Анализ влияния совершенствования управления оборотным капиталом на финансовое состояние предприятия

    Анализ  структуры оборотных средств  по функциональной роли в процессе производства показал, что наибольший удельный вес в предыдущем и отчетном году занимают фонды обращения соответственно 56,6 и 53,7%. Хотя в отчетном году наблюдается не очень значительное снижение доли этой статьи на 3%. Это изменение в основном произошло за счет снижения удельного веса дебиторской задолженности на 2,6% и ее доля в отчетном году составила 50,9%.

    Удельный  вес оборотных производственных фондов увеличился в отчетном году на 2,9% и их сумма на конец отчетного периода составила 416226 тыс.руб. На увеличение этой статьи наибольшее влияние оказало увеличение НДС по приобретенным ценностям на сумму 101919 тыс.руб. (10,5%).

    В Приложении 2 к курсовой работе представлено графическое изображение структуры оборотных средств НГДУ в отчетном году.

3.2 Анализ и управление  производственными  запасами. Оптимизация  производственных  запасов

    Далее в целях изучения эффективности  использования оборотных средств  предприятия необходимо изучить эффективность использования производственных запасов. Начать анализ производственных запасов необходимо с изучения их структуры.

Таблица 3.3

Анализ  состава и структуры производственных запасов

 

    Анализ  состава и структуры производственных запасов показал, что их структура  существенно не изменилась. И в  прошлом и в отчетном году наибольшую долю занимаю сырье, материалы и  другие аналогичные ценности соответственно 88,69 и 72,09%. Хотя их удельный вес снижается на 16,6% и к концу отчетного года их сумма составляет 205494 тыс.руб.

    В отчетном году происходит увеличение затрат в незавершенное производство на 9,9% и к концу периода их удельный вес составляет 7%.

    По  статье готовая продукция происходит незначительное изменение. Удельный вес готовой продукции увеличивается на 1,3% и ее сумма составляет в отчетном году 17547 тыс.руб. Позиция по статье товары отгруженные в отчетном году отсутствует, снижаясь тем самым на 1,2%.

    Далее для анализа производственных запасов  предприятия необходимо рассчитать оборачиваемость производственных запасов и срок их хранения.

Таблица 3.4

Расчет  коэффициента оборачиваемости и  срока хранения запасов

    Анализ  оборачиваемости и срока хранения производственных запасов показал, что оборачиваемость запасов увеличилась на 3 оборота и составила на конец отчетного периода 29,2 оборота.

    Соответственно  сократился срок хранения запасов. Так, если в предыдущем периоде он составлял почти 14 дней, то в отчетном году он уменьшился почти на 1,5 дня  и составил 12 дней.

    Далее в целях уточнения причин снижения срока хранения запасов можно  провести его факторный анализ. Коэффициент  оборачиваемости запасов рассчитывается по формуле (5), а срок хранения запасов по формуле (6).

Факторный анализ срока хранения (П) запасов 

в том  числе за счет:

 

    Факторный анализ подтверждает сделанный ранее  вывод о снижении срока хранения запасов на 1,5 дня. Из анализа видно, что на снижение срока хранения запасов  оказало влияние два фактора:

• изменение средней величины запасов;
• изменение выручки.

    Наибольшее  влияние на снижение срока хранения запасов оказало снижение средней величины запасов в отчетном периоде. 

3.3 Анализ и управление  дебиторской задолженностью

    Далее для анализа оборотных средств  предприятия нужно провести анализ структуры дебиторской задолженности предприятия.

Таблица 3.5

Анализ  состава и структуры дебиторской  задолженности

 

    Анализ  структуры дебиторской задолженности  показал, что сумма дебиторской  задолженности в отчетном году возросла на 40730 тыс.руб. В структуре задолженности произошли не существенные изменения. На 3,4% снизился удельный вес дебиторской задолженности по авансам и в отчетном году их удельный вес составил 9,8%.

    Дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками увеличилась на 30788 тыс.руб. в абсолютной сумме, а  по удельному весу изменений по данной статье не наблюдалось.

    В структуре дебиторской задолженности  отчетного года появилась статья по задолженности дочерним обществам и она составила 2,7% от общей суммы дебиторской задолженности.

    Также незначительно увеличилась сумма  дебиторской задолженности прочих дебиторов на 7645 тыс.руб. и в отчетном году ее удельный вес составил 7,8%.

    В целом же увеличение дебиторской задолженности не значительно по сравнению с общей суммой дебиторской задолженности и составило 9,8% в отчетном году.

    Далее необходимо проанализировать дебиторскую  задолженность по срокам оплаты счетов.

Таблица 3.6

Анализ  структуры дебиторской задолженности по срокам оплаты счетов

 

    Исходя из анализа структуры дебиторской задолженности по срокам оплаты счетов можно сказать, что структура дебиторской задолженности не изменилась. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает краткосрочная задолженность, которая составляет 93,7 и 93,5% в прошлом и отчетном году соответственно. Основное место в структуре задолженности занимает  просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше трех месяцев. Хотя в отчетном году наблюдается положительная тенденция снижения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше трех месяцев на 5%.

    Долгосрочная  дебиторская задолженность также  существенно не изменилась и в  отчетном году она составила 29603 тыс.руб., что составляет 6,5% от общей сумму  задолженности.

    Затем для анализа дебиторской задолженности рассчитаем по формуле (1) оборачиваемость и по формуле (2) период погашения дебиторской задолженности. 

Таблица 3.7

Анализ  оборачиваемости дебиторской задолженности