К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал  предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие  в управлении предприятием; 

б) портфельные  инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в  оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны ее местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Согласно статье 6 (п.п. 2.2) Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, а валютные операции, связанные с движением капитала, - в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

В 2001г. в Закон  № 3615-1 дважды были внесены существенные изменения и дополнения. Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 31 мая 2001 № 72-ФЗ были установлены следующие общие правила:

• текущие операции осуществляются резидентами без ограничений, т.е. без получения специального разрешения (лицензии) Банка России;

• капитальные операции осуществляются резидентами в порядке, установленном Банком России.

В настоящее время Банком России установлены три процедуры (порядка) осуществления капитальных операций.

1. Операции, перечисленные  в специализированном законодательстве (например, в Федеральном законе «О лизинге»), осуществляются без получения разрешения Банка России. 

2. Операции осуществляются в регистрационном порядке (например, получение кредитов от нерезидентов на срок более 180 дней).

3. Остальные  операции осуществляются только  в разрешительном порядке, т.е. лицензируются.

24 октября 2001 г. вступило в силу Положение «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 17 сентября 2001 г. №152-П «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 г. № 39. Данным нормативным актом был уточнен перечень валютных операций, осуществляемых без разрешения Банка России. Для осуществления указанных операций юридические и физические лица представляют в уполномоченный банк документы, подтверждающие наличие оснований для их проведения (договоры, документы, подтверждающие факт передачи товаров, претензии, акты судебных органов и т.п.). В случае, если сумма валютной операции не превышает 2000 долларов США, ее осуществление допускается без представления подтверждающих документов.

Осуществление физическими лицами указанных в Положении валютных операций на сумму, превышающую 10000 долларов США по одной валютной операции допускается при условии представления ими в уполномоченный банк свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Все валютные операции, связанные с движением капитала, требуют наличия лицензии Центрального банка РФ.

Без разрешения Центрального банка России могут  осуществляться следующие валютные операции:

1. Получение  (возврат) юридическими и физическими  лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 90 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, 

подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

2. Перевод резидентом  иностранной валюты из РФ, а  также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров в случае после их ввоза в РФ (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа.

3. Перевод резидентом  иностранной валюты из РФ, а  также перевод иностранной валюты  на валютный счет, открытый на  имя нерезидента в уполномоченном  банке, в счет оплаты произведенных  импортируемых работ, оказанных  импортируемых услуг, в случае после приема резидентом указанных выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа.

4. Зачисление  резидентом на свой валютный  счет, открытый в уполномоченном банке в РФ, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, оказанных услуг и др.

Расчеты и платежи  в иностранной валюте между юридическими и физическими лицами на территории РФ запрещены. Использование иностранной валюты в безналичном порядке и платежных документов в иностранной валюте между юридическими лицами - резидентами РФ допускается в следующих случаях:

а) в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями; 

б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями  за услуги по доставке грузов в российские морские и речные порты, на пограничные  железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;

в) при расчетах за транзитные перевозки грузов через  территорию РФ;

г) за услуги предприятий  средств связи по аренде международных каналов связи для российских предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи;

д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с нерезидентами по заказам поставщиков  экспортной и покупателями импортной  продукции;

е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками  продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;

ж) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;

з) при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого и банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Действующим законодательством  предусмотрена возможность взимания таможенных платежей (таможенные пошлины, сборы, НДС и другие) в инвалюте. 
 

Широкий спектр валютных операций, не требующих каких-либо ограничений на перевод из России валюты, могут осуществлять и физические лица:

- перевод пенсий, алиментов, государственных пособий;

- безналичную  покупку и (или) продажу иностранной  валюты российскими и иностранными  гражданами в Российской Федерации со своего рублевого (валютного) счета;

- плату за  товары (работы, услуги), приобретаемые (произведенные или оказываемые) за рубежом иностранному партнеру в том случае, когда его основная деятельность связана с розничной торговлей и потребительскими услугами;

- плату за  обучение и лечение за рубежом.

Предприятия хранят временно свободные денежные средства в иностранной валюте (собственные и заемные) на валютных счетах в банковских учреждениях. Большинство валютных операций проводится через эти счета.

Предприятие может  открывать валютные счета в любых  уполномоченных банках на территории России. Открытие предприятием счета в иностранном банке за границей и совершение по нему операций требует предварительного разрешения Центрального банка. При этом предприятие обязано представлять отчетность по остаткам средств на указанных счетах и другие сведения по форме и в сроки, определяемые Центральным банком.

Каждый валютный счет ведется только в одной свободно конвертируемой валюте. Валюта счета  определяется по выбору самого предприятия при открытии счета. При зачислении на счет или списании со счета сумм в иностранной валюте, отличной избранной валюты, банк производит конверсию автоматически без ограничений, но за плату. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся за счет владельца. 

Для открытия в  уполномоченном банке валютного  счета организация наряду с заявлением по установленной форме представляет также:

- нотариально заверенную копию устава (в одном экземпляре);

- нотариально  заверенную копию учредительного  договора (в одном экз.) или заявку  на создание предприятия;

- нотариально  заверенные карточки с образцами  подписей руководителя и главного  бухгалтера (в двух экземплярах);

- копию свидетельства  о регистрации;

- баланс бухгалтерский;

- справку из  налоговой инспекции о постановке  на учет;

- протокол собрания  учредителей.

Открываемый предприятию  валютный счет состоит из трех счетов (в зависимости от назначения использования  валюты) - транзитного, специального транзитного и текущего.

2. Организация денежных  расчетов на ЗАО  «Меха севера»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

 

Закрытое акционерное  общество «Меха севера» является юридическим лицом по законодательству РФ и действует на основании устава, ФЗ от 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», Гражданского кодекса РФ и законодательства РФ.

Юридический адрес: 193000, Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, ул. Ольховая, д. 24^а.

ЗАО «Меха севера»  имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Предприятие создано 01.03.1993 г., зарегистрировано в Министерстве финансов Российской Федерации 03.07.1993 г., регистрационный номер 917/2204 СП, перерегистрировано Российским агентством международного сотрудничества и развития, регистрационный номер №2601.15.1 от 09 ноября 1994 г. Данные представлены в табл. 1.

Таблица 1. Основные регистрационные  данные ЗАО «Меха  севера»

 
 

Участниками общества является:

-  ООО «Лада» – Российская Федерация, г. Москва, Ленинский проспект, д. 14.

-  фирма «ДЖАНФРАНКО БОДЖИНО» – виа Ангарано, 41, Бассано дель Граппа, Италия.

Деятельность  Общества является многопрофильной. Предметом деятельности ЗАО «Меха севера» являются: