетного периода имеет  значение меньше 2;

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода меньше 0,1.

В том случае, если коэффициент  текущей ликвидности и коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами (хотя бы один) имеют значение ≤ 2 и ≤ 0,1, рассчитывается коэффициент  восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам.

В том случае, если коэффициент  текущей ликвидности ≥ 2 и коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами ≥ 0,1, рассчитывается коэффициент  утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии  реальной возможности у организации  восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение менее 1, свидетельствует  о том, что организация в ближайшее  время утратит свою платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.Управление платежеспособностью предприятия  ООО «Зауралье»

 

3.1 Анализ платежеспособности  предприятия

Одним из показателей, характеризующих  финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия  с целью оценки и прогнозирования  финансовой деятельности, но и для  внешних инвесторов.

Платежеспособность предприятия  – возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим для предприятия (оценка и прогноз финансовой деятельности) и для внешних инвесторов (банков), которые прежде чем выдать кредит, должны удостовериться в кредитоспособности заемщика. (10, с. 364)

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая  определяется временем, необходимым  для превращения их в денежные средства.

Таблица 3.1

Оценка платежеспособности  (ликвидности)

Ф-1

№	Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение
1	Денежные средства р.2 с1250	59	172	191	132
2	Краткосрочные финансовые вложения итог р.5	-	-	-
3	Дебиторская задолженность  р.2 с.1230	3262	5534	3392	130
4	Запасы (без расходов будущих периодов) р.2 с.1210	81490	81130	77292	-4198
5	Краткосрочные обязательства  итог р.5	19291	19245	28381	9090
6	Коэффициент  абсолютной ликвидности (1+2):5	0,003	0,008	0,006	0,003
7	Промежуточный (критический)  коэффициент  покрытия (1+2+3):5	0,17	0,29	0,12	-0,05
8	Общий коэффициент  покрытия (1+2+3+4) :5	4,3	4,5	2,8	-1,5
9	Удельный вес запасов  и затрат в сумме краткосрочных  обязательств (4:5)	4,22	4,21	2,7	-1,52