Важным  этапом анализа финансовой устойчивости организации является оценка ее кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимают имеющиеся у организации возможности своевременного погашения (возврата) полученных кредитов и займов, а также уплаты процентов за пользование ими в установленные сроки.

 

     1.3 Информационная база анализа финансовой устойчивости предприятия

 

     Основными источниками информации для анализа  финансового состояния хозяйствующего субъекта являются:

     - информация о технической подготовке  производства;

     - нормативная информация;

     - плановая информация (бизнес – план);

     - хозяйственный (экономический) учёт (оперативный, оперативно - технический  учёт, бухгалтерский учёт, статистический  учёт);

     - отчётность (публичная финансовая  бухгалтерская отчётность (годовая), квартальная отчётность (непубличная, представляющая собой коммерческую тайну), выборочная статистическая и финансовая отчётность (коммерческая отчётность, производимая по специальным указаниям), обязательная статистическая отчётность),

     - прочая информация (публикации в  прессе, опросы руководителя, экспертная информация).

     В составе годового бухгалтерского отчёта предприятия представляют следующие  формы:

     - форма №1 «Бухгалтерский баланс».  В нём фиксируются стоимость  (денежное выражение) остатков  внеоборотных и оборотных активов  капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщённую информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющая пассив. Эта информация представляется «На начало года», что и даёт возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения. Однако отражение в балансе только остатков не даёт возможности ответить на все вопросы собственников и прочих заинтересованных служб. Нужны дополнительные подробные сведения не только об остатках, но и о движении хозяйственных средств и их источников. Это достигается подготовкой следующих форм отчётности:

     - форма № 2 «Отчёт о прибылях  и убытках». Классификация доходов  и расходов установлена в Положениях по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99). В соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 показываются следующие доходы и расходы: доходы и расходы по обычным видам деятельности; операционные доходы и расходы; внереализационные доходы и расходы; чрезвычайные доходы и расходы;

     - форма № 3 «Отчёт о движении  капитала» раскрывает информацию  о наличии и изменениях капитала  организации на начало и конец  отчётного периода;

     - форма № 4 «Отчёт о движении  денежных средств» должен показывать потоки денежных средств (поступление, направление расходования) с учётом остатков денежных средств на начало и конец отчётного периода в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности;

     - форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» заполняют на основании регистров бухгалтерского учёта: журналов – ордеров, ведомостей, оборотных ведомостей и т.д. При заполнении формы нужны не только данные синтетического, но и аналитического учёта. Информация, которая содержится в данной форме, дополняя бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках, позволяет провести достаточно детальный анализ финансового состояния организации и увидеть движение средств и их источников за отчётный период.

     - «Пояснительная записка» с изложением основных факторов, повлиявших в отчётном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния.

     Основным  источником информации для проведения финансового анализа является бухгалтерский  баланс. Он является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния. Баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств хозяйствующего субъекта на определённую дату.

 

2. Анализ финансовой  устойчивости (на  примере ООО «Родина»)

2.1. Общая характеристика предприятия

 

      Компания была организована в 2001 году на базе молочного завода, который находится 100 км от г. Нижнего Новгорода, в экологически чистом Вадском районе.  
Руководство предприятия, следя за новыми технологиями в сфере пищевого производства, стремится переоснастить завод современным, высокотехнологичным оборудованием и совершенствовать качество выпускаемой продукции. 

    
Производственная база нашего завода включает в себя все необходимое для успешной деятельности.  
Качество сырья и качество выпускаемой продукции тщательно контролируется на всех этапах производственного процесса в собственной лаборатории. Выпускаемая продукция пользуется спросом не только в нашей области, но и за ее пределами. 

 

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.

Юридический и фактический адрес: Россия Нижегородская обл. р.п. Вад ул. Привокзальная д.30

Руководитель: Татьяна Николаевна  Сидельник.

Основные  клиенты: ООО «Пегас и Яп. Корп.», ООО «ТД ВКТ», ООО «ЛЕГИОН»

 
 

     2.2 Анализ и оценка  финансовой устойчивости  предприятия

     Для анализа и оценки финансовой устойчивости ООО «Родина» произведем анализ баланса предприятия, отчетов о прибылях и убытках .

     В таблице 2.1 и 2.2 представлены актив и пассив баланса ООО «Родина», на основе которого будет осуществляться анализ финансового состояния организации.

 
 

     Таблица 2.1

     Структура активов

 
 
 
 

Таблица 2.2

 

                                               Структура пассивов

 
 

      Для проведения дальнейшего анализа  необходимо преобразовать данные баланса. Для этого составляется аналитический  баланс – нетто. Он, в отличие от отчетного, более реально отражает состояние активов и источников их образования. 

      Использование аналитического баланса-нетто дает возможность описать методику анализа  независимо о  постоянно изменяющихся форм финансовой отчетности, что имеет важное значение.  При изменении форм отчетности  достаточно изменить алгоритмы преобразования отчетного баланса в аналитический, сохраняя при этом описание методики анализа (7; с.64).

     В таблице 2.3 и 2.4 представлены актив и пассив такого баланса.

Таблица 2.3

Актив аналитического баланса-нетто