Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству мобильных телефонов

где  П_вн – процент внепроизводственных расходов по предприятию (П_вн = 5%).

А) Для предприятия с  максимальной мощностью

На единицу продукции:

З _вн.= 2146,55 · 0,05 = 107,33 

На годовой выпуск

З _вн.= 107,33 · 35100 = 3767283

Б) Для предприятия с  минимальной мощностью:

На единицу продукции:

З _вн.= 2458,2· 0,05 = 122,91

На годовой выпуск:

З _вн.= 122,91 · 17600 = 2163216

Построим  структуры полной себестоимости  товара для предприятий с разной производственной мощностью (Диаграмма 4.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 4.1.

Структура полной себестоимости товара для предприятий  с разной производственной мощностью

Из диаграммы 4.1 видно, что  структура полной себестоимости  товаров на предприятиях различна. Доля материальных затрат в структуре  сметы предприятия с минимальной  производственной мощностью составляет 28% а предприятия с максимальной мощностью – 32 %. На предприятии с максимальной производственной мощностью основная заработная плата персонала составляет 11 % всех текущих расходов, а на предприятии с минимальной производственной мощностью – 12 %. Доля общехозяйственных расходов тоже различна. На предприятии с максимальной производственной мощностью она составляет 14 %, а на предприятии с минимальной производственной мощностью – 15 %.

Сравнивая полную себестоимость  товаров двух предприятий, можно  сделать вывод, что на производство единицы товара на предприятии с  максимальной мощностью затрачивается  на 327,23 рублей меньше, чем на предприятии с минимальной производственной мощностью. Этот факт можно объяснить положительным эффектом масштаба производства (объем производства увеличивается в больших пропорциях, чем затраты факторов производства).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Оборотные средства

При создании предприятия  наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета единовременных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств  предприятия (табл. 5.1).

1. Норматив оборотных  средств по производственным  запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

,  тыс. руб.   

где ОС _пр.зап – норматив оборотных средств но производственным запасам, тыс. руб.;

  ОС _пр.м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов;

OC_м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс. руб.:

, тыс. руб.    

где  Р_см – расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

Н_м – норма запаса по указанным элементам, дни.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет

51 %. Поэтому вторая часть норматива по производственным запасам – ОС_пр.м  будет определяться следующим образом:

.      

а) Для предприятия с  максимальной мощностью:

Р _см.max = 25272 + 6318 = 31590 тыс. руб.

= 1667,25

 1601,868

ОС _{пр.зап .max} = 1667,25+ 1601,868= 3269,118

б) Для предприятия с  минимальной мощностью:

Р _см.min =12672+ 3168 = 15840

= 836

 803,216

ОС _{пр.зап .min} = 836+ 803,216= 1639,216

2. Норматив оборотных  средств в незавершенном производстве  определяется по формуле:

, тыс. руб.    

где С_пр – производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы расходов на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции, тыс. руб.;

К н.з. – коэффициент нарастания затрат;

ДЦ – длительность производственного  цикла изготовления товара, дни.

а) для предприятия с  максимальной мощностью:

= 622,993

б) для предприятия с  минимальной мощностью:

= 351,986

3.  Норматив оборотных  средств по расходам будущих  периодов определяется в размере  1 % от величины норматива оборотных  средств по производственным  запасам:

ОС _рбп = ОС_пр.зап·1/100 , тыс. руб.

а) для предприятия с  максимальной мощностью:

ОС _рбп = 3269,118 · 0,01 = 32,691

б) для предприятия с  минимальной мощностью:

ОС _рбп = 1639,216· 0,01 = 16,392

4. Норматив оборотных  средств по готовой продукции  на складе определяется по  формуле:

,  тыс. руб.   

где    Н _г.пр – норма запаса по готовой продукции, дни.

а) для предприятия с  максимальной мощностью:

= 1318,52

б) для предприятия с  минимальной мощностью:

= 757,126

5. Величина оборотных  средств по прочим элементам  фондов обращения ОС_пр устанавливается в размере 20 % от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и готовой продукции и составит:

а) для предприятия с  максимальной мощностью:

ОС_пр.max = 0,2·(3269,118 +622,993+32,691+1318,52) = 1048,664 тыс. руб.

б) для предприятия с  минимальной мощностью:

ОС_пр.min = 0,2·(1639,216+351,986+16,392+757,126) = 552,944  тыс. руб.

6. Единовременные вложения  в оборотные средства предприятия  соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т. е.

, тыс. руб.

Норматив оборотных средств  составит:

а) для предприятия с  максимальной мощностью:

К_ос.max =3269,118 +622,993+32,691+1318,52+1048,664  = 6291,986

б) для предприятия с  минимальной мощностью:

К_ос.min = 1639,216+351,986+16,392+757,126+552,944  = 3317,664

Результаты всех расчетов по оборотным средствам предприятий  сведены в таблицу 5.1.

Таблица 5.1.

Норматив оборотных  средств предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощности

Элементы оборотных средств	Максимальная  мощность		Минимальная мощность
	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %
1. Производственные запасы	3269,118	51,96	1639,216	49,41
2. Незавершенное производство	622,993	9,9	351,986	10,61
3. Расходы будущих периодов	32,691	0,52	16,392	0,49
4. Готовая продукция и  товары для перепродажи	1318,52	20,96	757,126	22,82
5. Прочие элементы фондов  обращения	1048,66	16,67	552,944	16,67
ИТОГО	6291,986	100	3317,664	100

 

 

Из таблицы 5.1 видно, что в структуре оборотных средств предприятий основными элементами являются производственные запасы (51,96 % и 49,41 % соответственно для предприятия с максимальной и минимальной мощностями) и готовая продукция и товары для перепродажи (20,96 % и 22,82 %). Доля  прочих элементов фондов обращения одинакова, доля расходов будущих периодов (0,52% и 0,49%), а доля незавершенного производства различна и составляет для предприятия с максимальной и минимальной мощностями производства 9,9 % и 10,61 % соответственно.

 

Раздел 6. Цены

После составления калькуляции  себестоимости товаров, предлагаемых к выпуску, необходимо построить  цепочку цен, по которым будет  происходить их реализация на каждой стадии продвижения товара от производителя  к покупателю.

Ранее мы определились с  возможными географическими центрами сбыта товара при разных производственных мощностях. В этих центрах располагаются  снабженческо-сбытовые организации, которые  будут покупать товар у нашего предприятия и продавать его  розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать наш товар  непосредственно покупателям.

Будем считать, что розничная  цена на товар в разных центрах  его продажи будет одинаковой и равна 6950 руб.

1. Прибыль предприятия  от продажи единицы товара, появляется  на этапе формирования расчетной  цены предприятия:

                                                    Цо = Сп + Пр                                          

Эта цена включает все издержки предприятия на производство и реализацию продукции. Но продать по этой цене товар предприятие не может, т.к. государство добавляет к ней  косвенные налоги (НДС, акциз и  другие).

2. Будем считать прибыль  предприятия искомой величиной  и обозначим через Х. Отпускная  цена предприятия, включающая  НДС, по которой осуществляется  продажа товара предприятием, определяется  так: 

                             Цотп = (Сп +Х) · (1 + Нкосв/100),                                 

где Нкосв – процент косвенных налогов (18%)

3. Отпускная оптовая цена  предприятия на товар одинакова  для всех регионов его потребления,  но снабженческо-сбытовые организации,  продвигающие товар к потребителю  имеют значительные издержки  на транспортно-заготовительных  расходах по доставке товара  от производителя до своих  сбытовых баз. Затраты и прибыль  снабженческо-сбытовой организации  определяются:

                                      Зс-с = Зтр-заг + Зпр + Прс-с,                                     

где Зтр-заг – транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;

Зпр – прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т.п. Принимаем Зпр = 200% от Зтр-заг;

Прс-с – прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем Прс-с = 100%, т.е. Прс-с = Зтр-заг + Зпр.

Транспортно-заготовительные  расходы определяются по каждому  принятому каналу доставки товара, исходя из используемого транспорта, объема перевозимого груза и расстояния перевозки.

При использовании автомобильного транспорта расходы на перевозку  З_тр-заг   складываются из провозных затрат З _пров и затрат на страхование З _страх:

 

                                        З_тр-заг = З _пров + З _страх,                                                      

Если перевозки осуществляются газелью грузоподъемностью 2 т, то необходимое  количество автомашин определяется следующим образом:

n_{авт j}= целое [ Р_j /2*0,5 ],

где Р_j – масса груза, отправляемого в j-пункт потребления, т.

2-грузоподъемность автомашины ( в данном случае газели)

0,5 – предельная  загрузка  автомашины товарами.

Р_j = (1,2...2) · m · N_j

где  m – масса единицы товара, m = 0,0002 т;

      1,3 – коэффициент,  учитывающий массу упаковки;

       N_j – количество товара, отправляемого в j-й пункт потребления в течение года, натуральных единиц;   

Рассчитаем количество мобильных телефонов, отправляемых в каждый из этих городов при различных мощностях предприятия, исходя из структуры потребления, и занесем данные в таблицу 6.1.

Таблица 6.1.

  Структура и количество продукции по центрам потребления

Центр потребления	Расстояние, км		Объем потребления, шт.		Структура потребления, %
	min	max	min	max
1.Курск	225	454	1936	3861	11
2.Воронеж	-	229	4048	8073	23
3.Киров	1306	1239	2112	4212	12
4.Нижний Новгород	748	681	5632	11232	32
5.Владимир	701	652	1584	3159	9
6.Рязань	449	431	2288	4563	13

 

1. Рассчитаем необходимое количество автомашин.

а) Минимальная мощность:

n_авт1 = 1936·0,0002·1,3/2·0,5=1 автомашина;

n_авт2 = 0 автомашин;

n_авт3 =  2112·0,0002·1,3/2·0,5=  1 автомашина;

n_авт4 = 5632·0,0002·1,3/2·0,5 = 2 автомашины;

n_авт5 = 1584·0,0002·1,3/2·0,5= 1 автомашина;

n_авт6 = 2284·0,0002·1,3/2·0,5 = 1 автомашина;

 

б) Максимальная мощность:

n_авт1 = 3861·0,0002·1,3/2·0,5 = 2 автомашины;

n_авт2 = 8073·0,0002·1,3/2·0,5  = 3 автомашины;

n_авт3 = 4212 ·0,0002·1,3/2·0,5 = 2 автомашины;

n_авт4 = 11232·0,0002·1,3/2·0,5  = 3 автомашины;

n_авт5 =3159·0,0002·1,3/2·0,5  = 1 автомашина;

n_авт6 = 4563·0,0002·1,3/2·0,5  = 2 автомашины.

2. Определим провозную плату:

                        З_провj = 2*n_автj *L_j*T_{ариф j}     , руб.