Отчет по практике в АО «Темiрбанк»

убытки от обесценения

 финансовая  отчетность АО "Темiрбанк"

     3.1. Учет и переоценка  активов и обязательств  банка

     3.1.1. Учет и переоценка  ценных бумаг

 

      Ценные  бумаги, предназначенные для торговли, учитываются Банком по рыночной стоимости.

      По  состоянию на 01.01.2010 г. объем ценных бумаг в портфеле Банка составил 12 752 840 тыс.тенге, в том числе: 

 

       Переоценка  стоимости ценных бумаг, удерживаемых в портфеле банка, в связи с  изменением рыночной стоимости производится на основании официальных котировок:

• один раз в месяц - в последний день отчетного месяца;
• в случае резких колебаний курсов – при их резком изменении;
• в день реализации ценной бумаги.

       Переоценка  стоимости ценных бумаг, удерживаемых в портфеле банка, признается как  доход или расход (счета № 4709, 5709). В конце финансового года резервы переоценки не создаются.

       В случае отсутствия официальных котировок, ценные бумаги учитываются в балансе  банка по фактической цене их приобретения.

       Ценные  бумаги, номинальная стоимость которых  выражена в иностранной валюте, учитываются в балансе Банка в той же иностранной валюте. Переоценка их стоимости против учетного курса производится по мере изменения учетного курса.

     3.1.2. Переоценка активов в виде аффинированных драгметаллов

 

       Для переоценки активов в виде аффинированных драгоценных металлов, заемного портфеля, основных средств и товарно-материальных запасов применяется принцип непрерывности. Банк предполагает продолжение работы в будущем, поэтому все статьи баланса переоцениваются в зависимости от изменения рыночных условий.

       На 01.01.10г. в балансе банка числятся монеты из драгметаллов на сумму 158 тыс. тенге, которые продаются по курсу  продажи и переоценке не подлежат.

       Переоценка  заемного портфеля Банка в 2009 году производилась  ежемесячно на отчетную дату каждого  месяца с созданием необходимых резервов (провизий) в соответствии с указаниями уполномоченных органов.

       Результаты  переоценки отражались на счетах доходов  и/или расходов. В конце финансового  года резервы переоценки не создавались.

       Переоценка  основных фондов и товароматериальных запасов в 2009 году не производилась.

     3.1.3. Переоценка активов и обязательств в иностранной валюте

 

       Переоценка  активов и обязательств в иностранной  валюте производится при каждом изменении  рыночной котировки тенге к иностранной  валюте. Положительная и отрицательная курсовые разницы по счетам в иностранной валюте отражаются на отдельных лицевых счетах балансовых счетов №№ 1870 и 2870 «Прочие транзитные счета Банка». В соответствии с Учетной политикой Банка в последний рабочий день месяца положительная и отрицательная курсовые разницы сальдируются. Положительное сальдо закрывается на статьи доходов от переоценки иностранной валюты (балансовый счет № 4703). Отрицательное сальдо Банк относит на статьи расходов - расход от переоценки иностранной валюты (балансовый счет № 5703). В конце финансового года резервы переоценки не создаются.

       При реализации иностранной валюты использовался  метод средневзвешенной стоимости.

     3.1.4. Провизии под сомнительные и безнадежные займы

 

       По  состоянию на 1 января 2010 году под сомнительные и безнадежные активы по займам клиентов и займам кредитных учреждений были созданы провизии в сумме 90 805 516 тыс.тенге.

       Количество  сформированных провизий по займам 

 

       Формирование  провизий по займам клиентов в соответствии с МСФО производилось по отдельным пулам: (тыс.тенге) 

 

       Объем заемного портфеля АО «ТЕМIРБАНК» в 2009 году увеличился по сравнению с 2008 годом  в абсолютном выражении на 18 804 761 тыс.тенге или на 6,96%.

       Объем созданных провизий по займам клиентов за отчетный период увеличился на 72 381 453 тыс. тенге, или в 4,9 раза, при этом удельный вес провизий от портфеля 2009 года составил 31,42%, в то время как за 2008 год он равнялся 6,82%.

       Приведенные данные свидетельствуют о снижении качества заемного портфеля АО «ТЕМIРБАНК» в связи с общим финансовым кризисом и снижении платежеспособности заемщиков, а также плановым формированием резервов в соответствии с требованиями по итогам проверки АФН.

       В течение 2009 года на счет № 7130 списано  за счет созданных резервов (по основному  долгу) и аннулирования в бухгалтерском учете (по вознаграждению):

(тыс.тенге) 

 

       Основная  сумма списания на внебаланс основного  долга в сумме 4 374 254 тыс.тенге  приходится на списанный за счет 100%-но сформированных провизий долг по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами (АО "Asia Broker Services"(VIGOROSO TRADE ТОО).

       За 2009 год погашено займов, ранее списанных  на внебалансовый счет № 7130 на сумму 5 776 тыс. тенге, и погашено вознаграждение, ранее списанное на внебалансовый счет № 7130 на сумму 51 905 тыс. тенге, в том числе:

 

       В 2009 г реструктурировано вознаграждение, списанное на внебаланс путем  возврата его на балансовые счета.

       Банком  постоянно проводится работа по возврату ранее списанных за баланс займов.

       Общая сумма погашенных в 2009 году займов составляет 5 776 тыс.тенге или 0,13 % от суммы списанных  в 2009 году займов. Сумма реструктурированного вознаграждения путем возврата на балансовые счета составляет в 2009 году 1 973 тыс. тенге. Общая сумма погашенного в 2009 году вознаграждения составляет 51 905 тыс.тенге.

       Всего погашено полностью 2 займа физических лиц на общую сумму 1 791 тыс. тенге.

       Общая задолженность по займам, списанным  на внебалансовые счета по АО «ТемiрБанк», по состоянию на 01.01.2010г. увеличилась по сравнению с началом прошлого года на 4 594 874 тыс. тенге или в 3,55 раза. Основная причина - значительное превышение суммы списания долга заемщиков на внебалансе по сравнению с погашением на внебалансе, а также списание на внебаланс задолженности по операциям «обратному РЕПО» с ценными бумагами.

       Остатки по займам, списанным за баланс (тыс.тенге):