Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предприятия с использованием приемов и методов

Продолжение таблицы 3

 

        По данным таблицы 3 можно сказать,  что выручка от продаж в  2007 году увеличилась на 23,38%, а  в 2008 году увеличилась на 43,25%, основные фонды в 2007 году увеличились  на 30,9%, а в 2008 году увеличились  на 6,5%, фондоотдача в 2007 году уменьшилась на 1,44%, а в 2008 году увеличилась на 22,28%, фондоемкость в 2007 году увеличилась на 1,39%, а в 2008 году уменьшилась на 19,18%, оборотные средства в 2007 году увеличились на 31,85%, а в 2008 году увеличились на 11,46%, материальные затраты в 2007 году увеличились на 13,23%, а в 2008 году увеличились на 30,15%, материалоемкость в 2007 году увеличилась на 9,37%, а в 2008 году увеличилась на 3,45%, численность персонала в 2007 году увеличилась на 9,52%, а в 2008 году уменьшилась на 3,62%, фонд заработной платы в 2007 году увеличился на 23,53%, а в 2008 году увеличился на 45,79%, производительность труда в 2007 году увеличилась на 14,24%, а в 2008 году увеличилась на 38,31%, средняя заработная плата в 2007 году увеличилась на 12,28%, а в 2008 году увеличилась на 51,28%, себестоимость в 2007 году увеличилась на 23,67%, а в 2008 году увеличилась на 44,42%.

        Структура Колпнянского райпо имеет линейно-функциональный тип. При такой структуре управления функциональные подразделения отдают распоряжения нижестоящим звеньям. В основе этого типа организационной структуры лежат специализация управленческой деятельности по функциям, т.е. каждой функциональной подсистеме, формируется иерархия служб (шахта) пронизывающая всю организацию.

         Руководство текущей деятельностью осуществляет председатель райпо и Правления. Исполнение решений председателя райпо осуществляется заместителями председателя через службы и отделы доводится до подразделений. 

       Основные службы райпо расположены при администрации райпо:  торговый отдел;  бухгалтерия; финансово-экономический отдел; отдел кадров; вычислительный центр; техническая и строительная служба; продовольственные и промышленные склады; магазины; автогараж; заготовительный пункт; столовые; цех безалкогольной продукции и рыбных цех. 
 

    2.2 Статистический анализ объема, структуры  и динамики прибыли предприятия 

      Цель анализа прибыли предприятия – финансово-экономическое обоснование вариантов управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить устойчивый рост ее финансовых результатов. Для изучения прибыли за отчетный период необходимо:

    - проанализировать выполнение плана  финансовых результатов предприятия  в целом, а также по направлениям  деятельности, по структурным подразделениям;

    - провести структурно-динамический анализ показателей прибыли;

    - выявить и измерить влияние  внешних и внутренних факторов  на формирование финансовых результатов;

    - установить резервы роста прибыли  и разработать меры по их  мобилизации [7].

    Анализ  прибыли начинается с оценки общей  величины и ее элементов в сравнении  с предыдущим годом. Для этого используются показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и данные бизнес-плана предприятия.

      Для изучения динамики сравниваются  отчетные показатели прибыли  с аналогичными показателями за предыдущий (базисный) период. С этой целью определяются значения абсолютных и относительных отклонений.

       Состав и динамика показателей  прибыли Колпнянского РАЙПО отражены  в таблице 4.

      Таблица 4 – Состав и динамика показателей прибыли Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г

 

    Продолжение таблицы 4

 

    По  данным таблицы 4 можно сделать следующие  выводы.

    Предприятие получило в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 5840 т.р больше валовой прибыли, на 479 т.р больше прибыли от продаж, на 11 т.р меньше прибыли до налогообложения, на 74 т.р меньше чистой прибыли, на 28400 т.р больше доходов.

    В 2008 году по сравнению с 2007 годом предприятие  получило на 12451 т.р больше валовой  прибыли, на 836 т.р больше прибыли до налогообложения, на 1479 т.р больше чистой прибыли, на 64828 т.р больше доходов.

      В 2007 году валовая прибыль увеличилась  на 22,3%, прибыль от продаж увеличилась  на 23,9%, прибыль до налогообложения  уменьшилась на 0,7%, чистая прибыль уменьшилась на 10,4%. В общем доходы увеличились на 23,4%.

    В 2008 году валовая прибыль увеличилась  на 38,9%, прибыль от продаж увеличилась  на 33,7%, прибыль до налогообложения  увеличилась на 107,3%, чистая прибыль  увеличилась на 232,2%, доходы увеличились на 43,2%.

        Динамика показателей прибыли  Колпнянского РАЙПО представлена  на рисунке 2. 

    

    Рисунок 2 – Динамика показателей прибыли  за 2006-2008 г.г

       Структура показателей прибыли  Колпнянского РАЙПО за 2006 -2008 г.г  приведена в таблице 5.

      Таблица 5 – Структура показателей  прибыли Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г

       Из таблицы 5 видно, что наибольший  объем в структуре занимает  валовая прибыль, наименьший объем  в структуре занимает чистая прибыль.

      Сравнивая структуры финансовых  результатов (показателей удельного  веса прибыли в общей величине  доходов) за 2006-2008 г. можно сделать  вывод о том, что произошло  увеличение доли показателей  прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

       Это положительно характеризует  результаты текущей производительной  деятельности предприятия, повышает  качество финансового результата  в целом. 

       Анализу «качества» чистой прибыли  должно быть уделено особое  внимание.

      Считается, что более высоким «качеством» характеризуется чистая прибыль организации, если она в большей или меньшей степени обеспечена за счет повышения отдачи ресурсного потенциала предприятия.

       В таблице 6 приведены основные  факторы формирования чистой прибыли

        Таблица 6 - Основные факторы формирования  чистой прибыли Колпнянского  РАЙПО за 2007-2008 г.г

       Из таблицы 6 видно, что чистая  прибыль формируется за счет  прибыли от продаж и результатов  от прочих доходов и расходов. Темп прироста прибыли от продаж составил 33,7%, абсолютный прирост – 836 т.р.