Анализ влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции

     Анализ  продажи товаров проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста  и прироста. 
 
 

Таблица 3.

     Анализ  соотношения планового и фактического объема производства и продаж товаров  в сопоставимых ценах 2010г.

     Вывод: организация успешно справляется  с планами производства и продаж, кроме отклонения от плана производства товара Е в сторону снижения на 607 тыс.руб. Перевыполнение плана производства на 19,93% не подкрепляется соответствующим  перевыполнением плана по продажам, которое составляет лишь 8,30%. Руководству  предприятия следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и продаж (см. приложение Табл. 4)

     Анализ  выполнения плана производства и  продаж товаров проводится как в  целях оценки качества планирования, так и для контроля плановой дисциплины, т.е. способности организации выполнять  плановые показатели. Из данных предыдущей таблицы следует, что организация  наращивает объем производства всех видов товаров. Наблюдается значительное отклонение планов производства отчетного  и предыдущего года от 117,55% до 187,51% для разных видов товаров. Выявлено существенное отличие фактического объема производства от планового как в предыдущем году, так и отчетном. Отклонения фактического объема производства от планового в отчетном году изменяются от 132,75% до 89,52%. Отклонение итогового показателя составляет 124,38%. Выводы: присутствуют ошибки планирования в сторону занижения планов производства и нарушение плановой дисциплины. По товару Е в предыдущем году план был перевыполнен, и в отчетном году был запланирован объем производства, составляющий 162,03% от плана предыдущего года. Этот показатель является завышенным, и план был недовыполнен в отчетном году на 725 тыс.руб., т.е. на 13,54%.

     Для определения объема валовой продукции i-го периода в ценах базисного  периода, нужно его величину разделить  на произведение индексов цен за n предыдущих периодов. Динамику продукции характеризуют следующие показатели: абсолютный прирост, темп роста, темп прироста и абсолютный размер 1 % прироста. На основе полученных данных можно рассчитать по среднегеометрической среднегодовые темпы роста (Тр ) и прироста (Тпр ): 

     Тр=^n-1√ ⁿ_{П Трi}

     i=1

     Тпр = Тр −1  

     Выполнение  плана по производству и реализации продукции характеризуют абсолютное отклонение от плана и % его выполнения. На величину выпуска продукции влияет ряд факторов. Производственные факторы: численность работников и их квалификация, производительность труда, обеспеченность средствами труда, предметами труда, использование  оборудования, сырья и материалов, организация производства, внедрение  новой техники. Для анализа выполнения плана по объему реализации продукции  составляется баланс товарной продукции  по себестоимости и по отпускным  ценам. Балансовое уравнение имеет  вид:  

     РП = ГПзап.I + ВП - ГПзап.II , 

     где РП - объем реализованной продукции;

     ГПзап.I, ГПзап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода;

     ВП - объем выпуска продукции за период.

     Анализ  реализации продукции связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия  несет уменьшение прибыли, штрафные санкции, оно может потерять рынки  сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

     При анализе определяется выполнение плана  поставок за месяц и с нарастающим  итогом по предприятию, по отдельным  потребителям и видам продукции, анализируются причины недовыполнения плана и производится оценка деятельности по выполнению договорных обязательств (Таблица 5.). 
 
 
 

     Таблица 5.

     Анализ  выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за июнь 2010 года, млн. руб.

     Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам ( ) и его недовыполнением ( ) на плановый объем ( ): 

     Из  табл. 5. видно, что за июнь месяц 2010 года недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 млн. руб., или на 10 %, а в целом за год - на 5 %.

     Анализ  выполнения договорных обязательств ведется  работниками отдела сбыта предприятия. Он должен быть организован в разрезе  отдельных договоров, видов продукции, сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года (см. приложение Табл. 6).

     Согласно  данным таблицы коэффициент ритмичности  составляет 0,979 (94 000/96 000).

     Коэффициент ритмичности также можно рассчитать путем суммирования фактического удельного  веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня:

     К_ритм= 30 + 33,33 + 33,33 = 96,66%