Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 13:32, курсовая работа
Организация работы с документами влияет на качество работы аппарата управления, организацию и культуру труда управленческих работников. От того, насколько профессионально ведется документация, зависит успех управленческой деятельности в целом.
Цель данной работы состоит в том, чтобы исследовать основные этапы документооборота финансово-расчетных операций.
Введение..……………………………………………………………………....3
1.Первичные документы в бухгалтерии….…………………………….............5
1.1 Обработка документов в бухгалтерии…. …………………....…………….7
1.2 Классификация первичных учетных документов………………………….8
2.Документы по финансово – расчетным операциям ……………………...10
2.1 Финансовые документы ….…………………….………………………….10
2.2 Расчетные документы..……………………………………………………...15
3.Виды документов по финансово - расчетным операциям………………..22
3.1 Платежное поручение……………………………………………………..22
3.2Аккредитивы………………………………………………………………..24
3.3Накладная…………………………………………………………………...27
3.4Доверенность………………………………………………………………..28
3.5 Чек …………………………………………………………………………..33
Заключение………………………………………………………………………34
Список использованной литературы …………………………………...........35
Распорядительные
документы не подтверждают факта
осуществления хозяйственной
Исполнительные (оправдательные) документы удостоверяют (подтверждают) факт совершения хозяйственных операций. К ним относятся накладные на выдачу материальных ценностей, лимитно - заборные карты (ведомости) на получение материальных ценностей, наряды на сдельную работу и т. д. Эти документы являются источником информации для текущего и последующего контроля хозяйственных операций.
Документы бухгалтерского оформления составляются с целью подготовки, обеспечения, сокращения и упорядочения учетных записей, а также с целью подготовки исполнительных (оправдательных) и распорядительных документов.
Комбинированные документы содержат одновременно признаки распорядительных, исполнительных документов и бухгалтерского оформления. Например, расходный кассовый ордер содержит распоряжение о выдаче денег, подтверждает получение денег (исполнение операции) и включает корреспондирующие счета (дебетуемый и кредитуемый).
По объему содержащихся в документах сведений или по порядку их составления они делятся на первичные и сводные.
Первичные документы составляются непосредственно в момент совершения хозяйственной операции. Они имеют юридическую (доказательную) силу, поскольку являются первым формальным доказательством, что операция выполнена. К ним относятся, в частности, накладные, документы на поступление и отпуск материалов, начисления заработной платы, отгрузку продукции и др.
Сводные документы составляют на основании первичных документов, в них отражаются операции, уже оформленные прежде первичными документами. Сводные документы составляют для обобщения данных первичных документов с целью получения укрупненных или новых показателей. Примером могут служить расчетно-платежная ведомость, авансовый отчет, отчет о движении материальных ценностей и др.
По способу использования документы подразделяются на разовые и накопительные.
По месту составления документы подразделяются на внутренние (путевые листы, кассовые приходные и расходные ордера, акты, расчетно-платежные ведомости по заработной плате), оформленные и применяемые внутри одного предприятия, и внешние (товарно-транспортные накладные, счета-фактуры поставщиков, судебные и исполнительные документы), поступающие от других юридических и физических лиц.
По количеству учетных позиции документы бывают однопозиционные, содержащие одну позицию (наряд на выполнение какой-либо работы), и многопозиционные, состоящие из нескольких позиций и наименований (счет, товарно-транспортная накладная).
По способу
заполнения документы подразделяют на
составляемые вручную, на пишущей машинке
и на компьютере.
2.
Документы по финансово
– расчетным операциям
Обязательным
условием осуществления финансово-
Финансово-расчетная
документация оформляется в основном
на специальных бланках.
2.1
Финансовые документы
Финансовые документы - означают переводные векселя, простые векселя, чеки или другие подобные документы, используемые для получения денежного платежа документ, и указывается дата исправления.
Основные финансовые
документы имеют важное значение
для финансового планирования по
следующим причинам:
• они предоставляют
данные для расчета и анализа
финансовых показателей деятельности
фирмы;
• служат основой
для составления финансовых прогнозов,
так называемых pro
forma документов.
Отчетные финансовые
документы
Результаты любой
хозяйственной деятельности отражаются
в определенных отчетных документах.
В России такими отчетными документами
являются: баланс, отчет о финансовых
результатах и приложения к балансу.
В системе международных
стандартов бухгалтерского учета вместо
приложения к балансу существуют
примечания к балансу, которые содержат
в себе в два с половиной
раза больше отчетных форм. Плюс ко всему
в международной системе
Принято, что
потенциальным инвесторам предоставляются
финансовые отчеты за последние несколько
лет, а так же прогноз будущих
финансовых результатов. Такими отчетными
финансовыми документами
Рассмотрим подробнее
эти документы.
Отражает доходы,
и расходы предприятия за определенный
промежуток времени (месяц, квартал, год).
Анализ данных отчета о прибылях и
убытках позволяет установить сложившиеся
тенденции в прибыльности предприятия.
Таблица 1. Упрощенная структура отчета о прибылях и убытках
Прибыль/убытки | Пояснения |
Выручка
от реализации продукции, работ, услуг
(или валовой объем продаж) |
Без НДС |
Себестоимость о реализации продукции, работ, услуг (или прямые и общие затраты, амортизация) | Состав затрат
относимых на себестоимость регулируется
Постановлением Правительства РФ ╧
552 от 05.08.92 (Об утверждении положения
о составе затрат по производству
и реализации продукции (работ, услуг),
включаемых в себестоимость, и о
порядке формирования финансовых результатов,
учитываемых при |
Налоги, относимые на финансовые результаты (таможенные пошлины, налог на имущество и др.) | Постановление
Правительства РФ ╧ 552
|
Другие доходы | Доходы от не
основной деятельности
|
Другие расходы | Расходы от не основной
деятельности
|
Налогооблагаемая прибыль | |
Налог на прибыль | Закон о налоге
на прибыль предприятий и |
Чистая прибыль | Направляется на формирование различных фондов, выплату дивидендов, покрытие расходов, выплачиваемых из чистой прибыли. |
Наиболее
важным финансовым документом является
отчет о движении денежных средств.
С его использованием отчетность
предприятия становится намного
прозрачней.
Направления
применения и информативность отчета
о движении денежных средств достаточно
широка. Прежде всего он служит для
оценки эффективности инвестиций; дает
информацию о способности предприятия
обеспечить достаточное количество
денежных средств, необходимых для
обеспечения бесперебойности
Таблица 2. Обобщенная структура отчета денежных средств
Наименование | Пояснения |
Текущая
(операционная) деятельность |
Основная деятельность предприятия, для которой оно создано, и которая должна приносить основной доход. |
Инвестиционная деятельность | Приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций. |
Финансовая деятельность | Деятельность, влияющая на изменение собственного капитала и заемных средств. |
Баланс наличности на начало периода | |
Баланс наличности на конец периода |
Отчет о движении
денежных средств должен содержать
информацию о поступлениях и платежах
денежных средств, а также средств,
приравненных к денежным (краткосрочные
и высоколиквидные финансовые вложения).
Баланс отражает
финансовое состояние предприятия
в конкретный момент времени. Содержит
в себе информацию об имуществе (активах),
их источниках - собственном и заемном
капитале. Кредитор или инвестор ориентируется
на имущественное положение
Баланс отражает
долговую зависимость предприятия,
позволяя судить наличии собственных
ресурсов, необходимых для бесперебойной
работы.
Таблица 3. Обобщенная структура бухгалтерского баланса
Актив | Пассив |
Долгосрочные активы | Собственный капитал |
Земля | Уставной фонд |
Здания и сооружения | Добавочный капитал |
Оборудование | Резервные (и другие) фонды |
Предоплаченные расходы | Нераспределенная прибыль предыдущих периодов |
Другие активы | Прибыль отчетного периода |
Текущие активы | Заемный капитал |
Дебиторская задолженность | Долгосрочные кредиты банков |
Запасы сырья | Краткосрочные кредиты банков |
Запасы готовой продукции | Краткосрочная кредиторская задолженность |
Денежные средства | Задолженность пред поставщиками |
Банковские вклады и ценные бумаги | Задолженность перед бюджетом |
Данная форма отчетности отражает структуру распределения прибыли.
Таблица 4. Отчет об использовании прибыли
Чистая прибыль отчетного периода |
Нераспределенная прибыль предыдущего периода |
Прибыль к распределению |
Дивиденды по привилегированным акциям |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
Отчисления в резервы |
Нераспределенная прибыль текущего периода |
Информация о работе Документы по финансово - расчетным операциям