Основы бизнес-планирования

 

За анализируемы период коэффициент общей оборачиваемости  капитала увеличивается, что свидетельствует об ускорени кругооборота средств предприятия. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств увеличивается, это говорит о положительной тенденции на организации, потому что коэффициент оборачиваемости материальных средств  уменьшается,  что свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства. Рост коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, уменьшение взятого кредита. Срок погашение кредиторской задолженности в днях уменьшается. Это положительная тенденция на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансового плана ОАО «РИТМ» ТПТА

 

Составление финансовых расчетов как части бизнес-плана  затруднено ввиду отсутствия единых методических подходов к их составлению. В нынешних условиях сложно говорить о стратегическом финансовом планировании на ОАО «РИТМ» ТПТА, речь скорее может  идти о финансовом прогнозировании, т.е. разработке вероятного представления  о предельных и желательных состояниях объекта в будущем. Это может  быть прогнозирование финансового  положения предприятия, отдельных  показателей - прибыли, доходы от ценных бумаг и др. Остановимся более  подробно на текущем финансовом планировании в ОАО «РИТМ» ТПТА. Текущее финансовое планирование - бюджетирование, т.е. составление  бюджетов. Коротко принципы текущего финансового планирования можно  охарактеризовать так:

1. Согласование  целей между нижестоящими и  вышестоящими руководителями.

2. Соподчиненность  подразделений предприятия.

3. Ответственность  подразделений.

4. Постоянство  целей.

5. Последовательность.

6. Соответствие  финансовому (бухгалтерскому) учету.

Рассмотрим  текущее планирование выпуска инновационной  продукции ОАО «РИТМ» ТПТА.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9. Бюджет продаж или выручки ОАО  «РИТМ» ТПТА на I квартал 2012 г.

Наименование  изделия	Единицы, л	Цена, руб.	Сумма продаж, руб.
Смазка  тормозных систем	16670	220	4167500
Масло смазочное универсальное	8330	250	1832600
Итого			60001000

 

Из таблицы  мы видим, что предприятие планирует  получить выручку от реализации продукции  в размере 6000100 руб.

 

Таблица 10. Бюджет производства ОАО «РИТМ» ТПТА (в единицах) на I квартал 2012 г.

	Смазка тормозных систем	Масло смазочное универсальное
Плановый объем продаж	16670	8330
Заданные остатки гот. продукции  на конец периода	270	180
Минус остатки на начало периода	40	-
Производственная программа	16900	8510

 

Данная  таблица показывает, какой объем  продаж в единицах продукции, т.е. в  литрах, планирует произвести предприятие  в первом квартале 2012 года.

 

 

 

Таблица 11. Бюджет рабочего времени ОАО «РИТМ» ТПТА на I квартал 2012 г.

	Произведено единиц, л	Затраты времени на единицу, ч	Всего часов	Трудовые затраты, 25 руб. в час
Смазка тормозных систем	16670	0,07	1248,56	31214
Масло смазочное универсальное	8330	0,007	624,24	15606
Всего			1872,8	46820

 

На основании  плана выпуска продукции в таблице 11 планируются расходы на заработную плату рабочих-сдельщиков.

Таблица 12. Бюджет накладных расходов ОАО «РИТМ» ТПТА на I квартал 2012

	Смета затрат, руб.
Вспомогательные материалы	7500
Косвенные затраты труда	17500
Доплата	6250
Энергия (переменные часть)	2000
Обслуживание (переменная часть)	5000
Сумма переменных накладных расходов	38250
Амортизация	6250
Налог на собственность	1000
Страхование собственности	125
Энергия (постоянная часть)	250
Обслуживание (постоянная часть)	1125
Сумма постоянных накладных расходов	8750
Всего накладных расходов	47000

 

На основании  предыдущего опыта предприятия  и объема плана выпуска продукции  составляется смета накладных расходов ОАО «РИТМ» ТПТА.

Таблица 13. Бюджет производственной себестоимости  ОАО «РИТМ» ТПТА на I квартал 2012 г.

	Сумма, руб.
Остатки готовой продукции на начало отчетного периода	100000
Основные материалы	10000000
Основная заработная плата производственных рабочих	46820
Переменные накладные расходы	47000
Производственная себестоимость	294570
Затраты на продукцию, готовую к  реализации	44000
Остатки готовой продукции на конец  отчетного периода	10720
Себестоимость проданной продукции	327850
Себестоимость единицы продукции: Масло смазочное универсальное, руб. /л Мазка графитивая, руб. /л	15,74 13,77

 

Исходя  из прогноза сбыта и сложившейся  практики поддержания запасов готовой  продукции, разрабатывается производственный план путем перемножения показателей  объемов продукции в таблице 5 на цену продукции в таблице 4. Запас  готовой продукции на начало периода  должен составлять 10% от планируемого объема продаж.

 

 

Таблица 14. Производственный план

Показатели	Квартал					Итого
	I	II		III	IV
Желательный запас готовой продукции  на конец периода, тыс. руб.	15,6	18,6	22,3		26,7	83,2
Общая потребность в товаре	151	156	186		223	83,2
Минус: Запас готовой продукции  на начало периода	1	15,6	18,6		22,3	57,5
Количество товара, подлежащее поставке	165,6	159	189,7		227,4	741,7

 

Составляется  план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.

Таблица 15. План доходов и расходов

Показатель (в  тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Валовая прибыль от продаж	151	156	186	223	716
Себестоимость продукции	120,8	124,8	148,8	178,4	572,8
Налоги	7,1	7,5	8,9	10,7	34,2
Прибыль	23,1	23,7	28,3	33,9	109

 

Разрабатывается баланс денежных поступлений и выплат, т.к на предприятии наблюдается явный недостаток денежных средств, планируется взять банковский кредит.

Платежный календарь составляется на год с  разбивкой на кварталы или на квартал  с разбивкой по месяцам. Для того, чтобы он был реальным, его составители  должны следить за ходом производства и реализацией. Состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения не выполнения финансового плана.

На основании проведенного анализа  можно сделать следующие выводы:

В первом квартале 2012 года на предприятии планируется  выпуск готовой продукции на сумму  в !Формула не в таблице0 руб., при этом себестоимость единицы продукции составит для смазки графитовой для тормозных систем 15,74 руб. за литр, масла смазочного универсального 13,77 руб. /л. Так как у предприятия отсутствуют свободные денежные средства для финансирования данного производства, считается благоразумным взять банковский кредит в размере не менее 250000 руб. для оплаты необходимого сырья и расчетов с кредиторами.

Предприятие также намерено проводить закупки  новой техники.

Новая техника  способствует интенсификации производства, снижению потерь продукции, уменьшению простоев по причине поломок и  нехватки транспорта, улучшению условий  труда механизаторов.

Руководством  предприятия в 2011 году было решено закупить необходимую технику в следующем количестве (таблица 20):

Таблица 16. Количество закупленной новой  техники

Наименование	Количество, шт.	Цена за 1 ед., тыс. руб.	Общая сумма, тыс. руб.
1. Трактор МТЗ-80	2	544	1088
2. Трактор Т-70 С	1	618	618
3. КАМАЗ-55102	2	1680	3360
4. Прицеп	2	375	750
5.Кран-манипулятор	1	12945	12945
Всего			18761

 

Так как  задействованная в первый же год  реализации проекта новая техника  имеет среднегодовой процент  амортизации - 10%, общая амортизация  новой техники в 1-ый год составит:

18761 тыс. * 0,1 = 1876,1 тыс. руб.

Эта сумма  входит в рассчитанную плановую себестоимость 2008 года, поэтому остаточная стоимость  техники после первого года эксплуатации составит:

18761 тыс. - 1876,1 тыс. = 16884,9 тыс. руб.

Округленная потребность в заёмных инвестиционных средствах с учетом возможных  отклонений планируемых расчетов от реальных, составляет 50000 тыс. руб.

Инвестиции  в проект необходимо вложить единовременно.

Так как  собственных средств организации  не хватает на финансирование проекта, было решено привлечь заемные средства в виде долгосрочного кредита. После  анализа возможных кредиторов, в  качестве кредитора был выбран ОАО «ТверьУниверсалБанк».

С ним  был заключен договор на предоставление кредита в сумме 5000 тыс. руб. на пять лет под 23% годовых.

Таким образом, без дополнительных капитальных  вложений функционирование пилотного проекта ОАО «РИТМ» ТПТА по производству смазочной продукции невозможно.

Возможно  взятие целевых льготных кредитов за счет бюджета, что снизит затраты  и сократит срок окупаемости.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что финансовый план в ОАО «РИТМ» ТПТА призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план расширения производства ; он оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намеченных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.