Фонды банка

         Для банковского  дела проблемы формирования собственного капитала стоят особенно остро. Дело в том, что банковская отрасль является, пожалуй, одной из самых регулируемых отраслей экономики. Главный надзорный орган за деятельностью коммерческих банков – Национальный Банк Республики Беларусь, предъявляет весьма высокие требования как к первоначальной величине уставного капитала для вновь создаваемых банков, так и к величине собственного капитала (включая уставный) уже давно работающих банков - это нельзя назвать случайностью. Деятельность любого коммерческого банка - привлечение средств и их размещение в различные финансовые инструменты (кредиты, ценные бумаги и прочее). Собственный капитал служит фундаментом данной деятельности помимо того и позволяет определить ее масштабы. Кроме того, от того насколько прочным будет этот <<фундамент>> зависит успешная деятельность коммерческого банка на рынке.

         Иначе говоря, деятельность коммерческого банка во многом определяется величиной и структурой его собственного капитала. Данная аксиома банковской деятельности вполне справедлива, как и справедливы весьма высокие требования к самому капиталу банка. Справедливость ее исходит из того, что коммерческие банки ведут весьма рискованную деятельность, но риск этот в значительной степени является не риском собственника бизнеса (акционеров банка), а кредиторов банка. Для грамотного наращивания собственного капитала банка, а мы показали в первой главе, что наращивание капитала банка приводит к расширению возможностей зарабатывания прибыли, необходимо четко представлять источники капиталообразования и трудности их использования.

         Уставный фонд банка  состоит из стоимости вкладов  его учредителей (участников). В уставном фонде банка определяется минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов банка [1].

         Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком.

         При создании банка  минимальный размер его уставного  фонда должен быть сформирован из денежных средств.

         Для формирования уставного  фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей (участников) банка.

         Под собственными средствами учредителя (участника) банка следует  понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие ему на праве собственности  либо в силу иного вещного права.

         Для формирования и  увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства.

         Вклад в уставный фонд банка не может быть внесен в виде имущества, право распоряжения которым ограничено в соответствии с законодательством Республики Беларусь или ранее заключенными договорами и для передачи которого не получено соответствующее разрешение либо иным образом не соблюден установленный законодательством Республики Беларусь или договором порядок его передачи.

         Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как  в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения вклада в уставный фонд.

         Средства государственного бюджета и государственных целевых  бюджетных и внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

         Уставный фонд банка  должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

         Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый  учредителями банка в Национальном банке или по согласованию с Национальным банком - в другом банке. Порядок  зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или корреспондентский счет банка и возврата этих средств учредителям банка устанавливается Национальным банком.

         К вкладам в неденежной форме относятся нежилые помещения  и иное необходимое для осуществления  банковской деятельности имущество, входящее в состав основных фондов, за исключением объектов незавершенного строительства.

         Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собственности, а также работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

         В настоящее время  банк может создаваться в одной  из следующих форм:

         - форме акционерного  общества;

         -унитарного предприятия [1].

         Собственный капитал  инвестируется первоначально в  банковскую деятельность в сумме уставного фонда банка, состоящего из денежных вкладов его учредителей (участников). В уставном фонде банка определяется нижняя граница гарантий относительно интересов кредиторов банка. Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком. Так, минимальный размер уставного фонда для вновь созданного (реорганизованного) банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 5,0 млн евро в пересчете на рубли. Требуемая столь значительная сумма первоначального капитала отражает специфику деятельности банка как специфического предприятия. Банк, как специфический хозяйствующий субъект, создается таким количеством учредителей, финансовых возможностей которых будет достаточно для соответствия уставного капитала минимальным требованиям.

         При создании банка  минимальный размер его уставного  фонда должен быть сформирован из денежных средств. Уставный фонд формируется только за счет собственных средств учредителей (участников) банка. На его формирование и пополнение не могут быть направлены привлеченные средства. Вклады в уставный фонд осуществляются как в денежной, так и в неденежной форме. Вклады в неденежной форме вносятся при условии, что минимальный размер уставного фонда полностью сформирован в денежной форме. Предельный размер неденежной части уставного фонда банка установлен в размере 20 % от его величины в первые 2 года после государственной регистрации и 10% - в последующие годы.

         Денежные взносы в уставный фонд банка могут осуществляться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь производится по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения вклада в уставный фонд.

         По решению уполномоченного  органа управления банка на пополнение уставного фонда может быть направлена подтвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет, а также средства фондов, созданных за счет подтвержденной прибыли и не использованных в качестве источника на строительство, приобретение основных средств и инвестиции (согласно форме 2813 <<Сведения об источниках затрат на строительство, приобретение основных фондов и инвестиции в совокупном финансовом результате>>). В случае принятия решения о направлении в уставный фонд текущей (неподтвержденной) прибыли отчетного года, последняя должна быть подтверждена внешней аудиторской организацией.

         В соответствии с  действующими нормативными актами Национального  банка источниками пополнения уставного фонда могут быть не только эмиссия новых акций, средства сформированных фондов и прибыльная деятельность банка, но и средства, которые образуются в связи с возрастанием стоимости имущества банка в результате его переоценки, а также с появлением курсовых разниц. Так, по решению уполномоченного органа управления банка на увеличение уставного фонда могут быть направлены подтвержденные внешним аудитом нереализованные курсовые разницы от переоценки свободно конвертируемой валюты, ранее внесенной в уставный фонд, а также сумма переоценки основных средств, ранее внесенных в уставный фонд, в порядке и на условиях, установленных Национальным банком. При этом новый размер уставного фонда не должен превышать величину чистых активов банка (собственного капитала, рассчитанного в порядке, установленном Национальным банком).

         В акционерных обществах  формирование уставного фонда может сопровождаться образованием суммы эмиссионного дохода или эмиссионных разниц, возникающих в результате выпуска банком (при первичной эмиссии) акций выше их номинальной стоимости.

         Если первоначально  инвестируемый капитал и привлеченные средства используются эффективно, то результатом деятельности банка является прибыль. Остающаяся в распоряжении банка прибыль, как правило, реинвестируется с целью расширения деятельности и обеспечения устойчивого функционирования кредитной организации. За счет прибыли банка формируются следующие фонды:

         ■   резервный  фонд;

         ■   фонд развития банка;

         ■   прочие фонды.

         Указанные фонды образуются за счет отчислений от прибыли по установленным нормативам в течение года (авансовые отчисления из прибыли отчетного года) либо после утверждения общим собранием учредителей банка годового бухгалтерского отчета.

         Наличие резервного фонда является одним из основных условий существования банка, к банкам, не выполняющим требования Национальным банком о порядке формирования и использования резервного фонда. Правила Национального банка Республики Беларусь от 15.11.2002 N 220 [2].

         Минимальная величина резервного фонда регламентируется Национальным банком. Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15% от зарегистрированного уставного фонда, минимальный размер отчислений от прибыли отчетного года должен составлять 10%.

         Средства резервного фонда и фонда развития банка по решению собрания учредителей могут быть направлены на следующие цели:

         ■   возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам  работы банка за отчетный год;

         ■   восполнение  суммы превышения распределенной прибыли над полученной суммой прибыли;

         ■   пополнение уставного фонда.

         Средства резервного фонда могут быть направлены также на выплату дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности текущей прибыли. Во всех остальных случаях величина резервного фонда и фонда развития банка не уменьшается.

         Контроль за формированием  и использованием резервного фонда  банка входит в компетенцию Национального  банка.

         К прочим фондам относятся  фонд дивидендов, фонды специального назначения и фонды накопления и другие фонды, предусмотренные Уставом банка, например фонд индексации акций. Средства фонда дивидендов предназначены для выплаты дивидендов.учредителям банка. Периодичность их выплаты в течение отчетного года устанавливается уполномоченным органом управления банка с учетом результатов деятельности банка за этот период. Средства фонда дивидендов по предложению уполномоченного органа управления банка могут быть направлены на пополнение уставного фонда, а также на погашение выявленных убытков и восполнение суммы превышения распределенной прибыли над полученной.

         Фонды специального назначения служат источником удовлетворения потребностей банка в финансировании, не соответствующего банковскому профилю, а также предназначены для дополнительного материального поощрения работников банка. При этом фонды специального назначения способствуют практической реализации страховой функции собственного капитала. В отличие от резервного фонда, они могут оперативно использоваться - банком на покрытие текущих убытков и потерь не только в сумме начислений отчетного года, но и в сумме начислений прошлых лет.

         Фонды накопления банка - это специфический источник финансирования капитальных затрат банка, связанных  с техническим перевооружением, реконструкцией, приобретением основных средств и нематериальных активов. Осуществление подобных затрат без наличия фонда накопления приводит к иммобилизации, то есть отвлечению на эти цели краткосрочных источников заемного капитала, которым не свойственно выполнение функций долгосрочного финансирования потребностей банка, и как следствие, нарушается основной стандарт банковской деятельности - обеспечить сохранность средств кредиторов и вкладчиков. Банк - это единственное предприятие, которое обязано финансировать капитальные вложения в счет специфического источника собственного капитала, который генерируется банком, и, может использоваться исключительно на цели укрепления капитальной базы банка, а в случае возникновения убытков - оперативно направляться на их покрытие.