Шпаргалка по "Информационным системам в банковском деле"

Способы и инструменты  подготовки обязательной отчетности

С 1 апреля 2004 года вступили в силу Указания №1376-У от 16 января 2004 года "О перечне, формах и порядке  составления и представления  форм отчетности кредитных организаций  в Центральный банк Российской Федерации". Согласно указаниям семь отчетных форм обязательны для ежедневного представления в ЦБ РФ, восемь - один раз в пять дней, четыре - ежедекадно. Более 30 форм предоставляются в территориальные учреждения ЦБ РФ ежемесячно, периодичность подготовки остальных - квартал, полгода, год. Общее число отчетов, обязательных для предоставления ЦБ РФ превышает 70 позиций.

Подготовка обязательной отчетности в кредитной организации  сопровождается обработкой огромного  объема информации и отнимает много  времени квалифицированного персонала. Для многофилиальных банков объем исходных данных и трудоемкость подготовки отчетов возрастают пропорционально количеству филиалов, и наряду с отчетностью филиалов и головной конторы банк обязан предоставлять контролирующим органам сводную отчетность. В решении этой задачи особая работа, по объему и сложности превосходящая непосредственно подготовку отчетов, заключается в сборе информации, необходимой для получения отчетов.

Рассмотрим разные способы и инструменты, которые  используются для сбора учетных данных и подготовки обязательной отчетности (см. таблицу 2):

Способ 1. Сбор и обработка данных бухгалтерского учета. Обеспечивает получение только тех отчетных форм, для которых достаточно данных бухучета: форма 101, 102, 201, 603, 90х, ФОР и некоторых других.

Применяются, как  минимум, два подхода к реализации технологии:

1. С использованием специализированных модулей в составе АБС.Способ идеально подходит нефилиальным банкам и банкам, применяющим централизованную АБС. Подготовленная отчетность из АБС выгружается в формат программ ЦБ РФ (balance, testkb, obved, klico и др.), в которых выполняется межформенный контроль до сдачи отчетов в ТУ ЦБ РФ. Безусловно, решение на основе централизованной АБС является дорогостоящим и выбирается банками, которые уже располагают такой системой.
2. На основе Хранилища данных. Способ целесообразно использовать многофилиальным банкам, где АБС филиалов могут быть разных версий или от разных поставщиков. В этом случае для получения сводных отчетов по банку необходимо собрать, выверить, проверить актуальность и консолидировать разноформатные учетные данные. Хранилище, в котором используется форматный сбор данных, решает эту задачу наиболее эффективно. Хранилища, где сбор организован на уровне процедур репликации данных из АБС, эффективно работают, если Хранилище и АБС филиалов имеют одного производителя. Важный плюс этой технологии - возможность сверять сводную отчетность по банку в целом с отчетностью по каждому филиалу. Кроме того, отчетность филиалов можно выпускать из центрального Хранилища и пересылать в филиалы для передачи в региональные подразделения ЦБ РФ. Это позволяет гарантированно избежать расхождений в отчетах филиалов и консолидированных отчетах Головной конторы.

Для подготовки некоторых  форм обязательной отчетности только данных бухучета недостаточно. Поэтому использование первого способа возможно в комбинации с другими, которые позволяют получить отчетные формы на основе сделок и договоров.

Способ 2. Сбор и обработка учетных данных. Предназначен для подготовки отчетов на основе бухучета и данных по сделкам и договорам; к ним, например, относится отчетность по Инструкции №110-И "Об обязательных нормативах банков". Как правило, учет договоров и данных по сделкам ведется в бэк-офисных модулях АБС, в обособленных бэк-офисных системах, в базах данных и модулях собственной разработки IT-службы банка.

Возможны следующие  варианты реализации технологии:

1. На основе интегрированной АБС от одного поставщика. Речь идет об идеальном случае, когда все бэк-офисные приложения банка разработаны одним производителем АБС. Сбор данных по сделкам для выпуска отчетов в этом случае не вызывает проблем с согласованием форматов. К сожалению, на практике такой вариант почти не встречается.
2. На основе Хранилища данных. Как правило, состав применяемых бэк-офисных систем банка разнообразен и включает продукты разных поставщиков и зачастую программы, разработанные банковскими специалистами. После внутреннего аудита баз данных систем, в которых ведется аналитический учет операций, составляется перечень реквизитов всех видов сделок и описание информационных объектов Хранилища для учета изменений позиции по сделке в разрезе ее реквизитов. Данные по сделкам выгружаются из разнородных источников в формат Хранилища, где подготавливается отчетность для систем ЦБ РФ.Сбор всех сделок в Хранилище для банка с диверсифицированными бизнесами является сложной и всегда индивидуальной задачей, тем более, что не во всех банках данные по сделкам отражаются в аналитическом учете одинаковым образом.
3. На основе собственных разработок, с применением MS Excel. Состав отчетов, которые сдаются в ЦБ РФ, зависит от состава банковских операций и финансовых инструментов, с которыми работает банк. Например, если банк не имеет лицензии на работу с драгоценными металлами, следовательно, не подготавливается форма 610 "Отчет об операциях с драгоценными металлами" и т.п. Чтобы собрать ограниченный набор сделок, бывает целесообразно применить "ручную" или "полуручную" технологию. Например, бэк-офисы заполняют специальные формы, чаще всего в MS Excel, в которые заносятся данные по сделкам или агрегированные показатели. Эти данные передаются в службу отчетности, где они вручную или в "полуавтоматическом" режиме вводятся либо сразу в готовые отчетные формы либо в Хранилище данных или АБС, в зависимости от принятой технологии работы банка. Для этого в карточках клиентов и лицевых счетов создаются дополнительные реквизиты, по которым в дальнейшем производятся выборки данных для расчета отчетных показателей. Ограничением использования этой технологии могут стать возможности по настройке дополнительных реквизитов в конкретной АБС. Безусловно, при таком способе возрастает влияние человеческого фактора на результат, повышается ресурсоемкость подготовки отчетов, для ручной работы привлекается квалифицированный персонал бэк-офисов и подразделений по подготовке отчетности.

Способ 3. Сбор и обработка показателей. Эта технология сегодня наиболее распространена среди банков, в том числе многофилиальных. В ее основу положен сбор из филиалов и систем автоматизации бэк-офисов рассчитанных показателей (агрегированных первичных данных). Перечень показателей вытекает из форм сводных отчетов. На основе собранных показателей в головной конторе банка выпускаются отчетные формы.

Встречаются различные  подходы к организации сбора  показателей:

1. С использованием специализированных модулей в АБС. Сначала агрегаты вычисляются в специализированных модулях АБС филиалов и в файлах заданного формата пересылаются в головную контору. Там файлы загружаются в базу данных АБС, и на их основе выпускается сводная отчетность. Этот способ чаще всего поддерживают в своих программных решениях производители отечественных АБС. Однако, он в полной мере востребован, когда в головной конторе и удаленных подразделениях установлены интегрированные АБС одного поставщика.
2. На основе форматного сбора в Хранилище данных. Способ предназначен для сбора показателей из различных АБС и бэк-офисных систем банков. Показатели рассчитываются в филиалах по первичным данным бухгалтерского и аналитического учетов, выгружаются или вводятся в единые формы сбора данных и отсылаются в электронном виде для загрузки и консолидации Хранилище головной конторы. В Хранилище "Контур Корпорация", например, можно настроить информационные объекты для хранения данных о формах отчетности. На их основании система автоматически генерирует Excel-шаблоны для заполнения в филиалах. Шаблоны содержат необходимые процедуры проверки вводимых данных, справочники для заполнения ячеек шаблона и процедуры выгрузки данных в XML-формат для последующей загрузки в Хранилище. Подготовка и выверка сводной отчетности, как правило, первая задача, которую решает банк, построивший Хранилище данных.
3. На основе собственных разработок, с применением MS Excel. По принципу форматного сбора реализовано подавляющее большинство собственных разработок банков, в том числе на основе MS Excel. В свете перманентных изменений законодательной базы такой подход оправдывает себя, сокращает время на внедрение новых отчетов, исключая ожидание их реализации со стороны фирм-производителей АБС.

Способ 4. Сбор и консолидация отчетности филиалов. Технология применяется многофилиальными банками для ускорения процедуры выверки отчетов. При таком подходе чаще всего филиалы самостоятельно готовят отчеты в программах ЦБ РФ, где заранее выполняют межформенный контроль. Это позволяет снизить нагрузку на сотрудников Головной конторы в отчетный период. Затем отчеты отправляются в электронном виде в Головную контору, где могут сразу консолидироваться в программах ЦБ РФ. В этом случае ответственность за корректность отчетных показателей распределена на филиалы.

Чтобы избежать этого, используют проверку готовых отчетов, поступивших из филиалов в Хранилище данных. Отчеты загружаются в Хранилище, и консолидируются в целом по банку. В финансовых Хранилищах данных, например, в системе "Контур Корпорация", предлагается инструментарий для настройки правил консолидации и алгоритмов округления сводных показателей. После консолидации выполняется контроль подготовки сводной отчетности по банку в целом. В том числе, выполняется сравнительный анализ данных текущего и предыдущих периодов для определения разрывов и подозрительного поведения показателей. Отчеты филиалов, в которых обнаружены ошибки, исправляются в головной конторе, выгружаются в форматы ЦБ РФ и высылаются обратно в филиалы. Либо по указанию из центра филиалы сами устраняют ошибки и высылают новые версии отчетов для загрузки проверки в Хранилище. Таким простым способом достигается согласованность сводных отчетов и отчетов, которые сдают филиалы.

Низкоуровневая форма  рассмотренной технологии - сбор из филиалов отчетных форм, подготовленных в MS Excel или на твердых носителях. Она до сих пор еще встречается в банках со слабым уровнем автоматизации учета в филиалах. Эта технология является весьма трудоемкой, требует привлечения большого числа специалистов в филиалах и головной конторе. В настоящий обзор она включена исключительно для полноты.

Таблица 2. Способы  и инструменты подготовки обязательной отчетности

Перечисленные способы  подготовки обязательных отчетов во многом перекликаются между собой. Для разных банков и разных типов отчетов одна и та же технология может оказаться избыточной, недостаточной или не подходить принципиально. На практике крайне редко встречается применение какой-то одной технологии. Обычно используется оптимальная комбинация разных способов.