Управление оборотным капиталом предприятия

Содержание

Введение……………………………………………………… .……….....……..3

1. Технико-экономическая характеристика ОАО «Судореммашавтоматика».5

1.1. Общие сведения о предприятии……………………………….….………...5

1.2. Основные экономические показатели деятельности предприятия и их оценка……………………………………………………………………………..6

2. Анализ движения капитала  в ОАО «Судореммашавтоматика» …………11

2.1. Цель, задачи и информационное обеспечение анализа движения капитала…………………………………………………………………………11

2.2. Анализ структуры капитала и его формирования……………………….12

2.3. Анализ оборачиваемости капитала……………………………………….24

2.4. Анализ эффективности использования капитала………………………..29

3. Пути повышения эффективности использования капитала  в ОАО «Судореммашавтоматика»………………………………………………….…..29

3.1. Определение резервов повышения эффективности использования капитала…………………………………………………………………………37

3.2. Разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов…………39

Заключение………………………………………………………………………40

Список литературы………………………………………………………………43

Приложения……………………………………………………………………...44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В настоящее время, в условиях существования различных форм собственности в России, особенно актуальным становится изучение вопросов формирования, функционирования и воспроизводства капитала компаний. Возможности становления предпринимательской деятельности и ее дальнейшего развития могут быть реализованы лишь только в том случае, если собственник разумно управляет капиталом, вложенным в предприятие.

Зачастую, на практике капитал предприятия рассматривается как нечто производное, как показатель, играющий второстепенную роль, при этом на первое место, как правило, выносится непосредственно сам процесс деятельности предприятия. В действительности же структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности. Оценка структуры источников средств предприятия проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации. Внешние пользователи (банки, инвесторы, кредиторы) оценивают изменение доли собственных средств предприятия в общей сумме источников средств с точки зрения финансового риска при заключении сделок. Риск нарастает с уменьшением доли собственного капитала. Внутренний анализ структуры капитала связан с оценкой альтернативных вариантов финансирования деятельности предприятия. При этом основными критериями выбора являются условия привлечения заемных средств, их "цена", степень риска, возможные направления использования.

Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия. Финансовое состояние предприятия определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективного использования.

Для оценки финансового состояния кроме прочих используют показатели, характеризующие структуру капитала предприятия по его размещению и источникам образования, эффективности и интенсивности его использования, платежеспособности и кредитоспособности предприятия и запаса его финансовой устойчивости.

В данной курсовой работе будет рассмотрена бухгалтерская годовая отчетность, как общая картина имущественного и финансового состояния предприятия, а также отражение его хозяйственной деятельности за отчетный период на примере ОАО «Судореммашавтоматика».

Целью курсовой работы является анализ состава и движения капитала на предприятии.

Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе раскрывается технико-экономическая характеристика ОАО «Судореммашавтоматика»,  определены цели организации, её основные направления деятельности.

Во второй главе были рассмотрены теоретические и практические основы анализа движения капитала в ОАО «Судореммашавтоматика».

В третьей главе будут определены резервы повышения эффективности использования капитала, а так же разработаны рекомендации по освоению выявленных резервов.

 

 

 

 

 

Глава 1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Судореммашавтоматика»

 

1.1. Общие сведения о предприятии

 

Открытое Акционерное общество «Судореммашавтоматика» учреждено в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, Федерального закона №208 ФЗ от 29 декабря 1995 г. «Об акционерных обществах» и решением акционеров №1. с целью осуществления коммерческой деятельности, направленной на получение прибыли.

Общество является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс.

Местонахождение общества: Российская Федерация, г. Калининград, ул. Гаражная, 2.

ОАО «Судореммашавтоматика» зарегистрировано в налоговом органе 14 сентября 1999 года.

Основным видом деятельности ОАО «Судореммашавтоматика» является производство запасных частей к дизелям.

Уставный капитал общества равен 21 073 350 (Двадцать один миллион семьдесят три тысячи триста пятьдесят) рублей, состоящий из долей акционеров данного общества.

Органами управления ОАО «Судореммашавтоматика» являются: общее собрание директоров; Совет Директоров; единоличный исполнительный орган (Генеральный директор).

Исполнительным органом Общества является – Генеральный Директор. Бухгалтерский учет всех хозяйственных операций осуществляется

бухгалтерской службой ООО «Судореммашсервис», возглавляемой главным бухгалтером.

Численность работников бухгалтерской службы - 4 человека.

Структура бухгалтерской службы представлена схематично на рисунке 1.1.1

 

Рисунок 1.1.1 -  Структура бухгалтерской службы

 

Среднесписочная численность работников ОАО «Судореммашавтоматика» - 27 человек.

Аудиторскую проверку по истечении отчетного года проводит ООО «Балтийский центр аудита», работающий с ОАО «Судореммашавтоматика» на договорных отношениях.

 

1.2 Анализ экономических показателей предприятия

 

Основная деятельность предприятия – производство запасных частей к дизелям, производство технологического оборудования, услуги от сдачи имущества в аренду.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.1 - Выручка от реализации по основным видам деятельности

 

Вид деятельности	Выручка без учета НДС(тыс. руб.)	Процент от общей выручки
Выручка по основным видам деятельности
Производство и реализация запасных частей к дизелям	8257	21,37
Производство и реализация технологического оборудования и запасных частей к нему	1559	4,04
Услуги производственного характера	187	0,48
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВО	10003	25,89
Сдача имущества в аренду	23555	60,98
Вид деятельности	Выручка без учета НДС(тыс. руб.)	Процент от общей выручки
Возмещение эксплуатационных услуг	4953	12,82
ИТОГО АРЕНДА	38508	73,80
Реализация покупных товаров	119	0,31
ИТОГО РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ	119	0,31
ВСЕГО выручка по основным видам деятельности	38630	100

 

Из данных таблицы 1.2.1 видно, что ОАО «Судореммашавтоматика» практически прекратила свою основную деятельность, и перепрофилировалась на другую деятельность «сдача имущества в аренду», которая составляет 73,80 % от всего объема выручки.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.2 - Всего доходов от реализации за 2010 год

 

Вид деятельности	Выручка (тыс.руб.)	Процент от общей выручки	Прибыль (тыс.руб.) (убыток)
Производство	10003	25,18	-15095
Аренда	28508	71,76	8391
Прочая	1099	2,76	899
Реализация товаров	119	0,30	-19
Итого:	39729	100,00	-5824

 

По данным таблицы 1.2.2 мы видим, что производство приносит убыток за 2010 год в размере 15 095тыс. руб. Аренда и прочая деятельность приносят прибыль в размере 8 391 тыс. руб.

Таблица 1.2.3 - Анализ отдельных показателей деятельности предприятия за 2010 год по сравнению с 2009 годом

Показатель	2010 год	2009 год	Абсолютное отклонение показателя
Выручка по основным видам деятельности в тыс. руб.	38630	27117	11513
Прибыль по основным видам деятельности	-14211	227	-14438
Дебиторская задолженность предприятия по состоянию на 31 декабря	25511	31388	-5869
Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 31 декабря	14917	38756	-6173

 

При сравнении данных за 2009 и 2010 года мы видим, что выручка от реализации по основному виду деятельности выросла на 11 513 тыс. руб.. Прибыль по основному виду деятельности снизилась на 14 438 тыс. руб.. Так же с 31 декабря 2009 года по 31 декабря 2010 года снизилась дебиторская задолженность. Кредиторская задолженность ОАО «Судореммашавтоматика» снизилась на 6173 тыс. руб.

 

Таблица 1.2.4 - Социальные показатели

Показатель	За 2010 год	За 2009 год	Абсолютное отклонение показателя
Среднесписочная Численность работников, чел.	27	45	-18
Затраты на оплату труда, руб.	3132827	4364589	-12311762
Сумма начисленного ЕСН, страховых взносов руб.	869644	1103393	-233749
Средняя заработная плата, руб./чел.	9669,22	8082,57	+2586,65

Среднесписочная численность работников снизилась на 18 человек. Зато средняя заработная плата выросла на 1465, 49 руб./чел за счет увеличения заработный платы работникам.

Таблица 1.2.5 – Сведения о собственном капитале предприятия

 

Показатель	На 31.12.2010 год	На 31.12.2009 год	Абсолютное отклонение показателя
Сумма чистых активов, тыс. руб.	89958	1058225	-15864
Уставный капитал, тыс. руб.	21073	21073	-------
Резервный капитал тыс. руб.	2055	2055	-------

 

Сумма чистых активов на 31.12. 2010 года снизилась на 15 864 тыс. руб. по сравнению с данными на 31.12.2009 года. Уставный резервные капиталы остались прежними.

Таблица 1.2.6 - Анализ платежеспособности предприятия

 

Показатели	Нормативное ограничение	На начало 2010 года	На конец 2010 года	Изменения за период
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	0,041	0,089	+0,048
Коэффициент уточненной ликвидности	≥1	0,86	0,90	+0,04
Коэффициент покрытия	≥2	1,76	1,36	-0,40
Коэффициент общей платежеспособности	≥2	3,68	3,85	+0,17

 

Из данных таблицы 1.2.6. мы видим что все коэффициенты платежеспособности предприятия увеличились.  Данные показатели говорят, что предприятие ОАО «Судореммашавтоматика» может рассчитаться по своим догам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ движения капитала в ОАО «Судореммашавтоматика»

 

2.1 Цель, задачи и информационное обеспечение анализа движения капитала

Цель - провести анализ состава и движения капитала, разработать меры по оптимизации капитала в ОАО «Судореммашавтоматика». Определить резервы повышения эффективности использования капитала. Разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть теоретические  основы капитала организации, его формирования и использования;

- исследовать процесс  формирования и использования  резервов организации;

- провести финансовый  анализ деятельности предприятия  с акцентом на формирование  и использование капитала;

- определить способы оптимизации  основного капитала предприятия.

Объектом исследования является ОАО «Судореммашавтоматика»

База для информационного  обеспечения анализа движения кала будет использованы следующие формы  годовой бухгалтерской отчетности.

- бухгалтерский баланс (форма N 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 2).

Также в качестве приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности составляются:

- отчет об изменениях капитала (форма N 3);

- отчет о движении денежных средств (форма N 4);

- приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5).

Кроме того:

- пояснительная записка

- Оборотно - сальдовая ведомость за 2010 год.

 

2.2 Анализ структуры капитала и его формирования