Отчет по практике на примере ООО «АВД продакшен»

 

1. Ознакомление с организацией и постановкой экономической работы в ней.

 

Я прохожу преддипломную  практику в ООО «АВД продакшен». Данное предприятие находится по адресу: Минский р-н, д. Вишневка, ул. Восточная, д.6, комн.3. Площадь территории предприятия вместе с административным зданием составляет 0,4507га.

ООО «АВД продакшен» является правопреемником ИООО «Гурманс». Данная организация была зарегистрирована Минским районным исполнительным комитетом 25 апреля 2008 года, но в связи с выбытием иностранных учредителей общество было переименовано в ООО «АВД продакшен.»

Общество с ограниченной ответственностью «АВД продакшен» зарегистрировано Минским районным исполнительным комитетом 10 апреля 2009г. в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 690651919. В инспекции МНС по Минскому району в качестве плательщика налогов ООО «АВД продакшен» зарегистрировано под УНП 690651919. Уставный фонд Общества составляет 42 900 000 белорусских рублей. Уставной фонд Общества сформирован полностью денежными средствами.

Основным видом деятельности организации является производство кофе растворимого и молотого. Также организация изготавливает другие растворимые напитки: цикорий, какао, сливки.

Официальным дистрибьютором  продукции компании «АВД продакшен» является крупнейшая чайно-кофейная компания «Караван». Сетью распространения товаров компании «Караван» охвачена вся территория Республики Беларусь. Во всех областных центрах и некоторых крупных городах Беларуси (Бобруйск, Барановичи, Полоцк, Пинск, Мозырь) действуют постоянные склады хранения. Каждый склад располагает необходимыми ему ресурсами (персонал, помещения, оргтехника, автомобильная техника и т.п.) для хранения, реализации и доставки товара в любое место на закрепленной за ним территории.

Компания «Караван» полностью  сопровождает процесс продажи и  продвижения продукции компании «АВД продакшен»:

1. Презентация продукции клиентам;
2. Доставка товара в места продаж;
3. Документальное сопровождение;
4. Мерчендайзинг продукции в торговых точках;
5. Оформление мест продаж;
6. Решение вопросов с браком, стимулирование продаж;
7. Продвижение продукции.

Общество создано и  действует в целях осуществления  предпринимательской деятельности, направленной на получение прибыли.

В ООО «АВД продакшен» применяется линейная организационная структура управления компанией.  Высшим органом управления компании является - учредитель компании. Руководство текущей деятельностью компании осуществляется единоличным  исполнительным органом компании – директором.

Списочная численность работников ООО «АВД продакшен» за 2011г. составляет 17 человек. Большинство сотрудников имеют высшее образование по специальности, солидный опыт работы, постоянно повышают свой профессиональный уровень

2. «Ознакомление с учетной политикой  организации, постановкой бухгалтерского  учета и инструктивными документами  по учету в бухгалтерии »

 

Бухгалтерия ООО «АВД продакшен» состоит из двух человек: главного бухгалтера и бухгалтера в подчинении.

При приеме на работу каждый бухгалтер знакомится и подписывает  свою должностную инструкцию (Приложение 1), которая разрабатывается индивидуально для каждого работника бухгалтерии, в зависимости от того, какую работу он будет выполнять.

В ООО «АВД продакшен»  применяется автоматизированная форма ведения учета на базе программы 1 С Предприятие 7.7 с использованием типовых проводок, предусмотренных в ней.

В конце года главный бухгалтер  ООО «АВД продакшен» составляет Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения (Приложение 2) Данное Положение об учетной политике, рабочий план счетов (Приложение 3), в обязательном порядке, утверждаются директором предприятия. Учетная политика в течение отчетного года изменению не подлежит, а при изменении действующего законодательства изменяется автоматически.

В ООО «АВД продакшен» ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета назначен гл. бухгалтер.

Классификация основных средств производится по группам; амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, начисляются линейным способом

Как предусматривает данная Политика, бухгалтерский учет ООО «АВД продакшен» осуществляется по отгрузке; производственные запасы (сырье, материалы, комплектующие изделия, запасные части и т.д.) оцениваются по фактической себестоимости их приобретения и отражаются по счету 10 «Материалы»;;

Инвентаризация кассы в ООО «АВД продакшен» проводится ежемесячно, а материалов и основных средств и т.д. проводится при:

• при увольнении (смене) работника, который является материально- ответственным лицом;
• в конце года, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

В ООО «АВД продакшен» незавершенного производства нет.

3. Учет основных средств и нематериальных  активов.

На основании Положения  об учетной политике ООО «АВД продакшен», к основным средствам организации относятся внеоборотные активы, имеющие материально-вещественную форму, используемые  в течение срока службы продолжительностью свыше одного года и стоимость единицы, которых на момент приобретения превышает 30 базовых величин.

По состоянию на 01.01.2012г. в ООО «АВД продакшен» числятся 36 основных средств, которые классифицируются по следующим группам:

1. Здания;
2. Машины и оборудование;
3. Передаточные устройства;
4. Сооружения;
5. Транспортные средства;
6. Прочие основные фонды;

В ООО «АВД продакшен», как и на других организациях, основные средства учитываются на активном счете 01 «Основные средства». В большинстве случаев основные средства предприятие были ввезены из-за рубежа.

При покупке основных средств в бухгалтерию организации поступает товарно-транспортная накладная (Приложение 4), либо товарная накладная (в зависимости, что приобрели). После этого, составляется акт о приемке-передаче объекта основных средств (форма ОС-1) (Приложение 5), где указывается дата ввода основного средства в эксплуатацию, фактический срок эксплуатации, срок полезного использования, сумма начисленной амортизации, стоимость приобретения и его остаточная стоимость. Данный акт подписывают председатель комиссии и члены комиссии, а также свои подписи ставят: лицо, которое сдало объект основных средств, и кто принял. На основании этого акта бухгалтер ООО «АВД продакшен»  заполняет инвентарную карточку (форма ОС-6) (Приложение 6) на весь период эксплуатации объекта, на основании которой ведется аналитический учет основных средств. Каждому объекту основных средств присваивается свой инвентарный номер, который указывается в инвентарной карточке, а затем проставляется на всех внутренних документах.

Со следующего месяца, после  оприходования объектов основных средств,  бухгалтерия предприятия  начинает начислять амортизацию, в соответствии с Положением - линейным способом без коэффициента ускорения, т.е. амортизируемая стоимость умножается на годовую линейную норму амортизации. Полученную  годовую сумму амортизационных отчислений  делят на 12 месяцев и узнают амортизационное отчисление за месяц.

Амортизация по всем объекта  основных средств отражается в отчете по основным средствам  (Приложение 7), который составляется ежемесячно. В данном отчете указывается наименование объекта ОС, инвентарный номер, балансовая стоимость, сумма амортизационных отчислений и остаточная стоимость до проведения и после проведения документа в бухгалтерской программе.

Ежемесячные амортизационные  отчисления идут в амортизационный  фонда ООО «АВД продакшен», который учитывается на забалансовом счете 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств».

Согласно Положения об учетной Политике в целях бухгалтерского учета в ООО «АВД продакшен» переоценка основных средств проводится один раз в год на 01 января, путем индексации первоначальной стоимости с использованием коэффициентов пересчёта, публикуемых Министерством статистики и анализа по состоянию на 01 января. Изначально создается приказ на проведение переоценки и формируется комиссия. Первичным документом по переоценки основных средств в ООО «АВД продакшен» является ведомость переоценки (Приложение 8), куда из инвентарных карточек записывается каждый объект.

После переоценки составляется акт о результатах переоценки (Приложение 9), на основе которого составляются записи по счетам по состоянию на 01 января. В акте указывается первоначальная и остаточная стоимости основных средств до переоценки и восстановительная и остаточная стоимости после переоценки. 

Изменение первоначальной стоимости  объектов основных средств в результате переоценки в ООО «АВД продакшен» отражается проводкой Д 01- К 83, а увеличение суммы накопленной амортизации при переоценки объектов основных средств - Д 83- К 02.

Объекты, сроки и порядок  проведения инвентаризации определяет директор организации. В ООО «АВД продакшен» обязательно проводится инвентаризация объектов основных средств при, увольнении или смене материально-ответственного лица, при составлении годовой бухгалтерской отчетности. Перед проведение инвентаризации директор предприятия создает приказ «О проведении инвентаризации» (Приложение 10), где указываются сроки, состав комиссии и др.

Перед проведением инвентаризации основных средств, начальник цеха проводит подготовительные работы, необходимые  для качественного и своевременного проведения инвентаризации, а бухгалтерия  формирует инвентаризационную опись основных средств (Приложение 11), где указывается наименовании основных средств, год выпуска, инвентарный номер, количество и стоимость по данным бухгалтерского учета. В данной ведомости также имеется графа «фактическое наличие (количество и стоимость) объектов основных средств, которые заполняются комиссией.

Инвентаризационная комиссия ходит по участкам и сверяет данные по бухгалтерии с фактическими данными по предприятию. По окончанию инвентаризации составляется сличительная ведомость (Приложение 12), в которой указывается наименование объектов по местам их нахождения, выявленные неучтенные и недостающие объекты и их стоимость и протокол инвентаризационной комиссии (Приложение 13). Протокол обязательно утверждает директор предприятия.

В ООО «АВД продакшен» по состоянию на 01.01.2012г. числятся только два нематериальных актива:

1. Товарный знак «Brazilian Gold»
2. Товарный знак «Mateo».

Нематериальные активы учитываются на счете 04 «Нематериальные активы».

На основании приходных  документов бухгалтерия организации заполняет инвентарную карточку (Приложение 14), в которой указывается: наименование объекта нематериальных активов, его первоначальная стоимость, срок полезного использования, сумма износа в месяц, дата постановки на учет. После этого, составляется акт о приемке-передаче нематериальных активов (Приложение 15), где указывается сведения о состоянии объекта нематериального актива на дату передачи и на дату принятия к бухгалтерскому учету. Данный акт подписывают председатель комиссии и члены комиссии, а также свои подписи ставят: лицо, которое сдало объект нематериальных активов, и кто принял.

В ООО «АВД продакшен» амортизация нематериальных активов начисляется по каждому объекту в отдельности с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия. Амортизация нематериальных активов, также, как и основных средств, рассчитывается линейным способом.

Амортизация отражается в  отчете по нематериальным активам  (Приложение 16), который составляется ежемесячно. В данном отчете указывается наименование объекта НМА, инвентарный номер, балансовая стоимость, сумма амортизационных отчислений и остаточная стоимость до проведения и после проведения документа в бухгалтерской программе.

 

В бухгалтерии организации  операции связанные с основными  средствами, а также нематериальными  активами отражаются следующим образом:

Информация  об операциях,  
отраженных по счетам бухгалтерского учета

по ООО «АВД продакшен»

Содержание хозяйственной операции	Наименование  документа, ссылка на приложение в отчете	Корреспонди рующие счета		Сумма, руб.	Учетный регистр,  ссылка  на приложение в отчете
		дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
1.поступление ос	Приложение 4	08.4	60.1	6 483 203	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08
2.выделен НДС	Приложение 4	18.1.1	60.1	1 080 533
3.поступление оборудования	Приложение 17	07	60.1	4 900 000	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 07
4.выделен НДС	Приложение 17	18.1.1.	60.1	816 667
5. ввод в эксплуатацию ОС	Приложение 5	01.1	08.4	1 473 902	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
6.начислена амортизация ОС не участвующих в производстве продукции	Приложение 7	26	02.1	250 672	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02
7. начислена амортизация ОС не участвующих в производственной деятельности более 3-х месяцев	Приложение 7	91.2	02.1	22 172	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02
8.начисление амортизации ОС участвующих в производственной деятельности	Приложение 7	25	02.1	73 198	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02
10.поступлени НМА	Приложение 18	08.6	60.1	512 966	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08
11.принятие у чету НМА	Приложение 15	04.1	08.6	512 966	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 04
12.начислена амортизация  НМА	Приложение 6	26	05	2 143	Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05