Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству мобильных телефонов

 

2. Расчет срока возмещения  единовременных затрат при максимальной  мощности предприятия:

а) К = 42471000+6291986+424710 = 49187696 руб.

К1 = 49187696· 0,4 = 19675078,4 – единовременные затраты в 1-м году.

К2 = 49187696· 0,6 = 29512617,6 – единовременные затраты во 2-м году.

б) Рассчитаем балансовую прибыль за первый год  работы:

Прбал1 = 0,7 (4485,22*35100– 1,1*2253,88*35100) = 49287240,64 руб

Пр_чистая = 0,5 49287240,64= 24643120,32 руб

в) Рассчитаем прибыль, направленную на возмещение единовременных затрат в третьем году (первый год работы предприятия):

Првоз3 = 24643120,32 *0,7 = 17248184,224

г) Рассчитаем прибыль, которую можно направить на возмещение единовременных затрат при работе предприятия на полную мощность (с четвертого года):

Првоз4 = 78320034*0,5*0,7 = 27422011,9

Результаты сведем в таблице 7.2.

Таблица 7.2.

Расчет срока  окупаемости инвестиций

при максимальной мощности предприятия

Показатели	Ед. изм.	Годы
		1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Объем инвестиций	млн.руб.	19,68	29,51	-	-	-
2. Прибыль, направляемая  на возмещение инвестиций	млн.руб.	–	-	17,248	27,42	27,42
3. Амортизационные отчисления, направляемые на возмещение инвестиций	млн.руб.	–	-	4,3	4,3	4,3
4. Итого сумма средств,  направляемая на возмещение инвестиций	млн.руб.	–	-	21,548	31,72	31,72
5.Дефицит(-) /превышение (+) средств,  направляемых на возмещение инвестиций	млн.руб.	-19,68	-29,51	21,548	31,72	31,72
6. Тоже нарастающим итогом	млн.руб.	-19,68	-49,19	-27,642	+4,078	+35,798
С учетом фактора  времени 7.Коэффициент дисконтирования		1,000	0,9091	0,8264	0,7513	0,6830
8. Дефицит (-) / превышение (+) средств, направляемых на возмещение  инвестиций с учетом фактора  времени	млн.руб.	-19,68	-26,828	17,81	23,831	21,665
9. Тоже нарастающим итогом	млн.руб.	-19,68	-46,508	-28,698	-4,867	+16,798

 

 

Таким образом, при минимальной  мощности полное возмещение единовременных затрат произошло на 4-й год, при максимальной – на 5-й год (с учетом фактора времени).

3. В процессе  финансово-экономической оценки  проекта необходимо определить  точки безубыточности для обоих  предприятий. При расчете точки безубыточности мы учитывали, что в косвенных расходах (статьи 7, 8, 9 табл. 4.1.) порядка 70–80 % расходов являются  условно-постоянными, а 20–30 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому примем, что 80 %  в косвенных расходах составляют соответственно  условно-постоянные  расходы, а оставшиеся 20 % косвенных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1–6 табл. 4.1.).

Необходимые данные представлены в таблице 7.3.

Таблица 7.3.

Точки безубыточности проекта

Показатели	Ед. изм	Мощность предприятия
		максимальная, шт.	минимальная, шт.
1. Переменные расходы, в т.ч.	т.руб.	28925,213	52529,818
- материалы основные		12672	25272
- транспортно-заготовительные расходы		3168	6318
- энергия для технологических целей		434,544	693,225
- основная заработная плата производственных рабочих		5430,832	8664,435
- дополнительная заработная плата производственных рабочих		814,704	1299,753
- страховые взносы		2279,552	3637,062
- переменные расходы из косвенных  расходов		4125,581	6645,343
2. Условно-постоянные расходы	т.руб	16502,323	26581,370
3. Товарный выпуск	т.руб	79043,888	157431222
4. Точка безубыточности	шт.	5796	8895

                Ni = Зу.годi/(Цi - Зперi)  ,                                                        

где    Зперi – переменные расходы, включаемые в себестоимость единицы i-го           товара, руб.;

Цi – оптовая цена единицы i-го товара, руб.;

Ni – точка безубыточности, единиц;

Зу.годi – годовые постоянные затраты

а) Минимальная  мощность:

N = 16502323/(4491,13 –28925213/17600) = 5796 ед.

б) Максимальная мощность:

Зпер = 89187121/38600 = 2310,55 руб.

N = 26581370/(4485,22 – 52529818/35100) = 8895 ед.

Расчет  точек безубыточности покажем на графиках (Приложение 1, 2).

Таким образом, точка безубыточности для предприятия с минимальной  мощностью составляет 5796 ед., с максимальной –8895 ед.

Для предприятия с максимальной мощностью производства точка безубыточности достигается при большем объёме производства по сравнению с минимальной  мощностью производства, что свидетельствует  об эффективности использования  ресурсов на предприятии с минимальной  производственной мощностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 8. Резюме

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования  проекта создания предприятия по производству холодильников. На основании  сравнения полученных результатов  экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант  предприятия.

Прежде чем привести технико-экономические  показатели предприятия рассчитаем рентабельность капитала и длительность одного оборота оборотных средств  по следующим формулам:

Рентабельность капитала определяется по формуле:

                                                Rк = Пр / К· 100                                        

Rкmin = 33420509,76· 100 /49187696 = 159 %

          Rкmax = 78219588,33· 100 /30337184= 110%

Длительность одного оборота  оборотных средств рассчитывается так:

          Тоб = 360 · Кос / ОТ 

         Тобmin  = 360*3317,664/79043,888 = 16 дн.

         Тобmax = 360*6291,986/157431,222 = 15 дн

В таблице 8.1 приведем перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует  прогрессивность и целесообразность производственных проектов. На основании  данного перечня показателей  выберем оптимальный с экономической  точки зрения вариант предприятия.

Таблица 8.1.

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Показатели	Ед. изм.	Мощность
		max	min
1. АБСОЛЮТНЫЕ
1.1. Пункт строительства	-	Борисоглебск	Воронеж
1.2. Годовой выпуск товара	шт.	35100	17600
1.3. Объем товарной продукции	млн. руб.	157,431	79,043
1.4. Инвестиции всего,	млн. руб.	49,19	30,3
в т.ч. в основные средства	млн. руб.	6,292	3,31
1.5. Численность персонала всего,	чел.	98	61
в т.ч. производственных рабочих	чел.	47	29
1.6. Фонд заработной платы персонала всего,	млн. руб.	17,99	11,338
в т.ч. производственных рабочих	млн. руб.	9964	6,245
1.7. Прибыль от продаж	млн. руб.	78,22	33,42
1.8. Прибыль, направляемая  на возмещение  инвестиций	млн. руб.	36,88	23,59
1.9. Срок  окупаемости инвестиций	годы	5	4
2. ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ
2.1. Розничная цена единицы  товара	руб.	6950	6950
2.2. Оптовая цена единицы  товара	руб.	4485,22	4491,13
2.3. Полная себестоимость  единицы товара	руб.	2253,88	2581,11
2.4. Рентабельность продукции	%	99	74
2.5. Выработка на одного  работника в год	тыс.руб/чел	1606,441	1295,801
2.6. Выработка на одного  рабочего в год	тыс.руб/чел	3349,6	2725,651
2.7. Среднемесячная заработная  плата одного работника	руб.	15297,472	15489,662
2.8. Среднемесячная заработная  плата одного рабочего	руб.	17667,159	17946,599
2.9. Фондоотдача	руб./руб.	3,2	2,6
2.10. Рентабельность капитала	%	159	110
2.11. Длительность одного оборота  оборотных средств	дни	15	16

 

 

Заключение

Таким образом, целью данной работы было дать экономическое обоснование  проекта создания предприятия по производству мобильных телефонов. В результате проведенной работы можно сделать вывод о целесообразности создания такого рода предприятия в  соответствии с данным проектом.

Анализируя технико-экономические  показатели проектируемого предприятия, можно сделать несколько важных выводов.

C точки зрения балансовой прибыли выгодно строительство предприятия с максимальной производственной мощностью, т.к. балансовая прибыль предприятия с максимальной производственной мощностью составляет 

78,22 млн. руб., а для предприятия с минимальной  производственной мощностью 33,42 млн. руб. Но это объясняется  прежде всего различием годовых  выпусков данных предприятий,  для предприятия с минимальной  мощностью производства годовой  выпуск товара составляет 17600 шт., это в 2  раза меньше годового  выпуска предприятия с максимальной  мощностью производства, который  составляет 35100 шт.

Объём товарной выручки (ОТ), как и  величина капитальных вложений (К) в  т.ч. в основные фонды (К_ос) предприятия с максимальной мощностью также превышают данные показатели предприятия с минимальной мощностью (соответственно ОТ_max =  157,431 млн. руб. и ОТ_min =  79,043 млн. руб.; К_max =  49,19 млн. руб. и К_min = 30,3 млн. руб.;) Это можно объяснить тем, что предприятие с максимальной производственной мощностью выпускает большее количество товара, чем предприятие с минимальной мощностью, а значит, для его производства требуется больше ресурсов и следовательно денежных средств для их приобретения. Это относится и к численности персонала (Ч), величина которого на предприятии с максимальной мощностью превышает величину на предприятии с минимальной (Ч_max = 98 чел. и Ч_min = 61 чел.).

Поскольку капитальные вложения в  предприятие с максимальной производственной мощностью превышают капитальные  вложения в предприятие с минимальной, то на возмещение их предприятие с  максимальной мощностью направляет величину прибыли большую, чем предприятие  с минимальной (прибыль, направляемая на возмещение капитальных вложений при максимальной мощности составляет 36,08 млн. руб., а при минимальной  мощности  23,59 млн. руб.), при этом срок возмещения единовременных затрат при максимальной мощности составит 5 лет, а при  минимальной мощности - 4 года.

Розничная цена одинакова для обоих  предприятий и составляет 6950 руб.

С точки зрения выработки на одного работника (рабочего) в год или  производительности труда одного работника (рабочего) выгодно строительство  предприятия  с максимальной мощностью  производства (при максимальной мощности выработка на одного работника составляет 1606,441 тыс.руб./чел., на одного рабочего 3349,6 тыс.руб./чел., а при минимальной мощности 1295,801 тыс.руб./чел. и 2725,651 тыс.руб./чел. соответственно), т.е. работники (рабочие) предприятия с максимальной мощностью работают эффективнее, чем на предприятии с минимальной мощностью.

Среднемесячная заработная плата  работника на предприятии с максимальной производственной мощностью меньше, чем среднемесячная заработная плата  работника на предприятии с минимальной, т.е. предприятие с минимальной  мощностью тратит больше своих средств  на содержание работников, чем предприятие  с максимальной мощностью. А среднемесячная заработная плата рабочего также  меньше на предприятии с максимальной производственной мощностью и составляет 15297,472 руб., на предприятии с минимальной  мощностью она составляет 15489,662  руб.

Фондоотдача предприятия с максимальной мощностью больше фондоотдачи предприятия  с минимальной мощностью (при  максимальной мощности фондоотдача  составляет 3,2 руб./руб., при минимальной  мощности – 2,6 руб./руб.) Это говорит о том, что предприятие с минимальной мощностью использует свои основные фонды менее эффективно. Каждый рубль, вложенный в основные фонды предприятия с максимальной мощностью, приносит больше прибыли, чем рубль, вложенный в основные средства предприятия с минимальной мощностью.

Более эффективно использует предприятие с максимальной мощностью  и весь свой капитал. Этот вывод можно  сделать из того, что его рентабельность капитала составляет 159 %, тогда как  рентабельность капитала предприятия  с минимальной мощностью  110 %.

Длительность одного оборота  оборотных средств показывает эффективность  использования оборотных средств  предприятия. Чем меньше этот показатель, тем меньше времени требуется  на обращение оборотных средств, тем чаще в течение календарного периода оборотные средства будут  вовлекаться в производственный процесс, и как итог  - предприятие  получит больше прибыли. Длительность одного оборота оборотных средств  предприятия с максимальной мощностью  – 15 дней, а на предприятии с минимальной  – 16 дней.

На основе проведенного анализа  технико-экономических показателей  обоих предприятий я считаю выгодным строительство предприятия с  максимальной производственной мощностью. Проект эффективен и заслуживает  внимание инвесторов, не смотря на то, что капитальные вложения в предприятие  с максимальной мощностью намного  превышают величину капитальных  вложений в предприятие с минимальной  мощностью производства.

Точка безубыточного производства для предприятия с максимальной производственной мощностью достигается  при большем объёме производства; абсолютные и относительные показатели, величина которых свидетельствует  об эффективности производства, для  предприятия с максимальной мощностью  производства выше тех же показателей  предприятия с минимальной производственной мощностью.