Документы по финансово - расчетным операциям

 
 
 
 
 
 

Документы по финансово - расчетным операциям. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

            

Содержание 

Введение..……………………………………………………………………....3

1.Первичные документы  в бухгалтерии….…………………………….............5

1.1 Обработка  документов в бухгалтерии…. …………………....…………….7

1.2 Классификация первичных учетных документов………………………….8

2.Документы  по финансово – расчетным операциям  ……………………...10

2.1 Финансовые  документы ….…………………….………………………….10

2.2 Расчетные документы..……………………………………………………...15

3.Виды  документов по финансово - расчетным  операциям………………..22

3.1 Платежное  поручение……………………………………………………..22

3.2Аккредитивы………………………………………………………………..24

3.3Накладная…………………………………………………………………...27

3.4Доверенность………………………………………………………………..28

3.5 Чек  …………………………………………………………………………..33

Заключение………………………………………………………………………34

Список  использованной литературы …………………………………...........35

Приложение  А-Классификация первичных учетных документов .………...36

Приложение  Б- Платежное поручение………………………………………...37

Приложение  В- Аккредитив……………………………………………………38

Приложение  Г- Накладная…………………………………………………….39

Приложение  Д- Доверенность………………………………………………...40

Приложение  Е- Чек…………………………………………………………….41 
 
 
 
 
 

Введение 

Организационную основу системы бухгалтерского учета  на предприятиях и в организациях различных форм собственности составляет документация. Документ подтверждает совершение хозяйственной операции и служит основанием для записей в учетные регистры.

     Документ - это носитель определенной информации, с помощью которого хозяйственные операции подвергаются первичной регистрации. Носители информации могут иметь форму перфолент, перфокарт, магнитных, бумажных носителей.

     Документ  состоит из реквизитов. Реквизитами  документа называются обязательно  необходимые данные и сведения, которые  должен содержать документ, чтобы обладать юридической силой, служить основанием совершения операции. Допускается вводить дополнительные реквизиты в зависимости от характера хозяйственной операции и системы обработки данных.

     Лица, создавшие и подписавшие документ, несут ответственность за своевременность и правильность его создания, соблюдение сроков передачи для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность информации, содержащейся в документе.

     Документация - совокупность официально признанных документов, составленных по определенной форме и содержащих предусмотренную информацию. Документация может быть бухгалтерской, технической, проектной, конструкторской, товарной и др.

     Документооборот - это движение документов от момента их составления или получения от других организаций до использования их для бухгалтерских записей и последующей передачи в архив.

     В современных условиях для повышения  эффективности управления необходимо совершенствование работы с документами, так как всякое управленческое решение  всегда базируется на информации, на служебном  документе.

     Общие требование для рациональной организации процесса документооборота:

     1) быстрота и качество обработки  всей исходной документации (зависит  от способов и форм обработки  информации, от качественного выполнения  работы функциональными специалистами);

     2) непрерывность движения документов  по направлениям (от места составления  или поступления в организацию  до сдачи их на хранение  в архив или отправки заинтересованным  лицам) без задержек и скоплений  на отдельных рабочих местах.

     Организация работы с документами влияет на качество работы аппарата управления, организацию  и культуру труда управленческих работников. От того, насколько профессионально  ведется документация, зависит успех  управленческой деятельности в целом.

     Цель  данной работы состоит в том, чтобы  исследовать основные этапы документооборота финансово-расчетных операций.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Первичные документы в бухгалтерии 

Все хозяйственные  операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами (рисунок.1.), на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные  документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:  

- наименование документа;

- дату составления документа;

- наименование организации, от имени которой составлен документ;

- содержание хозяйственной операции;

- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

- личные подписи указанных лиц;  

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных  учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным  бухгалтером.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются  руководителем организации и  главным бухгалтером или уполномоченными  ими на то лицами.

Первичный учетный  документ должен быть составлен в  момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно  после ее окончания.

Своевременное и качественное оформление первичных  учетных документов, передачу их в  установленные сроки для отражения  в бухгалтерском учете, а также  достоверность содержащихся в них  данных обеспечивают лица, составившие  и подписавшие эти документы.

Внесение исправлений  в кассовые и банковские документы  не допускается. В остальные первичные  учетные документы исправления  могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных  операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые  подписали документы, с указанием  даты внесения исправлений.

Для осуществления  контроля и упорядочения обработки  данных о хозяйственных операциях  на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.

Первичные и  сводные учетные документы могут  составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем  случае организация обязана изготовлять  за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.

Первичные учетные  документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Главный бухгалтер  или другое должностное лицо организации  вправе с разрешения и в присутствии  представителей органов, проводящих изъятие  документов, снять с них копии  с указанием основания и даты изъятия.  

ст. 9 федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О  бухгалтерском учете" 

 

Рисунок. 1.  Порядок составления первичных документов. 
 

К первичным  документам относятся:

-  платёжка

-  накладная 

-  справка,  и т.п. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.1 Обработка документов в бухгалтерии 

   Документооборот — движение документов в организации с момента их создания или получения до завершения исполнения: отправки и (или) направления в дело.

    Четкая  организация документооборота обеспечивает  полноту и  своевременность  получения необходимой информации  для работы предприятия и отдельных  лиц, что повышает действенность  бухгалтерского контроля. 

В бухгалтерском  учете существует пять основных этапов документооборота:

1. Составление документа в момент совершения хозяйственной операции.
2. Передача документа в бухгалтерию.
3. Проверка принятых документов бухгалтером по форме, по содержанию и арифметическая проверка.
4. Обработка документа в бухгалтерии, которая включает:

                   - таксировку (расценку)( предусматривает перевод натуральных и трудовых измерителей в обобщающий денежный измеритель. Например, передан табель рабочего времени, на основании которого рассчитывается заработная плата работников);

                   - группировку( подбор документов, однородных по экономическому содержанию. Например, приход и расход товарно-материальных ценностей);

                   - контировку (указание в первичном документе корреспонденции счетов);

5. Сдача документов на хранение в архив

 
 

1.2 Классификация первичных учетных документов 
 

Классификацию первичных учетных документов можно  представить в виде схемы (см. Приложение А). 

    По назначению бухгалтерские документы делятся на распорядительные, исполнительные (оправдательные), бухгалтерского оформления и комбинированные.

Распорядительные  документы содержат распоряжения, задания, приказы руководителя организации или других уполномоченных для этого лиц о совершении определенных операций. К ним относятся: приказы, распоряжения, чеки на получение денежных средств с расчетного счета в банке, платежные поручения на перечисление денежных средств с банковских счетов организации, доверенности на получение товарно-материальных ценностей и др.