Экономическое обоснование проекта станкостроительного завода

 

5. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ

 

В процессе калькуляции себестоимости всей товарной продукции затраты группируются в калькуляционном разрезе.

Калькуляция себестоимости продукции составляется по основным цехам – механосборочному и термическому. Затраты термического цеха включают заработную плату производственных рабочих цеха, а также расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные  расходы.

5.1. Материальные затраты и покупные полуфабрикаты

 

Затраты на основные материалы и покупные полуфабрикаты  с учетом транспортно-заготовительных  расходов определяется на основе рассчитанной потребности в материалах по видам  на весь выпуск продукции и оптовых  цен материалов.

Материальные  затраты:

1) Стальное  литьё – 829,17 т. Цена – 7800 грн.

Сумма на весь выпуск:

829,17 * 7800 = 6467526 грн 

Сумма на единицу  продукции:

6467526/ 5500 = 1175,9 грн

2) Алюминиевое  литьё – 276,39 т. Цена – 17750 грн.

Сумма на весь выпуск:

276,39 * 17750 = 4905922,5 грн

Сумма на единицу  продукции:

4905922,5 / 5500 = 891,9 грн

3) Бронзовое  литьё –  690,98 т. Цена – 21560 грн.

Сумма на весь выпуск:

690,98 * 21560 = 14897528,8 грн

 

Сумма на единицу  продукции:

14897528,8 / 5500 = 2708,64 грн

4) Сортовая  сталь – 1520,15 т. Цена – 10350 грн.

Сумма на весь выпуск:

1520,15 *  10350  = 15733552,5 грн

Сумма на единицу  продукции:

15733552,5 / 5500 = 2860,64 грн

5) Прочее  – 276,39 т. Цена – 4060 грн.

Сумма на весь выпуск:

276,39 * 4060 = 1122143,4 грн

Сумма на единицу  продукции:

1122143,4 / 5500 = 204,02 грн

Покупные  полуфабрикаты:

1) Чугунное  литьё – 8568,16 т. Цена – 3500 грн.

Сумма на весь выпуск:

8568,16 * 3500 = 29988560 грн

Сумма на единицу  продукции:

29988560 / 5500  = 5452,46 грн

2) Поковки  – 1658,35 т. Цена – 9250 грн.

Сумма на весь выпуск:

1658,35 *  9250 = 15339737,5 грн

Сумма на единицу  продукции:

15339737,5 / 5500 = 2789,04 грн

Транспортно-заготовительные  расходы – 5% от стоимости материалов:

Сумма на весь выпуск:

 88454970,7 * 0,05 = 4422748,53 грн

Сумма на единицу  продукции:

4422748,53 / 5500 = 804,13 грн

 

 

Наименование материалов	Количество, т	Цена, грн./т	Сумма затрат, грн.
Чугун	8568,16	3500	29988560
Сортовая сталь	1520,15	10350	15733552,5
Стальное литье	829,17	7800	6467526
Алюминивое литье	276,39	17750	4905922,5
Бронзовое литье	690,98	21560	14897528,8
Поковки	1658,35	9250	15339737,5
Прочие материалы	276,39	4060	1122143,4
Итого	13819,62		88454970,7
Транс-заготовительные  затраты	0,05%		4422748,53
Всего			92877719,24

 

Обратные отходы – 10% от всей стоимости  материалов

 

88454970,7 * 0,1 = 8845497,07 грн

 

 

5.2 Основная заработная  плата основных производственных  рабочих

 

Эта статья включает в себя заработную плату  основных производственных рабочих, начисленную  по сдельным расценкам, тарифным ставкам, а также надбавки и доплаты, предусмотренные  действующим законодательством, в  том числе индексацию заработной платы.

Расчёт основной заработной платы основных производственных рабочих производится с учетом численности  основных производственных рабочих  механосборочного и термического цехов, средней тарифной ставки, надбавки, доплат и действительного фонда  времени одного рабочего. Расчёт заработной платы производится только лишь по сдельщикам. Данные о заработной плате  берем из 2 и 3 пунктов  4 раздела.

 

Оз/пл = 8699154 + 1445649  + 234443,2 = 10379246 грн

Основная  заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

 10379246 / 5500 = 1887,136 грн

 

5.3. Дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих

В дополнительную заработную плату входят премии, выплачиваемые  в установленном порядке по специальным  системам премирования, одноразовые  выплаты за выполнение особо важных заданий, вознаграждение по результатам  работы за год, одноразовые вознаграждения за выслугу лет, стаж работы по специальности  на данном предприятии и др.

Дополнительная  заработная плата – 25% от основной заработной платы.

Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих на весь выпуск продукции:

10379246 * 0,25 = 2594812 грн

Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

2594812 / 5500 = 471,78  грн

5.3. Отчисления на социальные  мероприятия

 

К отчислениям  на социальные мероприятия относятся  обязательные отчисления по установленным  законодательством нормам на государственное  социальное страхование, в пенсионный фонд и в Государственный фонд содействия занятости населения  от затрат на оплату труда основных производственных рабочих, включающих основную и дополнительную заработную плату.

Отчисления  на социальные мероприятия составляют 39,35 % от суммы основной заработной платы:

 

На весь выпуск продукции:

(10379246+ 2594812) * 0,3935 = 5105292 грн

 На единицу  продукции:

5105292 / 5500 = 928,23  грн

5.4 .Расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования

 

В смету данной статьи входят затраты по содержанию, амортизации, текущему ремонту производственного  и подъемно-транспортного оборудования, цехового транспорта и дорогостоящего инструмента, возмещению износа, содержанию и ремонту инструмента, приспособлений и другие расходы.

Статья 1. «Содержание оборудования, содержание и возобновление инструмента и инвентаря», в которую включаются:

- основная  заработная плата вспомогательных  рабочих, занятых обслуживанием  оборудования; износ инструмента,  находящегося в эксплуатации; расходы по заточке и восстановлению этого инструмента и износ инвентаря;

- отчисления  на социальные мероприятия в  процентах от зарплат на оплату  труда вспомогательных рабочих,  обслуживающих оборудование.

Расчёт по этой статье производим на основании  установленных сумм затрат на 1 производственного  рабочего-станочника. Станочников –1185 чел. Сумма затрат – 435 грн.

Всего по статье:  1185 * 435 =  515475 грн у

Статья 2. «Энергия, сжатый воздух, вода для производственных целей».

Расход электроэнергии для двигателей цеха:

, где    

 – суммарная установленная  мощность оборудования, кВт (11140,74);

 – эффективный годовой  фонд времени работы оборудования  при работе в одну смену, ч. (1934,18);

 – число смен работы  оборудования (2 смены);

 – коэффициент загрузки  оборудования по времени, учитывающий  неполноту годового графика потребления  электроэнергии (0,7);

 – коэффициент загрузки  оборудования по мощности (0,75);

 – коэффициент одновременности  работы электродвигателей (0,85);

 – коэффициент, учитывающий  потери электроэнергии в сети (1,06);

 – коэффициент полезного  действия оборудования (0,7).

W= (11140,74* 1934,18 * 2 * 0, 7 * 0, 75 * 0, 85 * 1, 06) / 0, 7 = 29122388 кВт

Стоимость электроэнергии для производственных целей:

, где          

 – расход электроэнергии  для двигателей цеха;

 – цена 1 кВт/ч электроэнергии, грн. (0,55).

Сэ = 29122388 * 0,55 = 16017313 грн

Расход воды для производственных целей:

, где       

 – часовой расход воды  на 1 станок, л/ч (0,6);

n – количество станков механического цеха;

 – количество станков,  работающих с охлаждением –  60% от количества станков в  механическом отделении механосборочного  цеха:

n = 598 * 0, 6 = 359 шт.

 – эффективный годовой  фонд времени работы оборудования  при работе в 1 смену, ч. (1934,18);

 – число смен работы  оборудования (2).

Qв = (0,6 * 598 * 359 * 1934,18 * 2) / 1000 = 498280,4 м³

Стоимость воды:

, где             

 – расход воды, л;

 – цена 1 м³ воды, грн./м³ (0,95).

Цв = 498280,4 * 0,95 = 473366,3 грн

Расход сжатого  воздуха:

, где     

 – часовой расход сжатого  воздуха на 1 станок, м³/ч (2,06);

n – количество станков механического цеха;

 – количество станков,  использующих сжатый воздух –  52% от количества станков в  механическом отделении механосборочного  цеха:

n = 598 * 0, 52 = 311 шт.

 – эффективный годовой  фонд времени работы оборудования  при работе в 1 смену, ч. (1934,18);

 – число смен работы  оборудования (2).

Qсж.в. = 2, 06 * 598 * 311 * 1934,18 * 2  = 1482025504 куб.м

Затраты на сжатый воздух:

, где        – расход сжатого воздуха;

 – цена 1 м³ сжатого воздуха, грн./м³ (0,1 грн).

Ссж.в.= 1482025504 * 0,1 = 148202550,4 грн

 

Всего затрат по статье: 16017313+ 473366,3 + 148202550,4 = 164693229,7 грн

 

 

 

 

 

Статья 3. «Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента», в которой затраты определяются в процентах к стоимости оборудования и приспособлений.

1) Токарные  –193 шт. Цена – 27300 грн.

Цена на весь объём токарных станков:

193 * 27300 = 5268900 грн

2) Сверлильные  и расточные  – 83 шт. Цена – 75400 грн.

Цена на весь объём сверлильных и расточных  станков:

83 * 75400 = 6258200 грн

3) Шлифовальные–  68 шт. Цена –43550 грн.

Цена на весь объём шлифовальных станков:

68 * 43550 = 2961400 грн

4) Электрофизические – 60 шт. Цена – 77750 грн.

Цена на весь объём специальных станков:

60 * 77750 = 4665000 грн

5) Зубообрабатывающие  – 38 шт. Цена – 51350 грн.

Цена на весь объём зубообрабатывающих станков:

38 * 51350 = 1951300 грн

6) Фрезерные  – 58 шт. Цена –30220 грн.

Цена на весь объём фрезерных станков:

58  * 30220 = 1752760 грн

7) Строгальные,  долбёжные и протяжные – 69 шт. Цена – 21500 грн.

Цена на весь объём строгальных, долбёжных и  протяжных станков:

69 * 21500 = 1483500 грн

8) Разрезные  – 12 шт. Цена – 24620 грн.

Цена на весь объём разрезных станков:

12 * 24620 = 295440 грн

9) Прочие  – 18 шт. Цена – 20300 грн.

Цена на весь объём прочих станков:

18 * 20300 = 365400 грн

Суммарная балансовая стоимость оборудования приведена  в табл.9.

 

Таблица 9.

Вид станка	Кол-во, шт.	Цена, грн	Сумма, грн
Токарные	193	27300	5268900
Сверл. и расточные	83	75400	6258200
Шлифовальные	68	43550	2961400
Электрофизические	60	77750	4665000
Зубо- и резьбообраб.	38	51350	1951300
Фрезерные	58	30220	1752760
Строг., долб. и протяжн.	69	21500	1483500
Разрезные	12	24620	295440
Прочие	18	20300	365400
ИТОГО:	598		25001900