Маркетиноговое исследование металлургического предприятия

 

 

Плановый объем товарной продукции на 2012год 8 526,5 млн. руб. (87,5 % к факту 2011г).

Реализация готовой продукции  работ и услуг 8 526,5 млн. руб. (86,8 % к 2011г.). Рентабельность продаж 21,3 %. (2011 г. факт – 23,2 %)

Ремонтный фонд предприятия - 725,1 млн. руб., со снижением на 35,8 млн. руб.

Фонд заработной платы-1 373,1 млн. руб. (107,8 % к 2011г.)

Плановая среднесписочная  численность работников предприятия 3 813 чел., что на 118 чел. выше 2011 года и  связано со строительством карьеров и соответственно увеличением объемов  горных работ.

Средняя заработная плата  – 30 008 руб. (104,4 % к 2011г.)

Расходы на собственные нужды  предприятия, включая убытки по объектам социальной сферы 208,3 млн. руб. (122,7 % к  факту 2011г.)

Объем капитальных вложений 2 011,4 млн. руб. В том числе на приобретение оборудования предполагается направить 693,7 млн. руб., на строительство объектов – 1 316,2 млн. руб., приобретение земельных участков 1,5 млн. руб.

1.6. Решение учредителей о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов.

Общим собранием акционеров ОАО «Святогор» решения о выплате (объявлении) дивидендов в 2011 году не принимались, дивиденды не выплачивались. Вся  чистая прибыль общества направлена на капитальные вложения с целью  дальнейшего развитие предприятия.

 

1.7. Основные факторы риска, связанные с деятельностью общества

Риски, связанные с текущими судебными  процессами:

Общество не участвует  в судебных процессах, по результатам  рассмотрения которых, могут быть вынесены судебные акты, которые могут оказать  существенное влияние на его хозяйственную  деятельность.

Риски, связанные с отсутствием возможности  продлить действие лицензии общества на ведение определенного вида деятельности либо на использование объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы):

 

Риски, связанные с отсутствием  возможности продлить действие лицензий, выданных обществу, незначительны.

Риски, связанные с возможной ответственностью общества по долгам третьих лиц, в том числе дочерних обществ:

Риски неисполнения третьими лицами обязательств, исполнение которых  обеспечивается поручительством общества, оцениваются как незначительные в связи с устойчивым финансовым положением этих лиц и наличием у  них положительной кредитной  истории.

Риски, связанные с возможной  ответственностью общества по долгам третьих лиц, в том числе дочерних обществ, незначительные.

Риски, связанные с возможностью потери потребителей, на оборот с которыми приходится не менее чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ, услуг):

Основными потребителями, на оборот с которыми приходится более 10% общей выручки являются предприятия, входящие в группу УГМК, в которую  входит и ОАО «Святогор», поэтому  риск потери потребителей обществом  расценивается как минимальный.

Политика  Общества в области управления рисками, связанными с возможным изменением цен на сырье и энергетические ресурсы:

-  заключение долгосрочных контрактов на поставку сырья и энергетических ресурсов;

-  переработка медного концентрата, поставляемого с предприятий, входящих в группу УГМК;

-  переработка собственного медного концентрата;

-  внедрение энергосберегающих технологий, автоматизированной информационно-измерительной системы коммерческого учета электроэнергии (АИС КУЭ);

-  покупка электроэнергии с оптового рынка электроэнергии и мощностей.

Политика  Общества в области управления финансовыми  рисками:

Политика Общества в части  управления финансовыми рисками  заключается в максимально возможном  применении договоров, условия которых  подразумевают предоплату поставляемой продукции. В случае заключения договоров  с предприятиями группы УГМК возможно принятие решений об отгрузке продукции  на условиях отсрочки платежа без  предоставления банковских гарантий и  страхования риска неплатежа.

Общество осуществляет политику, направленную на замещение кредитов, имеющих более высокие процентные ставки и меньший срок пользования  денежными средствами, кредитами  с меньшими процентными ставками и более длительным сроком пользования  денежными средствами.

 

Политика  общества в области управления рисками, связанными с деятельностью общества:

Общество осуществляет производственно-хозяйственную  деятельность в соответствии с принятыми  стандартами организации, в том  числе: "Организация работ по технической  эксплуатации зданий и сооружений", "Порядок проектирования, ведения  строительно-монтажных работ на объектах капитального строительства, выполняемых силами подразделений ОАО "Святогор", "Ремонт, эксплуатация и техническое обслуживание оборудования, передаточных устройств, зданий и сооружений. Порядок подготовки и проведения.", "Организация проведения инструктажей, обучения и проверки знаний по охране труда", "Порядок обеспечения работников ОАО "Святогор" средствами индивидуальной защиты", "Контроль соблюдения технологической дисциплины", СМПБ и ОТ "Идентификация опасностей и оценка рисков", СМПБ и ОТ "Идентификация законодательных требований применительно к опасностям и рискам деятельности ОАО «Святогор»", "Идентификация экологических аспектов", "Идентификация законодательных требований применительно к экологическим аспектам деятельности ОАО "Святогор", СЭМ, СМПБ и ОТ "Подготовка к аварийным ситуациям и действия по их устранению", "СЭМ. Мониторинг и измерения экологических характеристик", "СМПБ и ОТ. Планирование в Системе менеджмента промышленной безопасности и охраны труда", "Система менеджмента качества" и другие.

Общество заключает со страховыми организациями договоры страхования, в том числе, договор  страхования гражданской ответственности  организаций, эксплуатирующих опасные  производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу  третьих лиц и окружающей природной  среде в результате аварии на опасном  производственном объекте; договор  страхования средств автотранспорта; договор страхования средств  железнодорожного транспорта; договор  страхования от несчастных случаев (в период исполнения служебных обязанностей, на производстве); договор комбинированного страхования опасных грузов; договор  страхования имуществ и другие.

Общество осуществляет мониторинг, и анализ эффективности деятельности в части охраны здоровья, труда  и окружающей природной среды.

Общество постоянно отслеживает  свое текущее финансовое состояние, осуществляет долго-, средне - и краткосрочное  финансовое планирование, а также  долгосрочное планирование инвестиционных мероприятий, направленных на повышение  эффективности производства, безопасности производства, смягчению его воздействия  на окружающую природную среду.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 2.  УЧЕТНАЯ  ПОЛИТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ

В 2011 году на ОАО «Святогор» были установлены формы и методы ведения бухгалтерского учета в  соответствии с действующими нормативными актами – Законом РФ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете»,Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина  России от 29.07.98 года № 34н, новым Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности утв. Приказом Минфина  РФ от 30.10.2000 года № 94Н, а также приказом по учетной политике на предприятии  и стандартами бухгалтерского учета.

Бухгалтерская служба на предприятии  является структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером. В главной бухгалтерии предприятия  установлена технология обработки  учетной документации с применением  компьютерной техники, объединенной в  корпоративную информационную систему SAP R3.

Бухгалтерская отчетность, отражающая имущественное и финансовое состояние предприятия ведется  нарастающим итогом с начала года. Отчетный период с 1 января по 31 декабря 2011 года. Типовые формы отчетности и порядок их заполнения соответствует  требованиям инструкций Минфина  РФ.

Бухгалтерская и налоговая  отчетность (квартальная и годовая) представляется в обязательном порядке  в сроки, установленные Положением, Законом о бухгалтерском учете, Налоговым Кодексом, а также инструкциями органов статистики в следующие  адреса:

-собственникам предприятия

-инспекцию по налогам  и сборам

-департамент металлургии

-органы статистики.

 

Учетной политикой предприятия  определены принципы и методы ведения  налогового учета в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Регистры бухгалтерского учета, которые содержат недостаточно информации для определения  налоговой базы в соответствии с  требованиями главы 25 НК РФ, дополнены  регистрами налогового учета:

-  налоговыми карточками для определения отклонений налогового и бухгалтерского учета;

-  формами налогового учета, в которых производится расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Изменения в учетную политику, существенно повлиявшие на бухгалтерскую  отчетность, в течение 2011 года не вносились. Внесение изменений в учетную  политику на 2012 год предусмотрено  в связи с изменениями законодательства РФ и нормативно-правовых актов.

Ø  В приложении №1 представлены пояснения к бухгалтерскому балансу и

отчету о прибылях раскрывающие сведения о некоторых видах имущества, расходах, задолженностях и обязательствах общества. Обороты в пояснениях по дебиторской и кредиторской задолженностях отражены за минусом задолженности  поступившей и погашенной в одном  отчетном периоде.

2.1. Налоги, сборы и отчисления во внебюджетные фонды.

Сумма задолженности перед  бюджетом и внебюджетными фондами  на начало 2011 года составила:всего 131 691 тыс. руб., в том числе в бюджет 113 267 тыс. руб., во внебюджетные фонды 18 424 тыс. руб.

Начислено платежей за 2011 год 1 918 662 тыс. руб., в том числе в бюджет 1 497 151 тыс. руб., во внебюджетные фонды 421 511 тыс. руб.

Перечислено платежей за 2011 год 1 721 455 тыс. руб., в том числе  в бюджет 1 337 980 тыс. руб., во внебюджетные фонды 383 475 тыс. руб.

Сумма задолженности на конец  года составила всего 328 898 тыс. руб., в том числе в бюджет 272 438 тыс. руб., во внебюджетные фонды задолженность 56 460тыс. руб.

2.2. Кредиты банков.

Задолженность по кредитам банков на конец 2011 года составила 2,37млд. руб, по краткосрочным кредитам 2,07млд. руб. и 0,3млд. руб.-по долгосрочным кредитам и займам. Значительная задолженность  по кредитам связана с выполнением  значимых для предприятия инвестиционных проектов по реконструкции основного  производства, строительству объектов Северного медно-цинкового рудника  и второй очереди освоения Лаврово-Николаевского  месторождения Волковского рудника, направленных на расширение сырьевой базы.

Всего капитальные вложения в 2011 году составили 1 314 млн. руб., в том числе строительство объектов ОС – 770,8 млн. руб., монтаж оборудования – 111 млн. руб., приобретение объектов основных средств-339,2 млн. руб., расходы на НИОКР-92,6 млн. руб.

В бухгалтерской отчетности задолженность по кредитам отражается в абсолютной цифре без учета  начисленных процентов.

 

Разница между данными  бухгалтерского и налогового учета.

Условный расход по налогу на прибыль составил – 450441 руб.

Всего постоянные и временные  разницы, возникшие в отчетном периоде  и повлекшие корректировку условного  расхода по налогу на прибыль составили  – 331985тыс. руб.

В том числе:

-постоянные налоговые  разницы -209 768 тыс. руб.

-вычитаемые временные  налоговые разницы - 108 599тыс. руб.

-налогооблагаемые временные  разницы - (-)13 617тыс. руб.

-постоянные налоговые  обязательства - 41 954 тыс. руб.

-отложенные налоговые  активы - 21 720тыс. руб.

-отложенные налоговые  обязательства - (-)2 724тыс. руб.

-сумма отложенного налогового  обязательства,

списанная в связи с  выбытием объекта

основных средств - 421тыс. руб.

Фактический налог на прибыль  за 2011год составил:

(450442+41654+21720-(-2724) 516 838 тыс. руб.

2.3. Объекты социальной сферы в 2011 году.

Общие расходы на собственные  нужды предприятия составили 169 836 тыс. руб. при скорректированном  плане 164 254 тыс. руб., в том числе:

Наименование показателя	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Откл, тыс. руб.
Убытки по объектам соцсферы	17038	14365	-2673
Содержание газеты	1541	1502	-39
Медицинское обслуживание	2643	2883	+240
Расходы на обучение	200	128	-72
Культурно-массовая работа	9177	10949	+1772
Спортивная работа	8404	8240	-164
Социальные услуги	9388	10359	+971
Средства на благотворительные  цели	59797	62768	+2971
Материальные выплаты	41588	41848	+260
Прочие расходы	14478	16794	+2316

 

В состав социальной сферы ОАО «Святогор» входят следующие  объекты:

1.  Санаторий-профилакторий

2.  Гостиница

3.  Жилой дом

В соответствии с утвержденным ТПФП на 2011 года на содержание объектов соцсферы были утверждены следующие  плановые показатели:

Затраты 34 310,0 тыс. руб.

Доходы 17 219,4 тыс. руб.

Убытки 17 090,6 тыс. руб.

По итогам работы получены результаты:

Затраты 35 153,5 тыс. руб.

Доходы 21 622,9 тыс. руб.

Убытки 13 530,6 тыс. руб.

Профилакторий

Расходы: План 28462 тыс. руб. Факт – 29503,8 тыс. руб.