Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Августа 2011 в 21:03, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Познакомиться с понятием и классификацией дебиторской и кредиторской задолженность;

2. Рассмотреть суть анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

3. Изучить соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

4. Произвести анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБЕТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.1. Понятие и классификация дебиторской задолженности 4
1.2. Понятие и классификация кредиторской задолженности 7
1.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 10
2. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 17
2.1. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности предприятия 17
2.2. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности предприятия 19
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 21
2.4. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 29
Приложение 1 31

Скачать полностью (177.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая КЭА по фин мен исправл.doc

— 1.06 Мб (Скачать)

    Приложение  4

Отчет о  прибылях и убытках ЗАО «Омега»  за 2009 год

Отчёт о прибылях и убытках

На             31 декабря                     2009г.

  Коды
    Форма № 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число) 2009 12 31
  Организация ЗАО Омега по ОКПО 52287809
  Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 2455017273
  Вид деятельности Кондитерские  изделия  по ОКДП 15.82.00
  Организационно-правовая форма /форма  собственности   47 16
    по ОКОПФ/ОКФС
  Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384
Показатель За  отчетный

период

 За  аналогичный период предыдущего года
Наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

 010 83878 53827
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (69487) (56755)
Валовая прибыль 029 14391 (2928)
Коммерческие  расходы 030 (187) (488)
Управленческие  расходы 040 (9529)  
Прибыль (убыток) от продаж 050 4675 (3416)
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

   2 5
Проценты  к уплате 070   (12)
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 20447 52
Прочие  операционные расходы 100 (21217) (1348)
Внереализационные доходы 120 362 2548
Внереализационные расходы 130 (2175) (2547)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 2094 (4718)
Отложенные  налоговые активы 141 (51) 1870
Отложенные  налоговые обязательства 142 (38) (37)
Текущий налог на прибыль 150 (356)  
Налоговые санкции и аналогичные платежи 180 (99) (20)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 1550 (2905)
СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 200 (287) (768)
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию  
 		    

    Приложение 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Омега» за 2010 год

Бухгалтерский баланс

На                31 декабря                    2010г.

  Коды
    Форма № 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число) 2010 12 31
  Организация ЗАО Омега по ОКПО 52287809
  Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 2455017273
  Вид деятельности Кондитерские  изделия  по ОКДП 15.82.00
  Организационно-правовая форма /форма  собственности   47 16
    по ОКОПФ/ОКФС
  Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384
  Адрес г. Омск, Светлая 7 - 2  
Дата  утверждения  
Дата  отправки (принятия)  
 
АКТИВ Код строки На начало отчётного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
                              I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

 Нематериальные  активы 

 110   117
 Основные  средства  120 22931 113334
 Незавершенное  строительство  130 103622 132673
 Доходные  вложения в материальные ценности  135    
 Долгосрочные  финансовые вложения  140    
Отложенные  налоговые активы   1819 1778
Прочие  внеоборотные активы      
ИТОГО по разделу I 190 128372 247902
                                  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

 Запасы 

 210 2133 2996
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 1569 2535
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213    
готовая продукция и товары для перепродажи 214 40 47
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 524 414
прочие  запасы и затраты  217    
 Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям  220 7359 11697
 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
покупатели  и заказчики  231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 20085 22645
покупатели  и заказчики  241 3553 250
Краткосрочные финансовые вложения 250    
 Денежные  средства  260 131 590
 Прочие  оборотные активы  270    
 ИТОГО  по разделу II 290 29708 37928
БАЛАНС 300 158080 285830

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ Код строки На начало отчётного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
                            III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

 Уставный  капитал 

 410 500 500
 Собственные  акции, выкупленные у акционеров      
 Добавочный  капитал  420    
 Резервный  капитал  430 400 400
   в том числе

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами  432    
 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 (10096) (3743)
 Итого  по разделу III 490 (9196) (2843)
                    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и  кредиты

 510 135853 7000
 Отложенные  налоговые обязательства   75 99
 Прочие  долгосрочные обязательства  520    
 Итого  по разделу IV 590 135928 7099
                   V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и  кредиты 

 610   234260
 Кредиторская задолженность 620 31348 47314
   в том числе

поставщики и  подрядчики

621 26020 41187
задолженность перед персоналом организации  622 2567 3339
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623 1214 1007
задолженность по налогам и сборам 624 967 1436
прочие  кредиторы  625 580 345
 Задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов  630    
 Доходы  будущих периодов  640    
 Резервы  предстоящих расходов  650    
 Прочие  краткосрочные обязательства  660    
Итого по разделу V 690 31348 281574
БАЛАНС 700 158080 285830

    Приложение  6

Отчет о  прибылях и убытках ЗАО «Омега»  за 2010 год

Отчёт о прибылях и убытках

На             31 декабря                     2010г.

  Коды
    Форма № 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число) 2010 12 31
  Организация ЗАО Омега по ОКПО 52287809
  Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН 2455017273
  Вид деятельности Кондитерские  изделия  по ОКДП 15.82.00
  Организационно-правовая форма /форма  собственности   47 16
    по ОКОПФ/ОКФС
  Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ 384
Показатель За  отчетный

период

 За  аналогичный период предыдущего  года
Наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 010 107784 83878
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (85173) (69487)
Валовая прибыль 029 22611 14391
Коммерческие  расходы 030   (187)
Управленческие  расходы 040 (11585) (9529)
Прибыль (убыток) от продаж 050 11026 4675
Прочие  доходы и расходы

Проценты к  получению

     2
Проценты  к уплате 070    
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 6208 20447
Прочие  операционные расходы 100 (7977) (21217)
Внереализационные доходы 120 511 362
Внереализационные расходы 130 (1649) (2175)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 8119 2094
Отложенные  налоговые активы 141 (40) (51)
Отложенные  налоговые обязательства 142 (24) (38)
Текущий налог на прибыль 150 (1559) (356)
Пени  за несвоевременную уплату НДС 160 (143) (99)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 6353 1550
СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 200 (515) (287)
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию  
 		    

    Приложение 7

Приложение  к бухгалтерскому балансу за 2009 год 

Приложение  к бухгалтерскому балансу
  за 2010 г.          
  Коды
Форма № 5 по ОКУД  0710005
Дата (год, месяц, число)  2009 12 31 
Организация ЗАО Омега    по ОКПО  52287809 
Идентификационный номер налогоплательщика     ИНН  2455017273 
Вид деятельности Кондитерские  изделия     по ОКВЭД   15.82.00 
Организационно-правовая форма / форма собственности   частная    по ОКОПФ/ОКФС 47 16 
   
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб.             по ОКЕИ  384/385
(ненужное  зачеркнуть)                      
Нематериальные  активы
                         
Показатель  Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода
наименование код
1 2 3 4 5 6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) 010        
в том числе:          
У патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель 011        
У правообладателя на программы ЭВМ, базы данных 012        
У правообладателя на технологии интегральных микросхем 013        
У владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения  товаров 014        
У патентообладаетеля на селекционные достижения 015        
Организационные расходы 020        
Деловая репутация организации 030        
                   
Прочие 040        
                         
                         
Показатель На начало отчетного года На конец  отчетного года
наименование код
1 2 3 4
Амортизация нематериальных активов - всего 050    
в том числе:      
       

Информация о работе Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия