Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

       Кредиторская  задолженность предприятия в 2005г. увеличилась на 553397 тыс. руб. или на 111,52%. Увеличение суммы кредиторской задолженности произошло в основном за счет увеличения задолженности по расчетам с учредителями на 584528 тыс. руб. и прочих кредиторов на 21493 тыс. руб.   Снижение кредиторской задолженности произошло по таким статьям как задолженность поставщикам и подрядчикам на 15720 тыс. руб. или на 96,34%, задолженность по прочим операциям на 13765 тыс. руб. или на 98,32%, задолженность по налогам и сборам на 24168 тыс. руб., задолженность по социальному страхованию и обеспечению на 4550 тыс. руб. или на 52,90%.

      Анализ  структуры кредиторской задолженности  за 2006 год на предприятии СООО «ДОКАМА» представлен в таблице 2.10. 

 Таблица 2.10 Анализ структуры кредиторской задолженности за 2006 год на  СООО «ДОКАМА» 

       Кредиторская  задолженность предприятия в 2006г. увеличилась на 1158522 тыс. руб. или на 110,38%. Увеличение суммы кредиторской задолженности произошло в основном за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам на 872450 тыс. руб. или на 210,59%, по оплате труда на 20965 тыс. руб. или на 122,88%, по налогам и сборам на 115288 тыс. руб., задолженность по прочим операциям на 212232 тыс. руб. или на 902,62%, по социальному страхованию и обеспечению на 7677 тыс. руб. или на 189,51%.

      Анализ  структуры кредиторской задолженности за 2007 год на предприятии СООО «ДОКАМА» представлен в таблице 2.11. 

  Таблица 2.11 Анализ структуры кредиторской задолженности за 2007 год на  СООО «ДОКАМА» 

         Кредиторская задолженность предприятия  в 2007г. увеличилась на 1429169 тыс. руб. или на 64,72%. Увеличение суммы кредиторской задолженности произошло в основном за счет увеличения задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 1355232 тыс. руб. и по прочим операциям на 183 тыс. руб. или на 126,21%. Снижение кредиторской задолженности произошло по таким статьям как задолженность по оплате труда на 4854 тыс. руб. или на 12,76%, задолженность по налогам и сборам на 68997 тыс. руб. или на 59,85%, задолженность по социальному страхованию и обеспечению на 3802 тыс. руб. или на 32,42% и по прочим кредиторам на 81407 тыс. руб. или на 34,53%.

2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 
 

    Для определения платежеспособности предприятия                               СООО «ДОКАМА» сравним уровень дебиторской и кредиторской задолженности, их динамику по годам, долю в общей сумме средств, оборачиваемость, темп роста. Данные анализа дебиторской задолженности представлены в таблицах 2.12 и 2.13, кредиторской задолженности в таблицах 2.14 и 2.15. 

Таблица 2.12 Анализ дебиторской задолженности, тыс. руб.

        За анализируемый период 2005-2007гг. на предприятии                           СООО «ДОКАМА» наблюдается устойчивый рост дебиторской задолженности с 264160 тыс. руб. в 2005г. до 1982888 тыс. руб. в 2007г., т.е на 1718728 тыс. руб. или на 650,64%.

        Коэффициент   оборачиваемости   дебиторской   задолженности в 2007г.

уменьшился  более чем в 4,5 раза, это говорит об увеличении предоставляемого кредита. Отрицательным фактом является то, что доля просроченной дебиторской задолженности в общей ее сумме также растет с самой дебиторской задолженностью.

        На рисунке 2.1 представим динамику структуры дебиторской задолженности за 2005 – 2007 годы.

Рис. 2.1 Динамика структуры дебиторской задолженности за 2005 – 2007гг.  

          Помимо анализа дебиторской задолженности проанализируем динамику структуры просроченной дебиторской задолженности. Данные представим в таблице 2.13.

           Из данных таблицы 2.13 видно, что общая сумма просроченной дебиторской задолженности за 2005 год уменьшилась на 138477 тыс. руб., но «качество» задолженности ухудшилось, в связи с увеличением удельных весов задолженностей с малой вероятностью возврата.

          Наибольшие изменения произошли с просроченной дебиторской задолженностью со сроком образования до трех месяцев, ее доля в общей сумме просроченной дебиторской задолженности значительно снизилась, с 63% на 1-е января 2006 года, до 3,7 % на 1-е января 2007 года. 

Таблица 2.13 Динамика структуры просроченной дебиторской задолженности, тыс. руб. 

        В 2006 году по сравнению с 2005 годом доля просроченной дебиторской задолженности со сроком образования свыше 3-х месяцев увеличилась на 351,69% или на 317158 тыс. руб. В 2007 году по сравнению с 2006 годом доля просроченной дебиторской задолженности со сроком образования свыше 3-х месяцев увеличилась на 20,11% или на 81898 тыс. руб.

        Дебиторская задолженность свыше 6-ти месяцев в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась на 254188 тыс. руб. или на 377,52%, а уже в 2007г. по сравнению с 2006г. эта дебиторская задолженность сократилась на 27,55% или на 88581 тыс. руб. с 321519 тыс. руб. до 232968 тыс. руб.

         В 2006г. по сравнению с 2005г. на 18,78% сократилась доля просроченной дебиторской задолженности со сроком образования свыше 3-х лет, а в 2007г. по сравнению с 2006г. эта доля дебиторской задолженности увеличилась на 167,96% с 1592 тыс. руб. до 4266 тыс. руб. Такая задолженность считается безнадежной, так как срок исковой давности составляет три года, а значит вероятность взыскания такой задолженности очень низкая, точнее взыскать ее, это нечто невероятное.  

Таблица 2.14 Анализ кредиторской задолженности, тыс. руб.