Экономическая сущность формирования и распределения доходов предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 17:39, курсовая работа

Описание работы

Цель анализа формирования доходов заключается в выявлении возможности улучшения финансового положения и применении по результатам расчетов экономически обоснованных решений. Анализ доходов позволяет учредителям и акционерам, администрации выбрать наиболее важные направления активизации деятельности организации.

Работа содержит 1 файл

КР.doc

— 298.50 Кб (Скачать)

 

Валовой доход рассчитывается по формуле:

Dв = Vр.ч – Vр.с.ч.                                                                                (6)

Рассчитаем валовой доход по итогу:

- 2010 год: 39938 – 23672 = 16266 тыс.р.;

- 2011 год: 38188,7 – 24808,1 = 13380,6 тыс.р.

Таблица 4. Результаты показателей деятельности.

Наименование показателя

Год

2010

2011

1

2

3

1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р.

39938

38188,7

2. Годовая себестоимость реализованной продукции без фонда оплаты труда, тыс.р.

23672

24808,1

3. Валовой доход, тыс.р.

16266

13380,6


 

Расчеты маржинального дохода должно предшествовать определение годовых переменных расходов организации. Для их определения предварительно рассчитываются переменные расходы по каждому изделию как сумма затрат по статьям калькуляции «Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты», «Заработная плата производственных рабочих», «Отчисления на социальные нужды», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Таблица 5. Результаты расчета переменных расходов организации по изделиям за 2010-2011 годы

Вид переменных расходов

Изделие

ЖК монитор

Системный блок

Стр.фотопринтер

2010год

2011 год

2010 год

2011 год

2010 год

20011год

1. Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

3050

3150

8500

8800

850

840

2. Заработная плата производственных рабочих

1500

1000

3000

3000

250

250

3. Отчисления на социальные нужды

390

280

780

780

70

70

4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

500

500

1800

1200

170

170

Итого переменные расходы

5440

4930

14080

13780

1340

1330


 

Величина годовых переменных расходов по i-му изделию Cпер.гi определяется по формуле:

Cпер.г = ΣСпер.i Qвi,                                                                                   (7)

где Спер.i – переменные расходы на i-е изделие, р./шт.№

Qвi – годовой объем выпуска i-го изделия.

Определим переменные расходы на годовой объем выпуска, тыс.р./год по ЖК монитору:

- 2010 год: 5440 * 3200 / 1000 = 17408 тыс.р.;

- 2011 год: 4930 * 3500 / 1000 = 17255 тыс.р.

По остальным видам изделий расчет такой же.

Таблица 6. Результаты расчетов остальных показателей.

Показатель

Изделие

Итого

ЖК монитор

Системный блок

Стр.фотопринтер

  1. Переменные расходы на изделие, р./шт.

2010 г.

 

 

5440

 

 

14080

 

 

1340

 

 

-

2011 г.

4930

13780

1330

-

2. Годовой объем выпуска, шт./год

2010 г.

 

3200

 

1000

 

1000

 

-

2011 г.

3500

950

950

-

3. Переменные расходы на годовой объем выпуска, тыс.р./год

2010 г.

 

 

17408

 

 

14080

 

 

1340

 

 

32828

2011 г.

17255

13091

1263,5

31609,5


 

Расчет маржинального дохода производится по формуле:

Dм = Vр.ч – Спер.г.                                                                                       (8)

Рассчитаем маржинальный доход в целом по предприятию:

- 2010 год: 39938 – 32828 = 7110 тыс.р.;

- 2011 год: 38188,7 – 31609,5 = 6579,2 тыс.р.

Таблица 7. Результаты расчета годового маржинального дохода.

Показатель

Год

2010

2011

1

2

3

1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р.

39938

38188,7

2. Годовые переменные расходы, тыс.р.

32828

31609,5

3. Маржинальный доход, тыс.р.

7110

6579,2


 

Последним показателем дохода являются прочие доходы, которые включают внереализационные дохода и доходы от финансовой (операционной_ деятельности организации..

Таблица 8. Результаты расчета доходов.

Показатель

Год

2010

2011

1. Внереализационные доходы

180

140

2. Доход от финансовой деятельности

250

300

Итого прочие доходы

430

440


 

Итак, в результате расчетов были определены все показатели доходов предприятия. Необходимо провести их анализ.

Сначала оценим динамику всех видов доходов по данным таблицы 1.1 с помощью показателей:

- отклонение – определяется как разница между отчетным и базисным показателем;

- темп роста – определяется отношением отчетного показателя к прошлому и умножением на 100.

Таблица 9. Динамика доходов предприятия

Виды доходов

2010 г.

2011 г.

Отклонение,

(+,-)

Темп роста, %

1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р.

 

39938,0

 

38188,7

 

-1749,3

 

95,6

2. Валовой доход, тыс.р.

16266

13380,6

-2885,4

82,3

3. Маржинальный доход, тыс.р.

7110

6579,2

-530,8

92,5

4. Прочие доходы

430

440

10

102,3


 

Как видно по данным таблицы 9, виды доходов изменялись следующим образом. Чистая выручка от реализации снизилась на 1749,3 тыс.р., или на 4,4%.

Валовой доход снизился на 2885,4 тыс.р., или на 17,7%. Маржинальный доход уменьшился в 2009 году против показателя 2010 года на 530,8 тыс.р., или на 7,5%.

Прочие доходы в отчетном году увеличились на 10 тыс.р., или на 2,3%.

Рассмотрим факторы, повлиявшие на изменение видов доходов.

Расчет чистой выручки от реализации продукции осуществляется по формуле (1) Vр.ч. = ΣQi * Рфi. Способом цепных подстановок найдем влияние этих факторов первого порядка на изменение чистой выручки. Сначала запишем все факторы в базисном периоде (все объемы продаж по видам продукции и цены по видам продукции). Затем последовательно будем заменять показатели на показатели отчетного периода и вычитать предыдущие подстановки. Тем самым будем получать влияние соответствующего фактора.

В формулах введем обозначения 1 и 0, означающие соответственно отчетный и базисный периоды, а также ЖК – ЖК монитор, СБ – системный блок, СВ – струйный фотопринтер.

В таблице 12 проведем все основные расчеты.

По данным таблицы 12 проведем расчет влияние факторов на изменение чистой выручки.

Общее изменение чистой выручки  составило:

38188,7 – 39938 = -1749,3 тыс.р.

За счет изменение объема продаж ЖК мониторов чистая выручка увеличилась на 2652 тыс.р.:

42590 – 39938 = 2652 тыс.р.

Изменение чистой выручки под  влиянием изменения цены на ЖК мониторы составило:

40631,5 – 42590 = -1958,5 тыс.р.

Под влиянием изменение объема продаж системных блоков чистая выручка  снизилась: 38210 – 40631,5 = -2421,5 тыс.р.

Изменение цены на системный блок следующим образом повлияло на изменение чистой выручки:

38210 – 38210 = 0. Изменение объема  продаж струйных фотопринтеров повлияло на изменение чистой выручки следующим образом:

38188,7 – 38210 = -21,3 тыс.р.

 

 

Таблица 10. Расчет по способу цепных подстановок факторов, влияющих на изменение чистой выручки

 

 

 

 

Показатели

 

 

 

Базисный период

1 подстановка (объем продаж ЖК заменяем на отчетный)

2 подстановка (цену ЖК заменяем на отчетную)

3 подстановка (объем продаж СБ заменяем на отчетный)

4 подстановка (цену СБ заменяем на отчетную)

3 подстановка (объем продаж СФ заменяем на отчетный)

6 подстановка (цену СФ заменяем на отчетную)- Отчетный период

Qжк (шт.)

3100

3600

3600

3600

3600

3600

3600

Рф.жк (р.)

5304

5304

4760

4760

4760

4760

4760

Qсб (шт.)

950

950

950

950

950

950

950

Рф.сб (р.)

22539

22539

22539

22539

19990

19990

19990

Qсф (шт.)

980

980

980

980

980

970

970

Рф.сф (р.)

2126

2126

2126

2126

2126

2126

2126

Итого чистая выручка Vр.ч. =

(Qжк* Рф.жк+ Qсб* Рф.сб+ Qсф* Рф.сф)/1000

 

39938

 

42590

 

40631,5

 

38210

 

38210

 

38188,7

 

38188,7


 

 

Изменение цены на струйный фотопринтер следующим образом повлияло на изменение чистой выручки:

38188,7 – 38188,7 = 0.

Совокупное влияние факторов:

2652 – 1958,5 – 2421,5 + 0 – 21,3 – 0 = -1749,3 тыс.р.

Произведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы. За счет роста объема продаж ЖК мониторов чистая выручка увеличилась на 2652 тыс.р. Уменьшение чистой выручки под влиянием изменения цены на ЖК мониторы составило -1958,5 тыс.р. Снижение объема продаж системных блоков повлияло на уменьшение чистой выручки в размере 2421,5 тыс.р. Цена на системные блоки никак не повлияла на изменение чистой выручки. Снижение объема продаж струйных фотопринтеров повлияло на уменьшение чистой выручки в размере -21,3 тыс.р. Цена на струйный фотопринтер не изменилась, поэтому никак не повлияла на изменение чистой выручки. Следовательно, основными факторами, вызвавшими снижением чистой выручки, явились снижение цены на ЖК мониторы и объема продаж системных боков.

Валовой доход получается как разница между чистой выручкой и годовой себестоимостью реализованной продукции. Следовательно, изменение чистой выручки прямо пропорционально влияет на изменение валового дохода, а изменение годовой себестоимости без фонда оплаты труда – обратно пропорционально. Притом полную себестоимость без фонда оплаты труда представим как разность между годовой полной себестоимостью и фондом оплаты труда.

Таблица 11. Данные для определения влияния факторов на изменение валового дохода.

Наименование показателя

Год

Отклонение,

(+,-)

Темп роста, %

 

2010

2011

1

2

3

4

5

1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р.

39938

38188,7

-1749,3

95,6

2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.р.

33740,5

33508,3

-232,2

99,3

3. Фонд оплаты труда персонала, тыс.р.

10068,5

8700,2

-1368,3

86,4

4. Годовая себестоимость реализованной продукции без фонда оплаты труда, тыс.р.

23672

24808,1

1136,1

104,8

5. Валовой доход, тыс.р.

16266

13380,6

-2885,4

82,3

Информация о работе Экономическая сущность формирования и распределения доходов предприятия