Фонды банка

ustify">         При создании банка средства, поступающие от учредителей (участников) в счет оплаты уставного фонда, аккумулируются на временном счете, открываемом в Национальном банке.

       В Национальном банке (Главных управлениях) временный накопительный счет для  формирования уставного капитала открывается  создаваемому банку на балансовых счетах <<Прочие счета до востребования>> (в иностранной валюте), <<Прочие счета до востребования>> (в национальной валюте) по отдельным лицевым счетам. 

         *

       Рис. 2.2. Денежное и не денежное соотношение  размера уставного  фонда банка. 

       Поступление средств, направляемых на формирование уставного капитала, наличных средств отражается по дебету счета <<денежные средства в кассе<<, безналичных – текущие счета акционеров и кредиту прочие счета до востребования – временный накопительный счет в Национальном банке. Данные средства блокируются до момента регистрации итогов выпуска акций.

         Средства с временного счета  могут быть использованы только  для зачисления на корреспондентский  счет банка после его регистрации  либо для возврата на счет  учредителя (участника). Операции по возврату средств контролируются должностными лицами Национального банка.

         Для действующих банков средства, поступающие в счет пополнения  уставного фонда, размещаются  либо на временном счете в  Национальном банке, либо на  счетах группы 151, 152 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь от 22.11.2000 г. N 29.4. После регистрации средства с указанных счетов подлежат зачислению на корреспондентский счет банка. В случае, если в регистрации отказано, средства подлежат возврату на счет акционера (участника).

         При капитализации полученной  по итогам отчетного года прибыли  и направлении нереализованных  курсовых разниц от переоценки  свободно конвертируемой валюты, подтвержденных внешним аудитом,  по решению уполномоченного органа управления банков на увеличение уставного фонда, временный счет не открывается.

         Продолжительность подписки и  срок проведения учредительной конференции не должны превышать шести месяцев со дня опубликования сообщения о проведении открытой подписки на акции. Учредительная конференция собирается не позднее одного месяца после окончания подписки.

         Если подписка осуществлена на  количество акций, меньше указанного в сообщении о подписке, любой подписчик, кроме учредителя, вправе заявить на учредительной конференции о выходе из общества до признания конференцией общества состоявшимся. В этом случае сделанный вышедшим из общества подписчиком взнос подлежит возврату с выплатой предусмотренных обязательствами платежей.

       Учредительная конференция, признанная правомочной с учетом заявлений о выходе из общества, принимает решение о создании общества, избирает руководящий орган конференции, заслушивает и утверждает финансовый отчет учредителей, утверждает устав общества, избирает органы управления и контроля общества в соответствии с этим уставом, принимает решение о полном или частичном возмещении расходов по созданию общества. Указанная информация фиксируется в протоколе учредительной конференции.

       Общество  считается созданным и приобретает  права юридического лица с момента его государственной регистрации. Банки приобретают право юридического лица с момента регистрации в Национальном банке.

       После регистрации банка (по его ходатайству) Национальный банк Республики Беларусь (Главное управление) на основании распоряжения лицензионно-правового отдела в трехдневный срок производит перечисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет банка, открытый в Национальном банке.

       С момента приобретения права юридического лица банк может приступить к регистрации эмиссии акций. Все необходимые документы для регистрации акций представляются в Комитет по ценным бумагам Республики Беларусь вновь созданным банком в месячный срок с момента его государственной регистрации как юридического лица. В подтверждение акта регистрации акций банку выдается Свидетельство о регистрации акций. Зарегистрированные акции приобретают законные права ценных бумаг на территории Республики Беларусь и могут быть переданы акционерам в соответствии с договорами подписки. Если акции выпущены в форме записей на счетах, то акционерам выдается сертификат акций. Дата выдачи сертификата не может быть более ранней, чем дата выдачи Свидетельства о регистрации акций. Дата выдачи сертификата акций может быть проверена по книге учета выдачи и возврата сертификатов.

       Коммерческий  банк после регистрации его в  качестве юридического лица и получения выписки по корреспондентскому счету производит зачисление поступивших средств в уставный фонд.

       Уставный  фонд отражается на балансовом счете 7301 <<Уставный фонд<< и учитывается только на балансе головного банка. Суммы, числящиеся на лицевых счетах, должны равняться произведению номинала акции на количество акций, принадлежащих акционеру - владельцу лицевого счета. Доля суммы, уплаченной акционером за акции, в уставном фонде банка должна равняться доле акций, принадлежащих акционерам. Регистрация акционеров и учет их прав в отношении акций банка осуществляется в Реестре владельцев именных акций. Количество акций, зарегистрированных в Реестре, их номинал, а также количество различных типов акций (простые, привилегированные).

       Действующий банк может пополнить уставный капитал  за счет дополнительного выпуска  акций, направления части полученной прибыли на его пополнение, а также  за счет реинвестирования дивидендов. Дополнительный выпуск акций осуществляется аналогично выпуску акций при создании банка. Отличием является тот факт, что накопительный счет может открываться не только в Национальном банке, а в любом коммерческом банке. Кроме этого в балансе действующего банка делаются иные бухгалтерские проводки.

       Резервный фонд

       Резервный фонд в банке создается в соответствии с Постановление правления Национального  банка Республики Беларусь об утверждении  инструкции о порядке формирования и использования резервного фонда банка и небанковской кредитно-финансовой организации  от 24.05.01 г. № 124), Устава банка.

       Резервный фонд включается в собственный капитал  банка. Он может создаваться в  рублях и в иностранной валюте. Источником формирования резервного фонда  является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном Положением о резервном фонде банка.

       Отчисления  в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (прибыли отчетного года). В течение года при наличии значительной текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления на основании решения Совета банка в соответствии с утвержденными в соответствии с утвержденными Собранием акционеров нормативами распределения прибыли.

       Итоговые  отчисления в резервный фонд от прибыли  отчетного года производятся после  утверждения общим собранием  акционеров банка и подтвержденного  аудиторской фирмой годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

       Резервный фонд формируется на уровне Головного банка за счет отчислений от балансовой прибыли по установленным нормативам. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется органом управления банка с учетом минимального размера, определяемого Правлением Национального банка Республики Беларусь.

       В рамках общего норматива, кроме централизованного  резервного фонда, по решению Правления  банка может создаваться резервный  фонд на уровне областных управлений, Городской дирекции, ГОПЕРУ и филиалов прямого подчинения в размерах, установленных Правлением банка.

       Средства  резервного фонда используются по решению собрания акционеров на следующие цели:

       -покрытие  убытков прошлых лет и по  итогам отчетного года;

       -увеличение  уставного фонда банка.

       Средства  резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем  капитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного  уставного фонда.

       Фонд  развития банковского дела формируется  и используется в соответствии с Положением о фонде развития банковского дела в банке, утвержденным на заседании Совета банка и разработанным в соответствии с действующим законодательством и Законом Республики Беларусь <<О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь<<, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

       Фонд  представляет собой часть собственных  средств банка, которые используются в качестве источника на цели, связанные со строительством, реконструкцией, расширением и совершенствованием материальной базы банка, приобретением основных фондов в виде специального банковского оборудования, компьютерной техники и другие аналогичные цели капитального характера.

       Фонд  в целом по банку создается  в размере отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденному Собранием акционеров.

       Отчисления  от прибыли, как правило, производятся по окончании года. В течение года по решению Совета банка могут  производиться авансовые отчисления в фонд, исходя из фактически полученной прибыли.

       Формирование фонда осуществляется на уровне Головного банка, областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения в размерах, определяемых Правлением банка, и в пределах фонда, начисленного по нормативу в целом по банку. Областные управления, Городская дирекция имеют право производить формирование фондов на уровне своих подведомственных филиалов в пределах установленного им Правлением банка размера фонда.

       Фонд  может пополняться за счет индексации долгосрочных финансовых вложений банка  в инвестиции и долевые участия, произведенной в установленном порядке.

       Средства  фонда могут быть использованы для:

       - капитальных вложений, связанных  со строительством и реконструкцией  основных производственных и  непроизводственных фондов (строительно-монтажные  работы и другие работы, предусмотренные сметой на строительство, либо реконструкцию объектов, приобретение оборудования, инструментов и инвентаря, предусмотренных сметами капитальных вложений, проектно-изыскательские работы);

       - капитальных затрат по арендованным основным средствам;

       - приобретения для собственных  нужд, а также для сдачи в  аренду основных средств, включая  расходы по доставке, монтажу  и установке;

       - долгосрочных финансовых вложений: долевых участий в других банках, финансовых учреждениях, предприятиях и прочих структурах; инвестиций в дочерних структурах и прочие цели, связанные с расширением и совершенствованием материальной базы банка.

       В соответствии с Законом Республики Беларусь <<О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций<< прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации), льготируется при налогообложении.

       В прочие фонды входят:

       Фонд  дивидендов

       Фонд  дивидендов формируется и используется в соответствии с Положением о  фонде дивидендов в банке, утвержденным Советом банка и разработанным  на основании Закона Республики Беларусь <<О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь<<, нормативных актов Национального банка Республики Беларусь и Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь.

       Фонд  представляет собой часть собственных  средств банка, используемых для  выплаты дивидендов акционерам на принадлежащие  им акции.

       Фонд  образуется на уровне областных управлений, Городской дирекции, Головного банка  за счет отчислений от балансовой прибыли  в пределах норматива, установленного Советом банка и утвержденного  Собранием акционеров.