Система налогооблажения РФ

Система налогообложения  РФ

Налогообложение в  России - сложный процесс, осуществляемый Налоговой службой РФ. Налоговая  система РФ - это совокупность взимаемых  на территории РФ федеральных, региональных и прочих видов налогов и налоговых  сборов. Различного рода налогами облагаются любые ООО, ОАО, ЗАО, ИП и прочие юридические  и физические лица РФ. В России существуют три режима налогообложения:

1. Налогообложению  подвержены коммерческие и государственные  организации независимо от их  статуса (крупное, среднее или  малое).

2. Упрощенная система  налогообложения ("упрощенка") создана для организаций малого бизнеса, с которых взимается единый налог с совокупного дохода и с валовой выручки.

3. Единый налог  на вмененный доход (ЕНВД) - это  вид налогообложения, при котором  налогоплательщик по фиксированной  базовой доходности рассчитывает  вмененный доход и налог на  него.

Для того, чтобы понять, какой вид налогообложения присущ той или иной компании, необходимо знать общепринятый критерий - субъект малого предпринимательства. Согласно Федеральному закону от 14.06.1995 № 88-Ф3 "О государственной поддержке малого предпринимательства Российской Федерации" субъектом малого предпринимательства является коммерческая организация, в уставном капитале которой доля участия субъектов РФ общественных объединений, благотворительных и иных видов фондов не превышает 25 %. Численность сотрудников за отчетный период не должна превышать у субъекта малого предпринимательства в сфере промышленности - 100 человек, в сфере строительства - 100 человек, в сфере транспорта - 100 человек, в сфере сельского хозяйства - 60 человек, в научно-технической сфере - 60 человек, в сфере оптовой торговли - 50 человек, в сфере розничной торговли и бытового обслуживания населения - 30 человек, в остальных отраслях и сферах деятельности - 50 человек. В случае превышения численности сотрудников малое предприятие лишится полученных льгот приблизительно на три месяца. Субъектами малого предпринимательства также являются физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Налог - это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, собираемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государственных и муниципальных образований.

Налоговый сбор - это  обязательный взнос денежных средств, взимаемых с юридических и  физических лиц в соответствии с  Налоговым Кодексом РФ.

Для налоговых проверок в установленные сроки малые  предприятия-налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в  налоговых органах по территориальному местонахождению обособленных подразделений. Порядок налогообложения малых  предприятий регламентируется Законодательством  РФ о налогах и сборах, Нормативными правовыми актами органов местного самоуправления РФ. Налоги в российской системе налогообложения бывают трех уровней: федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги и  сборы обязательны к уплате на всей территории РФ, региональные и  местные - на территории регионов РФ. К  федеральным налогам и сборам можно отнести следующие виды:

1. НДС (налог на  добавочную стоимость);

2. акцизы;

3.  налог на  прибыль организации;

4. налог на доход  физического лица;

5. ЕСН (единый социальный  налог);

6. государственная  пошлина;

7. налог на наследование, дарение;

8. сборы за использование  объектов животного мира и  за пользование объектами водных  биологически ресурсов;

9. налог на добычу  полезных ископаемых;

10. водный налог.

К региональным налогам  и сборам можно отнести следующие  виды:

1. налог на имущество  организации;

2. транспортный налог;

3. налог на игорный  бизнес.

К местным налогам  и сборам можно отнести следующие  виды:

1. земельный налог

2. налог на имущество  физических лиц.

Налогообложение РФ - сложная система сбора и учета  налогов и налоговых сборов. Чтобы  знать все тонкости Налогового кодекса  РФ, Нормативных актов РФ и законодательства РФ о налогах и сборах необходимо долгое изучение данной информационной ниши. Воспользовавшись услугами аутсорсинговой бухгалтерской компании по составлению налоговой отчетности, учетной политики предприятия и других видов бухгалтерских документов, можно оградить себя от потери времени и ответственности за ведение бухгалтерии. 

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы  

 Федеральными  налогами и сборами являются  установленные Налоговым кодексом  РФ и обязательные к уплате  на всей территории РФ.  

 Федеральные налоги  и сборы (ст. 13 НК РФ):

 – налог на  добавленную стоимость; 

 – акцизы на  отдельные виды товаров (услуг)  и отдельные виды минерального  сырья; 

 – налог на  прибыль (доход) предприятий; 

 – налог на  доходы от капитала;

 – подоходный  налог с физических лиц; 

 – взносы в  государственные социальные внебюджетные  фонды; 

 – государственная  пошлина; 

 – таможенная  пошлина и таможенные сборы; 

 – налог на  пользование недрами; 

 – налог на  воспроизводство минерально-сырьевой  базы;

 – налог на  дополнительный доход от добычи  углеводородов; 

 – сбор за  право пользования объектами  животного мира и водными биологическими  ресурсами; 

 – лесной налог; 

 – водный налог; 

 – экологический  налог; 

 – федеральные  лицензионные сборы.  

 Региональные  являются налоги и сборы, которые  устанавливаются НК РФ и законами  субъектов РФ, вводятся в действие  в соответствие с НК РФ законами  субъектов РФ и обязательные  к уплате на территории соответствующих  субъектов РФ.  

 К региональным  налогам и сборам относятся  (ст. 14 НК РФ):

 – налог на  имущество организаций; 

 – налог на  недвижимость;

 – дорожный  налог; 

 – транспортный  налог; 

 – налог с  продаж;

 – налог на  игорный бизнес;

 – региональные  лицензионные сборы.  

 Местными являются  налоги и сборы, которые установлены  НК РФ и нормативно-правовыми  актами органов местного самоуправления  и обязательные к уплате на  территории соответствующих муниципальных  образований.  

 К местным налогам  и сборам относятся (ст. 14 НК  РФ):

 – земельный  налог; 

 – налог на  имущество физических лиц; 

 – налог на  рекламу; 

 – налог на  наследование или дарение; 

 – местные лицензионные сборы. 

Налоговые платежи, как мы уже знаем, поступают в  центральный, региональные и местные  бюджеты. Существует определенный порядок  распределения поступающих средств. В России в местные бюджеты  целиком поступают налоги на имущество  физических лиц и земельный налог, налог на наследство или дарение  и некоторые незначительные налоги. К региональным налогам в России относятся налог на имущество  организаций, налог на недвижимость, налог с продаж, дорожный и транспортный налоги и ряд менее значительных налогов. К федеральным налогам  относятся налог на добавленную  стоимость, акцизы, налог на прибыль  предприятий, взносы во внебюджетные фонды, таможенные пошлины и сборы, различные  налоги на пользователей природными ресурсами. Поступления от ряда налогов (в России это НДС, налог на прибыль  предприятий, акцизы) делятся между центральным и территориальными бюджетам