Формирование производственной программы предприятия

     Коэффициент износа рассчитывается как отношение суммы начисленного износа к первоначальной стоимости основных средств на определенную дату. Повышение коэффициента износа (в 2007 г он составлял 50%, в 2008 возрос до 51%, а в 2009 г – до 52%) говорит о старении оборудования, но необходимо отметить, что данный показатель имеет среднее значение в согласно общепринятым нормативам.

     Чистая  прибыль (убыток) находится как разница  между финансовым результатом от обычной деятельности до налогообложения и налогом на прибыль от обычной деятельности. В 2007 г данный показатель составлял 31,5 млн.руб., в 2008 г предприятие понесло убыток в сумме 95,9 млн.руб., что говорит о превышении суммы расходов над доходами, а в 2009 г получило прибыль в сумме 380,8 млн.руб.. Данный показатель является в нашем случае довольно скачкообразным, что может быть связано с объективными сторонами экономической деятельности (освоение новых рынков сбыта, например, и быстрый их захват).

     Оборачиваемость в днях является важным экономическим  показателем, характеризующим среднее  время одного оборота или за сколько  дней обновляется средняя величина (например, запасы, основные средства). Анализируя данные по оборачиваемости в днях запасов, мы видим, что она возросла. В 2007 г она составляла 85,59 дней, в 2008 г увеличилась на 8,37 млн.руб. и составила 93,96 дней, а в 2009 г достигла 122,8 дней (на 28,84 дня). Предприятию выгодно ускорение оборачиваемости, так как оно приводит к временному освоению средств, которые предприятие может расходовать на свои нужды. В данном случае оборачиваемость замедляется, количество дней оборота увеличивается, что является отрицательным фактом.

     Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2007 г составляла 30,65 дней, в 2008 г возросла до 36,61 дня (отклонение составило 5,96 дней), а в 2009 г достигла 50,5 дней (отклонение в количестве 13,89 дней). Чем больше оборачиваемость дебиторской задолженности, тем хуже для предприятия, поскольку увеличивается объем кредита, предоставляемого покупателям. Факт отрицательный.

     Кредиторская  задолженность в 2008 г возросла на 0,2 (с 1,68 дней до 1,88 дней), а в 2009 г на 2,14 дня (с 1,88 дней до 4,02дней). Кредиторская задолженность отражает средний срок возврата долгов предприятия, у нас он возрос за исследуемые периоды. Сокращение коэффициента в свою очередь в нашем случае говорит о росте покупок в кредит.

2.2 Анализ динамики использования производственных мощностей

     Начиная анализ использования производственных мощностей, необходимо, прежде всего, проанализировать динамику движения производственных мощностей:

Таблица 2.2 - Динамика движения производственных мощностей

 

     Таким образом, из таблицы видно, что производственные мощности возрастают, базисный темп роста возрос со 101,84 % в 2008 г до 107,75 % в 2009 г. Цепные темпы продолжают расти (со 101,84 % до 105,8%). Прирост составляет согласно цепным показателям соответственно 1,84 % и 5,8 %. Это говорит об увеличении объема производственных мощностей на 1,84% и на 5,8% соответственно в 2008 г и в 2009 г. Среднегодовой темп динамики составляет 3,27 %, среднегодовой темп прироста – 1,04.

     Проанализируем  движение производственных мощностей, произведя расчет выходной и среднегодовой мощности.

Таблица 2.3 - Таблица составляющих выходной мощности за 2008 - 09 г.г., млн.руб.

       

     Выходная мощность в 2009 г составила:

     ПМвых = 25185,91 + 516,4 + 3128,6 + 68,3 + 12,5 – 11742,5 = 27169,21 млн.руб.

     Данный  показатель меньше входной производственной мощности на 16,7 млн.руб., что говорит о сокращении производственных мощностей за анализируемый период.

     В 2009 г выходная производственная мощность составила согласно расчетной формуле 1.2:

     27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 77,8 + 14,4 – 714,6 = 31166,51 млн.руб.

     В данном периоде выходная производственная мощность больше входной (на 3997,3 млн.руб.), что свидетельствует об увеличении используемых производственных мощностей за счет различных влияний.

     Рассмотрим  влияние отклонений методом балансовой увязки, приняв 2008 г за план, а 2009 г – за факт: 
 

Таблица 2.4 - Влияние факторов на изменение выходных производственных мощностей.

 

     Абсолютное  отклонение анализируемой величины производственной мощности составляет +3997,3. Рассмотрим влияние факторов:

     Изменение входной мощности на начало периода  с 25185,91 млн.руб. до 27169,21 млн.руб. привело к увеличению выходной производственной мощности на 1983,3 млн.руб., что является положительным фактом.

     Снижение  размера вводимой мощности в результате строительства с 516,4 млн.руб. в 2008 г до 511,3 млн.руб. в 2009 г привело к сокращению выходной мощности на 5,1 млн.руб., что также является отрицательным фактом.

     Увеличение  прироста мощности вследствие реконструкции  предприятия со 3128,6 млн.руб. до 4108,4 млн.руб. привело к увеличению выходной мощности на 979,8 млн.руб., факт положительный.

     Увеличение  мощности в результате технического перевооружения и других мероприятий с 68,3 млн.руб. в 2008 г до 77,8 млн.руб. в 2009 г привело к увеличению выходной мощности на 9,5 млн.руб., что оказало положительное влияние.

     Увеличение  мощности вследствие изменения номенклатуры (трудоемкости) продукции с 12,5 млн.руб. до 14,4 млн.руб. привело к увеличению выходной мощности на 1,9 млн.руб., факт положительный.

     Сокращение  выбывающих мощностей с 1742,5 млн.руб. до 714,6 млн.руб. привело к увеличению выходной мощности на 1027,9 млн.руб., что является положительным фактом.

     Суммируя  все отклонения по вышеперечисленным  факторам, выходим на общее отклонение:

      1983,3 – 5,1 + 979,8 + 9,5 + 1,9 - 1027,9 =  3997,3 млн.руб.

     Следовательно, баланс составлен верно.

     Проанализируем  среднегодовые мощности ПО «Гомсельмаш» согласно балансовым данным, приведенным в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет среднегодовых мощностей ПО «Гомсельмаш»

 

          Согласно формуле 1.3 рассчитаем размер среднегодовой мощности:

     В 2008 г: 25185,91 + (3128,6*8 + 516,4*7 + 68,3*4 + 12,5*1)/12 – (1742,5*9)/12 = 26289,81 млн.руб.

     В 2009 г: 27169,21 + (4108,4*9 + 511,3*5 + 14,4*4 + 77,8*3)/12 – (714,6*6)/12 = 27815,61 млн.руб.

     Сравнивая показатели 2008 г и 2009 г видно, что среднегодовая мощность ПО «Гомсельмаш» возросла с 26289,81 млн.руб. до 27815,61 млн.руб. что составило 1525,8 млн.руб.

     Таким образом, предприятие располагало в среднем за 2009 г мощностью на 1525,8 млн.руб. больше, чем в предыдущем 2008 г.

     Рассчитаем  коэффициент использования производственных мощностей, являющийся одним из важнейших  показателей:

     В 2008 г: К_и.м = 20073,4/25185,91 = 0,79                                                  

     В 2009 г: К_и.м = 18439,9/27169,21 = 0,68  

     Коэффициент использования более 0,5 говорит об положительном факте, поскольку  производственные мощности используются более, чем на 50%. Однако, отрицательным является то, что наблюдается снижение коэффициента использования мощностей в 2009 г на 0,11 (с 0,79 до 0,68). Необходимо пересмотреть производственную программу, увеличить загрузку мощностей, задействовать их в большем объеме.

     Рассчитаем  коэффициент интенсивной загрузки (К_инт):

     В 2008 г: К_инт = 20073,4/360:25185,91/360 = 55,76/69,92 = 0,79

     В 2009 г: К_инт = 18439,9/360:31166,51/360 = 51,22/69,03 = 0,59 

     Коэффициент интенсивной загрузки также снизился в 2009 г до 0,59 с 0,79 в 2008 г, что говорит о сокращении использования производственной мощности в разрезе дневного выпуска продукции в отношении к производственной мощности.

       Показатели динамики (темпы роста)  производственных мощностей исчисляются по отношению к предыдущему году, плановым данным. Процесс обновления производственных мощностей характеризуют размеры абсолютного прироста мощностей, коэффициенты прироста, обновления, выбытия и др., рассчитываемые на основе баланса мощности:

     Индекс  роста производственной мощности:

     В 2008 г:  К₁ = 27169,21/25185,91 = 1,08

     В 2009 г: К₁ = 31166,51/27169,21 = 1,15

     Таким образом, поскольку коэффициент  больше 1, из этого следует, что наблюдается рост объемов производственных мощностей. В 2009 г данный коэффициент несколько выше, чем в 2008 г, что говорит об увеличении индекса роста производственной мощности.