Совершенствование управления дебиторской задолженностью организации

На третьем этапе предприятие-импортер индоссирует (или авалирует) свои векселя в банке своей страны.

На четвертом этапе  банк страны импортера пересылает индоссированные (авалированные) им векселя предприятия-импортера в адрес предприятия-экспортера.

На пятом этапе предприятие-экспортер  продает векселя банку (факторинговой компании) своей страны и получает за это соответствующие средства.

На шестом этапе банк (факторинговая компания) страны-экс-портера индоссирует векселя, перепродавая их на рынке ценных бумаг [3].

Управление дебиторской  задолженностью охватывает весь процесс  получения своевременной оплаты от покупателей. Ее эффективное управление  становится все более приоритетным для результативной деятельности организации. Увеличение объема дебиторской задолженности  влечет к снижению рентабельности и  ликвидности активов и негативно  сказывается на финансовом положении. Поэтому система управления дебиторской  задолженностью должна включать весь комплекс средств, позволяющий организации  избежать проблемы, связанные с неэффективным  управлением дебиторской задолженностью.

В качестве основных направлений  совершенствования управления дебиторской  задолженностью можно предложить следующие  меры:

• создание резервов по сомнительным долгам;

• внедрение систем мотиваций менеджеров и клиентов;

• обеспечение активного использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

Подводя итоги курсовой работы, можем сделать следующие выводы:

1. Дебиторская задолженность  – естественный, объективный процесс  хозяйственной деятельности предприятий,  одновременно рассматриваемый, как  и неполученная выручка, так  и часть оборотных активов  предприятия, отражающая задолженность юридических и физических лиц в пользу данного предприятия в результате финансово-хозяйственных операций между ними. При этом важным вопросом при управлении дебиторской задолженностью является ее классификация. В зависимости от того, какой признак положен в основу ее классификации, можно использовать разнообразные методы управления дебиторской задолженностью.

2. Для того, чтобы сформированная политика управления дебиторской задолженностью была эффективной и действенной, необходимо осуществлять управление ее на всех этапах ведения хозяйственной деятельности, начиная от проведения преддоговорных процедур до исполнения договорных операций.

3. Своевременный анализ  дебиторской задолженности является  важной частью всего финансового  анализа на предприятии, и позволяет  выявлять не только показатели  текущей и перспективной платежеспособности  предприятия, но и факторы,  влияющие на их динамику, а  также оценивать количественные  и качественные тенденции изменения  финансового состояния предприятия  в будущем. Проведение анализа  состояния дебиторской задолженности  также позволит выявить факторы,  влияние которых привело к  появлению отклонений фактических  параметров состояния дебиторской  задолженности от плановых показателей.

4. Основными проблемами  управления дебиторской задолженностью  являются:

• нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

• не регламентирована работа с просроченной задолженностью;

• отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

• не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

• функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями.

5. В качестве основных  направлений совершенствования  управления дебиторской задолженностью  можно предложить следующие меры:

• создание резервов по сомнительным долгам;

• внедрение систем мотиваций менеджеров и клиентов;

• обеспечение активного использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Таким образом, эффективное  решение проблем с дебиторской  задолженностью и взысканием долгов возможно только при построении специальной  системы управления, основанной на принципах системности и комплексности, а также процессном подходе. При  этом целями создания системы управления являются уменьшение рисков компании, а также стандартизация действий и экономия времени при принятии различных управленческих решений.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

 

1. Аристархова, М. К. Штрафы как средство "разморозки" дебиторской задолженности: совершенствование инструментария управления дебиторской задолженностью предприятия посредством разработки методики применения штрафных санкций / М. К. Аристархова, Ш. Н. Валиев // Российское предпринимательство. – 2009. – N 11, вып. 2.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., №441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008 г., № 372-З // Национальный интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=hk0000441&p2={NRPA}. – Дата доступа: 20.11.2011.
3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: Учебный курс. / И.А. Бланк. – Киев: Ника - Центр, 2004. – 656с.
4. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: в 2 т. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2005. – 2 т.
5. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 504 с.
6. Воронченко, Т. В. (канд. экон. наук, доц.). Управление дебиторской задолженностью предприятия / Т. В. Воронченко // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – N 7. – С. 23-29.
7. Дебиторская задолженность // Википедия [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/Дебиторская_задолженность. – Дата доступа: 23.11.11
8. Экономический анализ активов организации: Учебник / Ендовицкий Д.А., Исаенко А. Н., Лубков В. А. [и др.]; под ред. Д. А. Ендовицкого. – М.: Эксмо, 2009. – 608 с.
9. Живаева Т. Резервы по сомнительным долгам // Интернет портал для бухгалтера, юриста [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.pravcons.ru/publ03-03-08-4.php. – Дата доступа: 23.11.11
10. Маева Н.А. Эффективные коммуникации. Управление дебиторской задолженностью: от проблем к возможностям. Окончание / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.b-seminar.ru/article/show/202.htm. – Дата доступа: 14.11.11
11. Михайловская Ю. Управление дебиторской задолженностью / Ю. Михайловская // Финансовый директор. - 2007. - N 4.- С. 30-35.
12. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко. – Москва: Таймс, 2009. – 198 с.
13. Непп, А. Н. Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом риска / А. Н. Непп, Е. Г. Бусыгин // Финансовый бизнес. – 2011. – N 4. – С. 55-62.
14. Основные проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии и пути их решения / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://konfik2.ru/704.html. – Дата доступа: 15.11.11
15. Остапенко, С. Ю. Дебиторская задолженность: от возникновения до погашения / С. Ю. Остапенко // Экономика. Финансы. Управление. – 2011. – N 8. –- С. 77-79.
16. Половинко, А. Создание системы управления дебиторской задолженностью / А. Половинко // Финансовый директор. – 2009. – N 2 (74). – С. 49-52.
17. Савченкова, Е. В. Задача: подружить дебет с кредитом: управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия / Е. В. Савченкова // Российское предпринимательство. – 2008. - N 10, вып. 1. – С. 33-37.
18. Смолякова, Н. О. Интегрированная система учета дебиторской задолженности: учетно-информационное обеспечение процесса управления дебиторской задолженностью / Н. О. Смолякова // Российское предпринимательство. – 2010. – N 11, вып. 1. – С. 49-54.
19. Смолярова, М. А. (экономист). Кто-то теряет, кто-то находит... / М. А. Смолярова // Экономика. Финансы. Управление. – 2008. – N 3. – С. 93-98.
20. Соколова Е.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебное пособие / Е.С. Соколова. – М.: Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, 2005. – 122 с.
21. Соколова, Н. А. Форфейтинг как способ управления дебиторской задолженностью / Н. А. Соколова, И. Н. Томшинская // Бухгалтерский учет. - 2009. - N 13. - С. 45-49.
22. Старкова Н. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н. А. Старкова.– Рыбинск: РГАТА имени П. А. Соловьева, 2007. – 174 с.
23. Тиболт, И. В. Как заработать на долгах, или Управление дебиторской задолженность / И. В. Тиболт // Экономика. Финансы. Управление. – 2010. – N 2. – С. 54-57.
24. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Е.И. Шохин [и др.]; под ред. Е.И. Шохинаю – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 404 с.
25. Экономическая сущность и классификация дебиторской задолженности // Управление бизнесом [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://plan-org.ru/content/21/read108-5.html. – Дата доступа: 13.11.11

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица А.1 – Шкала  штрафных санкций, в %

Кредитный рейтинг контрагента	0 дней	0-30 дней	30-60 дней	60-90 дней	Свыше 90 дней
A	0	0	0	0	0
B	0	0,01	0,02	0,03	0,04
C	0	0,02	0,03	0,04	0,05
D	0	0,03	0,04	0,05	0,06
E	индивидуально	индивидуально	индивидуально	индивидуально	индивидуально

Примечание – Источник: [1, c. 73].

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Таблица Б.1 – Распределение обязанностей между подразделениями

Этап управления задолженностью	Процедура	Ответственное лицо (подразделение)
Критический срок оплаты не наступил	Оформление спецификации с условиями коммерческого кредита	Менеджер по продажам
	Подписание спецификации, контроль условий коммерческого кредита	Заместитель генерального директора
2-3 дня до наступления срока	Звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки	Менеджер по продажам
	Сверка сумм	Менеджер по продажам, бухгалтер
Просрочка до 7 дней	Звонок с выяснением причин, формирование графика платежей	Менеджер по продажам
	Информирование иных отделов  о возникновении просрочки	Финансовый менеджер
	Запрет на отгрузку по иным товарным группам	Заместитель генерального директора
	Предупредительное письмо о последствиях неоплаты — ухудшение рейтинга, начисление санкций	Финансовый менеджер
Просрочка от 7 до 30 дней	Начисление санкций	Финансовый менеджер
	Претензия	Финансовый менеджер
	Ежедневные звонки с напоминанием	Менеджер по продажам
	Переговоры с ответственными лицами	Заместители генерального директора
Просрочка от 30 до 60 дней	Командировка, досудебное урегулирование, подписание акта сверки	Начальник отдела, менеджер по продажам
Просрочка свыше 60 дней	Направление искового или  приказного заявления	Юридический отдел

Примечание – Источник: [16, c. 52].

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Экспортер продукции

Импортер  продукции

Банк (факторинговая комп.) в стране экспортера

Рынок ценных бумаг

Банк  в стране импортера

                           2

                           5

                                                

                                                                                      6

                           4    

   1                                       

                                 3           

                                                      

 

 

 

Рисунок В.1 – Этапы предоставления форфейтинга

Примечание – Источник: собственная разработка.