Анализ документов - Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2011 в 22:36, курсовая работа

Описание работы

Анализ документов - Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ" за 2003 г. (тыс.руб.) Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ" за 2004 г. (тыс.руб.) Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ" на 31 декабря 2005 г. (тыс.руб.) Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ" на 31 декабря 2006 г. (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2005 г. (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2006 г. (тыс.руб.)
В общем виде платежеспособность любого предприятия является внешним проявлением его финансовой устойчивости.

Содержание

1. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
1.1. Характеристика объекта исследования
1.2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
1.3. Анализ ликвидности баланса
2. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
2.1. Анализ показателей по отчету о прибылях и убытках
2.2. Анализ рентабельности
3. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ (примерная методика Сбербанка РФ)
3.1. Анализ коэффициента абсолютной ликвидности (K1)
3.2. Анализ промежуточного коэффициента покрытия (K2)
3.3. Анализ коэффициента текущей ликвидности (K3)
3.4. Анализ коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4)
3.5. Анализ рентабельности (К5)
3.6. Анализ кредитоспособности
4. ОЦЕНКА БИЗНЕСА
4.1. Метод избыточного дохода (прибыли)
4.2. Метод капитализации чистой прибыли
4.3. Метод дисконтированного денежного потока
4.4. Метод стоимости чистых активов (затратный подход)
4.5. Стоимость бизнеса (предприятия) - сравнительный анализ
Заключение
ПРИЛОЖЕНИЯ

Работа содержит 1 файл

анализ финансовой деятельности.doc

— 1.19 Мб (Скачать)

     Наибольший  удельный вес показателя - Внереализационные расходы - отмечался по состоянию на 1 период - 5.13 %.

     Далее следовали: 3 период - 3.17 %; 2 период - 2.52 %; 4 период - 0.0 %. 

     Прибыль (убыток) до налогообложения в 1 анализируемом  периоде составляла - 429155.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 596607.0 тыс.руб. В 3 периоде - 993597.0 тыс.руб. В 4 периоде - 1814138.0 тыс.руб. Общее изменение - 2116877.0 тыс.руб.

     Наибольшее  значение показателя - Прибыль (убыток) до налогообложения - отмечалось по состоянию на 4 период - 1814138.0 тыс.руб.

     Далее следовали: 3 период - 993597.0 тыс.руб; 2 период - 596607.0 тыс.руб; 1 период - 429155.0 тыс.руб.

     Наибольший  абсолютный рост показателя - Прибыль (убыток) до налогообложения - отмечался  по состоянию на 4 период - 1384983.0 тыс.руб.

     Далее следовали: 3 период - 564442.0 тыс.руб; 2 период - 167452.0 тыс.руб.

     Наибольший  удельный вес показателя - Прибыль (убыток) до налогообложения - отмечался по состоянию  на 4 период - 7.63 %.

     Далее следовали: 3 период - 4.29 %; 2 период - 1.28 %; 1 период - 1.17 %. 

     Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи в 1 анализируемом периоде составляла - 140958.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 608701.0 тыс.руб. В 3 периоде - 158634.0 тыс.руб. В 4 периоде - 269178.0 тыс.руб. Общее изменение - 613639.0 тыс.руб.

     Наибольшее  значение показателя - Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи - отмечалось по состоянию на 2 период - 608701.0 тыс.руб.

     Далее следовали: 4 период - 269178.0 тыс.руб; 3 период - 158634.0 тыс.руб; 1 период - 140958.0 тыс.руб.

     Наибольший  абсолютный рост показателя - Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи - отмечался по состоянию на 2 период - 467743.0 тыс.руб.

     Далее следовали: 4 период - 128220.0 тыс.руб; 3 период - 17676.0 тыс.руб.

     Наибольший  удельный вес показателя - Налог  на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи - отмечался по состоянию на 2 период - 1.3 %.

     Далее следовали: 4 период - 1.13 %; 3 период - 0.69 %; 1 период - 0.38 %. 

     Чистая  прибыль (убыток) в 1 анализируемом периоде  составляла - 17757.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 79924.0 тыс.руб. В 3 периоде - 836234.0 тыс.руб. В 4 периоде - 1360413.0 тыс.руб. Общее изменение - 2223300.0 тыс.руб.

     Наибольшее  значение показателя - Чистая прибыль (убыток) - отмечалось по состоянию на 4 период - 1360413.0 тыс.руб.

     Далее следовали: 3 период - 836234.0 тыс.руб; 2 период - 79924.0 тыс.руб; 1 период - 17757.0 тыс.руб.

     Наибольший  абсолютный рост показателя - Чистая прибыль (убыток) - отмечался по состоянию  на 4 период - 1342656.0 тыс.руб.

     Далее следовали: 3 период - 818477.0 тыс.руб; 2 период - 62167.0 тыс.руб.

     Наибольший  удельный вес показателя - Чистая прибыль (убыток) - отмечался по состоянию на 4 период - 5.72 %.

     Далее следовали: 3 период - 3.61 %; 2 период - 0.17 %; 1 период - 0.05 %. 

     2.2. Анализ рентабельности 

     Следующим этапом нашего исследования будет анализ экономической эффективности деятельности предприятия, которая выражается показателями рентабельности (доходности). На практике различают показатели экономической и финансовой рентабельности. Экономическая рентабельность - показатель, определяемый на основе прогнозной, т.е. потенциальной прибыли, отражаемой в бизнес-планах. В свою очередь, финансовая рентабельность рассчитывается на базе фактической прибыли, которая отражается в бухгалтерской отчетности предприятия. Расчет основных показателей рентабельности представлен в табл.5. 
 

     Таблица 5

     Расчет  показателей рентабельности

Показатели 1 период 2 период 3 период 4 период
1 2 3 4 5
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 36685912.0 46654575.0 23136326.0 23764891.0
Полная себестоимость  реализованной продукции 33529449.0 44804175.0 21464124.0 22106663.0
Прибыль от реализации (от продаж) 3156463.0 1850400.0 1672202.0 1658228.0
Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения) 429155.0 596607.0 993597.0 1814138.0
Чистая прибыль 17757.0 79924.0 836234.0 1360413.0
Средняя стоимость  основных средств 9340535.5 8955206.5 7494054.5 5853325.5
Средняя стоимость  внеоборотных активов 11915111.5 10815334.5 15925009.0 27836387.0
Средняя стоимость  материально-производственных запасов 1756288.0 1990432.0 1663108.5 1180449.5
Средняя стоимость  оборотных активов 10968295.0 7223913.5 4596585.5 5585764.0
Средняя стоимость  активов 22883406.5 18039248.0 20521594.5 33422151.0
Средняя стоимость  собственного капитала 5526921.0 5650631.0 12531893.0 18089586.0
Средняя стоимость  инвестиций 10441531.5 7165235.0 13880115.5 20007101.5
Расчет показателей  рентабельности, %        
Рентабельность  реализованной продукции 9.41 4.13 7.79 7.5
Рентабельность  производства 3.87 5.45 10.85 25.79
Рентабельность  активов 1.88 3.31 4.84 5.43
Рентабельность  внеоборотных активов 3.6 5.52 6.24 6.52
Рентабельность  оборотных активов 3.91 8.26 21.62 32.48
Рентабельность  собственного капитала 0.32 1.41 6.67 7.52
Рентабельность  инвестиций 0.17 1.12 6.02 6.8
Рентабельность  продаж 1.17 1.28 4.29 7.63
 

     На  основе данных, отраженных в табл.5 можно  сделать следующие основные выводы.

     Наибольшая  рентабельность в 1 периоде отмечалась по такому показателю как рентабельность реализованной продукции - 9.41%.

       Далее следовали: рентабельность  оборотных активов - 3.91%; рентабельность  производства - 3.87%; рентабельность внеоборотных активов - 3.6%; рентабельность активов - 1.88%; рентабельность продаж - 1.17%; рентабельность собственного капитала - 0.32%; рентабельность инвестиций - 0.17%.

     Наибольшая  рентабельность во 2 периоде отмечалась по такому показателю как рентабельность оборотных активов - 8.26%.

       Далее следовали: рентабельность  внеоборотных активов - 5.52%; рентабельность  производства - 5.45%; рентабельность  реализованной продукции - 4.13%; рентабельность активов - 3.31%; рентабельность собственного капитала - 1.41%; рентабельность продаж - 1.28%; рентабельность инвестиций - 1.12%.

     Наибольшая  рентабельность в 3 периоде отмечалась по такому показателю как рентабельность оборотных активов - 21.62%.

       Далее следовали: рентабельность  производства - 10.85%; рентабельность реализованной продукции - 7.79%; рентабельность собственного капитала - 6.67%; рентабельность внеоборотных активов - 6.24%; рентабельность инвестиций - 6.02%; рентабельность активов - 4.84%; рентабельность продаж - 4.29%.

     Наибольшая  рентабельность в 4 периоде отмечалась по такому показателю как рентабельность оборотных активов - 32.48%.

       Далее следовали: рентабельность  производства - 25.79%; рентабельность продаж - 7.63%; рентабельность собственного капитала - 7.52%; рентабельность реализованной продукции - 7.5%; рентабельность инвестиций - 6.8%; рентабельность внеоборотных активов - 6.52%; рентабельность активов - 5.43%.

     При этом по периодам отмечались следующие  изменения.

     Рентабельность  реализованной продукции в 1 анализируемом  периоде составляла - 9.41%. Во 2 периоде - 4.13%. В 3 периоде - 7.79%. В 4 периоде - 7.5%. Общее изменение - (-1.91%).

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность реализованной продукции - отмечалось по состоянию на 1 период - 9.41%.

     Далее следовали: 3 период - 7.79%; 4 период - 7.5%; 2 период - 4.13%. 

     Рентабельность  производства в 1 анализируемом периоде  составляла - 3.87%. Во 2 периоде - 5.45%. В 3 периоде - 10.85%. В 4 периоде - 25.79%. Общее изменение - 21.92%.

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность производства - отмечалось по состоянию на 4 период - 25.79%.

     Далее следовали: 3 период - 10.85%; 2 период - 5.45%; 1 период - 3.87%. 

     Рентабельность  активов в 1 анализируемом периоде  составляла - 1.88%. Во 2 периоде - 3.31%. В 3 периоде - 4.84%. В 4 периоде - 5.43%. Общее изменение - 3.55%.

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность активов - отмечалось по состоянию на 4 период - 5.43%.

     Далее следовали: 3 период - 4.84%; 2 период - 3.31%; 1 период - 1.88%. 

     Рентабельность  внеоборотных активов в 1 анализируемом  периоде составляла - 3.6%. Во 2 периоде - 5.52%. В 3 периоде - 6.24%. В 4 периоде - 6.52%. Общее изменение - 2.92%.

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность внеоборотных активов - отмечалось по состоянию на 4 период - 6.52%.

     Далее следовали: 3 период - 6.24%; 2 период - 5.52%; 1 период - 3.6%. 

     Рентабельность  оборотных активов в 1 анализируемом  периоде составляла - 3.91%. Во 2 периоде - 8.26%. В 3 периоде - 21.62%. В 4 периоде - 32.48%. Общее изменение - 28.57%.

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность оборотных активов - отмечалось по состоянию на 4 период - 32.48%.

     Далее следовали: 3 период - 21.62%; 2 период - 8.26%; 1 период - 3.91%. 

     Рентабельность  собственного капитала в 1 анализируемом  периоде составляла - 0.32%. Во 2 периоде - 1.41%. В 3 периоде - 6.67%. В 4 периоде - 7.52%. Общее изменение - 7.2%.

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность собственного капитала - отмечалось по состоянию на 4 период - 7.52%.

     Далее следовали: 3 период - 6.67%; 2 период - 1.41%; 1 период - 0.32%. 

     Рентабельность инвестиций в 1 анализируемом периоде составляла - 0.17%. Во 2 периоде - 1.12%. В 3 периоде - 6.02%. В 4 периоде - 6.8%. Общее изменение - 6.63%.

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность инвестиций - отмечалось по состоянию  на 4 период - 6.8%.

     Далее следовали: 3 период - 6.02%; 2 период - 1.12%; 1 период - 0.17%. 

     Рентабельность  продаж в 1 анализируемом периоде  составляла - 1.17%. Во 2 периоде - 1.28%. В 3 периоде - 4.29%. В 4 периоде - 7.63%. Общее изменение - 6.46%.

     Наибольшее  значение показателя - Рентабельность продаж - отмечалось по состоянию на 4 период - 7.63%.

     Далее следовали: 3 период - 4.29%; 2 период - 1.28%; 1 период - 1.17%. 
 

     Таблица 6

     Факторный анализ рентабельности

Показатели 1 период 2 период 3 период 4 период
1 2 3 4 5
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 36685912.0 46654575.0 23136326.0 23764891.0
Полная себестоимость  реализованной продукции 33529449.0 44804175.0 21464124.0 22106663.0
Прибыль от реализации (от продаж) 3156463.0 1850400.0 1672202.0 1658228.0
Рентабельность  реализованной продукции 9.41 4.13 7.79 7.5
 

     На  основе данных табл.6 можно осуществить  расчет влияния изменения цены и  себестоимости продукции, используя метод цепных подстановок.

       За счет изменения выручки  от реализации рентабельность  продаж во 2 периоде изменилась на 19.53%. За счет изменения себестоимости реализованной продукции в 1 и 2 периодах рентабельность продаж изменилась на -24.17%. Совокупное влияние двух факторов равно -4.64%. 

       За счет изменения выручки  от реализации рентабельность  продаж в 3 периоде изменилась на -97.62%. За счет изменения себестоимости реализованной продукции во 2 и 3 периодах рентабельность продаж изменилась на 100.88%. Совокупное влияние двух факторов равно 3.26%. 

       За счет изменения выручки  от реализации рентабельность  продаж в 4 периоде изменилась на 2.45%. За счет изменения себестоимости реализованной продукции в 3 и 4 периодах рентабельность продаж изменилась на -2.7%. Совокупное влияние двух факторов равно -0.25%. 
 

 

      3. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ (наименование  предприятия) (примерная методика Сбербанка РФ) 
 
 

Информация о работе Анализ документов - Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ