Управление ликвидностью коммерческого банка

• Определение ликвидности на  основе данных об остатках активов

и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т.е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

• Измерение   ликвидности,   предполагающее   оценку  только  тех

активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т.е. не принимаются во внимание неликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);

• Оценка ликвидности только по данным  баланса,  относящимся  к

прошедшему периоду.

Для определения достаточности  ликвидных активов надо сравнить имеющиеся запасы с потребностями. Если существует несоответствие между  суммами и сроками привлечения средств и суммами и сроками их размещения, банк должен для исполнения своих обязательств изменить структуру активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся неиспользованных резервов. Ликвидность поддерживается путем равновесия в балансе между сроками и суммами высвобождения средств по активу и сроками и суммами платежей по пассиву. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

С точки зрения динамики ликвидность анализируется как  «поток», что предполагает оценку способности  коммерческого банка в течение  определенного периода времени  изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или возможность предотвращать ухудшение достигнутого уровня ликвидности, сохранять его за счет управления соответствующими статьями актива и пассива, т.е. привлечения дополнительных заемных средств и обеспечения притока наличных денег от операционной деятельности.

Ликвидность как «поток»  позволяет учитывать информацию, не отраженную в банковском балансе  и включаемую в анализ запаса ликвидных  средств и потребности в них. Расширение спектра предлагаемых услуг предполагает получение дохода и понесение издержек, не отраженных в балансе, но влияющих на способность банка отвечать по своим обязательствам.

В случае характеристики ликвидности как «поток» анализ ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводиться к анализу баланса. Появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.

 

1.2 Влияние  различных факторов на состояние  банковской

ликвидности

 

На ликвидность коммерческого банка оказывают влияние следующие факторы:

• Структура активов.
• Риск.
• Структура пассивов.
• Формы расчетов.
• Обеспеченность банка собственным капиталом.
• Сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам.
• Ведение активных операций банком.
• Кредитоспособность заемщиков.

Охарактеризуем каждый из приведенных  факторов:

• Структура активов.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим  обязательствам структура активов  коммерческого банка должна соответствовать  качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Различают высоколиквидные активы; ликвидные активы; активы долгосрочной ликвидности.

К высоколиквидным активам  относятся: наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства, средства на корреспондентских счетах у банков нерезидентов в СКВ, вложения в облигации внутреннего валютного займа, за вычетом средств, поступающих в оплату валютных акций и средств, поступающих на корсчет банка от реализации ценных бумаг.

В состав ликвидных активов  входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в  рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, драгметаллов.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

• Риск.

Кредитование заемщиков, инвестиции в долгосрочные ценные бумаги всегда сопряжены с кредитным  и процентным риском, что ведет  к потере части инвестированной  стоимости, снижая тем самым способность  банка отвечать по своим обязательствам. Таким образом, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем выше доля высокорисковых активов, тем ниже его ликвидность.

• Структура пассивов.

Общий объем и структура  пассивов в разрезе отдельных  статей баланса определяется теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами банка. Большую часть пассивов банка, которая доходит до 80%, составляют привлеченные средства предприятий, организаций, граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов социального назначения, резервов и нераспределенной прибыли.

Срочные вклады и депозиты являются основными видами привлеченных средств, используемых коммерческими  банками в качестве кредитных ресурсов для предоставления ссуд предприятиям и организациям. Увеличение доли срочных вкладов и депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оказывает положительное влияние на ликвидность банка, т.к. этот вид привлеченных ресурсов обладает наибольшей стабильностью. А это в свою очередь позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и под более высокие проценты. Уровень срочных вкладов и депозитов должен составлять в общей ресурсной базе не менее 50%.

Денежные вклады на расчетных  и текущих счетах предприятий и организаций занимают не последнее место в структуре пассивов. Несмотря на то, что это очень дешевые для банков кредитные ресурсы, величина их может существенно изменяться в течение времени, а поэтому значительную часть этих ресурсов банки без ущерба своей ликвидности не могут использовать для предоставления ссуд. Оптимальный уровень расчетных счетов в ресурсной базе занимает 30%.

Ликвидность банка обуславливается  также его зависимостью от внешних  источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в  различных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный  недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития, и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы. Оптимальный уровень межбанковских кредитов составляет 20%.

Таким образом, ликвидность  банка тем выше, чем выше удельный вес стабильных пассивов.

• Формы расчетов.

Требования клиентов могут быть удовлетворены либо выдачей  наличных денег, либо путем безналичных перечислений по счетам. При выдаче наличных денег банк должен располагать необходимым остатком средств в кассе, размер которого зависит от объема денежных операций и скорости оборота денег. Чем выше доля наличных денег, выдаваемых клиентам, тем относительно больше должен быть остаток в кассе.

Безналичные расчеты  по-разному влияют на ликвидность  банка. Некоторые из них осуществляются путем перечисления средств по счетам клиентов. Если такие операции проводятся между клиентами одного банка, то они не оказывают влияния на его ликвидность, т.к. совокупный объем обязательств банка не меняется. Следовательно, поддержанию ликвидности может способствовать формирование состава клиентов с учетом возможности совершения расчетных операций между ними в рамках одного банка.

Перечисление средств  клиента одного банка в пользу клиента другого банка ведет  к уменьшению остатка на счете  клиента одного банка с соответствующим  увеличением в данном банке остатка  по корсчету другого банка. На счетах банка-корреспондента происходит обратное движение средств. Эта операция меняет обязательства в виде изменения структурной доли обязательств банка и большого влияния на ликвидность обоих банков не оказывает.

Этого нельзя сказать  о перечислении средств, связанных  с проведением кредитных операций. Когда предоставленные взаймы средства зачисляются на расчетный счет клиента, происходит увеличение объема кредитных вложений и обязательств банка. Такая же ситуация возникает при перечислении предоставленной ссуды на счет другого клиента в другом банке. Необходимо учитывать, что наличие определенного риска погашения предоставленного кредита оказывает влияние на ликвидность банка.

• Обеспеченность банка собственным капиталом.

Разные коммерческие банки владеют различными собственными средствами. Те из банков, которые имеют более крупные собственные средства, обладают более высоким уровнем ликвидности, по сравнению с более мелкими и средними банками. Более крупные собственные средства предоставляют больше возможностей в области ссудных операций и позволяют легче переносить потерю части кредитных ресурсов, вложенных в ссуды и невозвращенных заемщикам.

• Сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам.

Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами.

• Ведение активных операций банком.

Если банк занимается специализированным кредитованием  одной отрасли производства, то он рискует оказаться в тяжелом  финансовом положении при наступлении  кризиса данной отрасли.

• Кредитоспособность заемщиков.

Кредитоспособность определяется аккуратностью заемщика при расчетах по ранее полученным кредитам, его  текущее финансовое положение, способность  при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. Высокая кредитоспособность клиентов банка является залогом своевременного погашения ссуд, что снижает риск изменения ликвидности банка.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности  банка, относится менеджмент, т.е. система  управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности, а также имидж банка. Положительный имидж позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах /21/.

Состояние ликвидности банков зависит также от ряда внешних факторов, лежащих вне деятельности банков, к которым относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.

 

1.3 Нормативная  база для определения ликвидности  банка     

              

Все коммерческие банки  должны производить расчеты выполнения экономических нормативов. Такой  подход является основой для управления ликвидностью коммерческого банка, а также для внешнего аудита и анализа его деятельности.

Достаточность капитала и ликвидность в российской практике оценивается с помощью установленных  Центральным банком предельно допустимых соотношений между активными  и пассивными балансовыми остатками – норм количественной и качественной оценки операций банков. Введение единой для всех банков системы экономических нормативов означает наличие единых критериев, единых требований к банкам в целях обеспечения их стабильности и устойчивости /5/.