Анализ и разработка предложений по повышению платежеспособности предприятия (на примере ООО «Темп»)

     Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - обеспечить планомерное вступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

     Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.  
 
 
 
 

Информационная  база анализа.

     Важнейшими источниками  общего обзора  результатов деятельности предприятия являются данные бухгалтерской и статистической отчетности.

     Бухгалтерская отчетность представляет  собой единую систему данных  об имущественном и финансовом  положении предприятия и о результатах его производственно-финансовой деятельности, составляемую на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Бухгалтерская отчетность составляется за месяц, квартал и нарастающим итогом с начала отчетного года. Данные бухгалтерской отчетности служат основными источниками информации для анализа платежеспособности. Ведь для того, чтобы принять решение, необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования.   

     Основными источниками  информации для анализа финансового состояния предприятия служат:

• отчетный бухгалтерский баланс (форма №1) и приложения к балансу;
• отчеты о прибылях и убытках (форма №2);
• отчеты о движении капитала (форма №3);
• отчеты о движении денежных средств (форма №4)
• и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

     Основными условиями правильности  составления финансовой отчетности является: полнота и достоверность отражения всех хозяйственных операций за отчетный период. На основании данных финансовой отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности хозяйствующего субъекта, достижение стабильности предприятия на рынке. 

2. Понятие платежеспособности и ликвидности  предприятия.

 

     Финансовое состояние предприятия  можно оценивать с точки зрения  краткосрочной и долгосрочной  перспектив. В первом случае критерии  оценки финансового состояния — ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

     Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

     Говоря о ликвидности предприятия,  имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.  Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:

а)  наличие  в достаточном объеме средств  на расчетном счете;

б)  отсутствие просроченной кредиторской задолженности. 

  Для характеристики ликвидности используются следующие понятия:

• текущая ликвидность, которая определяется соответствием дебиторской задолженности плюс денежные средства и кредиторской задолженности;
• расчетная (операционная) ликвидность, означающая соответствие групп актива и пассива по срокам их оборачиваемости в условиях нормального функционирования предприятия (т. е. без срочной реализации активов);
• срочная ликвидность - способность к погашению обязательств в случае действительной ликвидации, когда активы реализуются в срочном порядке и, как правило, по пониженным ценам.

     Очевидно, что ликвидность и платежеспособность  не тождественны друг другу.  Так, коэффициенты ликвидности  могут характеризовать финансовое  положение как удовлетворительное, однако по существу эта оценка может быть ошибочной, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды  и просроченную дебиторскую задолженность.

     Оценка ликвидности и платежеспособности  может быть выполнена с определенной степенью точности. В частности, в рамках экспресс-анализа платежеспособности обращают внимание на статьи, характеризующие наличные деньги в кассе и на расчетных счетах в банке. Это и понятно: они выражают совокупность наличных денежных средств, т. е. имущества, которое имеет абсолютную ценность, в отличие от любого иного имущества имеющего ценность лишь относительную. Эти ресурсы наиболее мобильны, они могут быть включены в финансово-хозяйственную деятельность в любой момент, тогда как другие виды активов нередко могут включаться лишь с определенным временным лагом. Искусство финансового управления как раз и состоит в том, чтобы держать на счетах лишь минимально необходимую сумму средств, а остальную часть, которая может понадобиться для текущей оперативной деятельности, — в быстрореализуемых активах.

     Таким образом, чем значительнее  денежных средств на расчетном  счете, тем с большей вероятностью  можно утверждать, что предприятие  располагает достаточными средствами  для текущих расчетов и платежей. Вместе с тем наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие неплатежеспособно — средства могут поступить на расчетный счет в течение ближайших дней, некоторые виды активов при необходимости легко превращаются в денежную наличность и пр.

    О неплатежеспособности свидетельствует,  как правило, наличие «больных»  статей в отчетности («Убытки», «Кредиты  и займы, не погашенные в  срок», «Просроченная дебиторская  и кредиторская задолженность», «Векселя выданные просроченные»). Следует отметить, что последнее утверждение верно не всегда. Приведем две наиболее характерные причины. Во-первых, фирмы-монополисты могут сознательно идти на нестрогое соблюдение контрактов со своими поставщиками и подрядчиками (логика здесь проста: не будете следовать нашим правилам игры, мы найдем вам замену). Именно такая ситуация сложилась в настоящее время в отношениях крупных универмагов и поставщиков товаров, - универмаги нередко не соблюдают сроки уплаты за поставленные товары. Во-вторых, в условиях инфляции непродуманно  составленный договор на предоставление кратко- или долгосрочной ссуды может вызывать искушение нарушить его и уплачивать штрафы обесценивающимися деньгами.

     Схема проведения анализа платежеспособности  приведена в Приложении № 6. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2.  Технико-экономическая характеристика предприятия

2.1.     Общая характеристика предприятия

    Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью.

    Официальное   полное   фирменное   наименование  Общества: Общество  с  ограниченной  ответственностью «Темп». Сокращенное  фирменное  наименование: ООО «Темп».

Почтовый  адрес:            216025

                                    Смоленская область

                                    Смоленский район

                                   п. Н. Батеки.

Общество   с  ограниченной  ответственностью  «Темп», именуемое в дальнейшем – Общество,  учреждено гражданами  Российской   Федерации.

          Общество  является  юридическим лицом и приобрело право  такового с  даты  его  государственной   регистрации. Общество не  является  правопреемником    чьих-либо   имущественных   финансовых   и  иных  прав  и  обязанностей, в  своей  деятельности  руководствуется   Уставом; Учредительным  договором; действующим  законодательством   Российской  Федерации.

      Общество имеет  в  собственности   обособленное  имущество, учитываемое   на  его  самостоятельном   балансе, может  от своего  имени  приобретать  и   осуществлять  имущественные права,  нести  обязанности,  быть  истцом  и  ответчиком  в  суде.

        Цели и основные  виды  деятельности:

     Общество  создано в  целях  получения  прибыли, удовлетворения    общественных  потребностей  в  товарах, услугах  и  осуществления  работ  в  области:

   а)  производства  и реализации продукции  производственного        назначения  и  товаров  народного   потребления;

     б)  посреднических   услуг.

     ООО «Темп» осуществляет  следующие виды деятельности:

1. производство мягкой мебели;
2. производство корпусной мебели.

     Уставной  капитал Общества:

           Для осуществления деятельности  Общества, за счет вкладов Участников  сформирован уставной  капитал   Общества  в размере  1000000 рублей  00 копеек       (один миллион  рублей 00  копеек) в новом масштабе  цен. 

      Права, обязанности  и ответственность  Участников.

Участники    общества  вправе:

• участвовать  в  управлении   делами   общества  в  порядке,  установленном   настоящим  Федеральным  законом  и  учредительными   документами   общества;
• получать  информацию   о  деятельности  общества  и  знакомиться   с  его  бухгалтерскими  книгами  и  иной  документацией  в  установленном  его  учредительными  документами   порядке;
• принимать  участие  в  распределении  прибыли;
• продавать   или  иным  способом   уступать  свою  долю  в  уставном  капитале  общества  в  порядке, предусмотренном  настоящим  Федеральным  законом  и  Уставом  общества;
• получать  в  случае  ликвидации  общества   часть  имущества,  оставшегося  после  расчетов  с  кредиторами, или  его стоимость.

     Участник  общества может  выйти  из общества  по  собственному  желанию   в  любое  время, предупредив  остальных  участников  общества  письменно   за  два  месяца.

    Участники   общества, доли  которых   в  совокупности  составляют   не  менее чем   10 %  уставного капитала  Общества, вправе   требовать в судебном  порядке   исключения  из  общества  участника, который грубо нарушает  свои  обязанности,  либо  своими  действиями (бездействием)  делает  невозможным деятельность  Общества  или существенно  ее затрудняет. 

Участники  Общества  обязаны:

• Вносить  вклады  в  уставной  капитал  Общества  в  порядке, в  размерах, в составе  и  в  сроки  предусмотренные  действующим   законодательством  Российской  Федерации.

 

• Не  разглашать    конфиденциальную     информацию   о  деятельности  общества.
• Вносить  дополнительные   взносы  в  размере, способе  и  порядке   предусмотренном  общим  собранием.
• Соблюдать  положения  учредительных  документов.
• Исполнять  принятые  на  себя  в  установленном  порядке  обязательства   по  отношению к Обществу.
• Оказывать   Обществу  содействие  в  осуществлении  им своей   деятельности.