Анализ финансового состояния санатория имени Лермонтова (Пятигорск)

Вследствие этого  можно было бы порекомендовать санаторию  более требовательно и рационально подходить к вопросу создания запасов, минимально ограничить покупку путевок по бартеру, так как сверхнормативные запасы приводят к омертвлению капитала, снижению оборачиваемости и как следствию к нехватке оборотных средств. Рост кредиторской задолженности в данном случае в какой-то мере отражает этот процесс. Всеми силами необходимо сглаживать влияние фактора сезонности, когда деньги поступают в основном в 3-4 квартале текущего года, что затрудняет их быстрое использование например на цели ремонта, так как заполняемость в это время наиболее высокая, ограничены возможности использования трудового контингента, что в результате приводит к росту запасов, незавершенному строительству. В этом плане возможно следует поле рационально планировать продажу путевок, создавать задел на 1-2 квартал предстоящего сезона уже в конце текущего года, так как сложившаяся практика продажи основного пакета путевок в январе- феврале создает эффект неравномерности поступления денежных средств на счет здравницы.

Более ответственно следует подходить к планированию затрат на покупку оборудования, инвентаря, рекламу, рассматривать эти вопросы с точки зрения их целесообразности

1. 

Таблица2.6.1. 

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2001 год 

| |Наименование  статей баланса |Код |На начало отчетного|В%к |На конец |В%к |Абсолют |

| | |стро|года |итогу  |отчетного года |итогу |ное |

| | |ки | | | | |изменение  |

| |I ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ | | | | | | |

|1,1 |Нематериальные  активы |110 |89733 |100,0% |60285 |67,2% |-32,8% |

|1,2 |Основные средства |120 |32 101 808 |100,0% |32 301 822 |100,6% |0,6% |

|1,3 |Незавершенное  строительство |130 |139231 |100,0% |- | |-100,0% |

|1,4 |Прочие внеоборотные  активы |140 |1 000 |100,0% |1 000 |100,0% | |

| |ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ 1 |190 |32 331 772 |100,0% |32363107 |100,1% |0,1% |

| |II ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ | | | | | | |

|2,1 |Запасы |210 |2 673 203 |100,0% |3 471 596 |129,9% |29,9% |

|2,2 |Дебиторская  |230 |1 438 095 | |1 293 706 | | |

| |задолженность(долгосрочная) | | | | | | |

|2,3 |Дебиторская  задолженность( до 12 |240 |1 087 026 |100,0% |1 614728 |148,5% |48,5% |

| |месяцев) | | | | | | |

|2,4 |Краткосрочные  финансовые вложения|250 |1 000 000 | |2 000 000 | | |

|2,5 |Денежные  средства |260 |1 792 239 |100,0% |1 082 448 |60,4% |-39,6% |

| |ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ II | |7 990 563 |100,0% |9 462 478 |118,4% |18,4% |

| |БАЛАНС( стоимость  имущества) |300 |40 322 335 |100,0% |41 825 585 |103,7% |3,7% |

| |III КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ | | | | | | |

|3,1 |Уставный  капитал |410 |- | |- | | |

|3,2 |Добавочный  капитал |420 |32 131 180 |100,0% |33 131180 |103,1% |3,1% |

|3.3 |Нераспределенная  прибыль прошлых |460 |2 344 030 | |- | | |

| |лет | | | | | | |

|3,4 |Непокрытый убыток прошлых лет |465 |3 456 260 |100,0% |2 262 230 |65,5% |-34,5% |

|3,5 |Нераспределенная  прибыль |470 |- |100,0% |2 928 223 | | |

| |отчетного  года | | | | | | |

|3,6 |Расходы при  отсутствии приб |476 |- |100,0% |38616 | | |

| |прошлых лет | | | | | | |

| |ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ III |490 |31 018950 |100,0% |33 758 557 |108,8% |8,8% |

| |КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |

|5,1 |Заемные средства |610 |- | |- | | |

|5,2 |Кредиторская  задолженость |620 |4 275 349 |100,0% |7 543 233 |176,4% |76,4% |

|5,3 |Доходы будущих  периодов |640 |5 028 036 |100,0% |523 795 |10,4% |-89,6% |

| |ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ V |690 |9 303 385 |100,0% |8 067 028 |86,7% |-13,3% |

| |БАЛАНС(или  валюта баланса) |700 |40 322 335 |100,0% |41 825 585 |103,7% |3,7% | 

Т а б л  и ц а 

2 

. 

6 

. 

2 

. 

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ  ИМУЩЕСТВА ПО ИТОГАМ 2001 ГОДА

|Актив баланса  |На начало |На конец |Пассив  баланса |На начало |На конец  |

| |отчетного  |отчетного | |отчетного года |отчетного  |

| |года |года | | |года |

|I ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ |80,18% |77,38% |III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ|76,93% |80,71% |

|II ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ |19,82% |22,62% |IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ | | |

| | | |ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  | | |

|в том числе: | | |V КРАТКОСРОЧНЫЕ |23,07% |19,29% |

| | | |ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  | | |

|Запасы |6,63% |8,30% |в том числе: | | |

|Дебиторская  задолженность |6,26% |6,95% |Заемные средства | | |

|Краткосрочные  финансовые |2,48% |4,78% |Кредиторская |10,60% |18,03% |

|вложения | | |задолженость | | |

|Денежные средства |4,44% |2,59% |Доходы будущих |12,47% |1,25% |

| | | |периодов  | | |

|БАЛАНС |100,00% |100,00% |БАЛАНС |100,00% |100,00% |

| |

| |

| |

|Таблица 2.6.3. |

|СРАВНИТЕЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2001 год |

| |Наименование  статей баланса |Код |На начало |На конец |Абсолютное |Относительно|

| | |строки |отчетного  года |отчетного года,|изменение,руб. |е |

| | | |,руб |руб  | |изменение,% |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

| I ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ | | | | | |

|1,1 |Нематериальные  активы |110 |89733 |60285 |29 448 |-2,0% |

|1,2 |Основные  средства |120 |32 101 808 |32 301 822 |200014 |13,3% |

|1,3 |Незавершенное строительство |130 |139231 | |139231 |-9,3% |

|1,4 |Прочие внеоборотные  активы |140 |1 000 |1 000 |- | |

|ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ 1 |190 |32 331 772 |32363107 |31 335 |2,1% |

|II ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ | | | |- | |

|2,1 |Запасы |210 |2 673 203 |3 471 596 |798 393 |53,1% |

|2,2 |Дебиторская  |230 |1 438 095 |1 293 706 |144389 |-9,6% |

| |задолженность(долгосрочная) | | | | | |

|2,3 |Дебиторская  задолженность( |240 |1 087 026 |1 614728 |527 702 |35,1% |

| |до 12 месяцев) | | | | | |

|2,4 |Краткосрочные  финансовые |250 |1 000 000 |2 000 000 |1 000 000 |66,5% |

| |вложения | | | | | |

|2,5 |Денежные  средства |260 |1 792 239 |1 082 448 |709 791 |-47,2% |

| ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ II |290 |7 990 563 |9 462 478 |1 471 915 |97,9% |

|БАЛАНС( стоимость  имущества) |300 |40 322 335 |41 825 585 |1 503 250 |100,0% |

| III КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ | | | |- | |

|3,1 |Уставный  капитал |410 | | |- | |

|3,2 |Добавочный  капитал |420 |32 131 180 |33131 180 |1 000 000 |66,5% |

|3,3 |Нераспределенная  прибыль |460 |2 344 030 | |2 344 030 |-155,9% |

| |прошлых лет  | | | | | |

|3,4 |Непокрытый  убыток прошлых |465 |3 456 260 |2 262 230 |1 194030 |79,4% |

| |лет | | | | | |

|3,5 |Нераспределенная  прибыль |470 | |2 928 223 |2 928 223 |194,8% |

| |отчетного  года | | | | | |

|3,6 |Расходы при  отсутствии приб.|476 | |38616 |38616 |-2,6% |

| |прошлых лет  | | | | | |

| ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ III |490 |31 018950 |33 758 557 |2 739 607 |182,2% |

| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |590 | | |- | |

| КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |- | |

|5,1 |Заемные средства |610 | | |- | |

|5,2 |Кредиторская  задолженость |620 |4 275 349 |7 543 233 |3 267 884 |217,4% |

|5,3 |Доходы будущих  периодов |640 |5 028 036 |523 795 |4 504 241 |-299,6% |

| |690 |9 303 385 |8 067 028 |1 236 357 |-82,2% |

|ИТОГО ПО  РАЗДЕЛУ V | | | | | |

| |700 |40 322 335 |41 825 585 |1 503 250 |100,0% |

|БАЛАНС(или валюта  баланса) | | | | | | 

. 

Выводы и предложения 
 

В результате изучения хозяйственно-финансовой деятельности в санатории «

Им.М.Ю.Лермонтова»  можно сделать следующие выводы: 

1.санаторий является одной из старейших здравниц Пятигорского курорта, занимает достойное место по результатам прошедшего года. 

2.По своим  размерам это среднее учреждение, где тем не менее имеется  все необходимое для оказания  большого количества медицинских  и бытовых услуг высокого уровня. 

3.Оснащение здравницы  и квалификация персонала позволяют  проводить комплекс лечебно-диагностических  медицинских услуг на уровне  мировых стандартов. 

4.Хозяйственная  деятельность здравницы в последние  годы свидетельствует о положительной динамике финансово-экономических результатов. По итогам 2001 года получена прибыль, превышающая плановый уровень, а также уровень 2000 года. 

5.Санаторий проводит  работу по повышению качества  проживания отдыхающих и оказания  услуг: ведется реконструкция  и ремонт корпусов, постоянно переоснащаются палаты, лечебные кабинеты, используются на эти цели только собственные средства. 

6.За прошедшее  время наблюдается улучшение  и социальных результатов: повышена  заработная плата персоналу, лучшие  работники премируются по итогам работы за квартал, полугодие, год. Постоянно проводится работа по повышению квалификации сотрудников. 

В то же время  перед санаторием стоят большие  проблемы, которые оказывают влияние  на его финансово-экономические  результаты. 

За ряд лет  с 1992 по 1996 годы основные фонды практически не обновлялись. Необходимое количество средств в сушествующей системе санаторию самостоятельно заработать сложно. 

Привлечение инвесторов невозможно по причине того, что  здравница находится в собственности  ОАО «Профкурорт», то есть профсоюзной организации.Собственники практически не вкладывают средства в развитии не только этой но и других здравниц, тем не менее требую от них все большую отдачу. 

Преобразование  формы собственности и организационно-правовой формы в более адекватную современным условиям, например через акционирование, согласно существующему законодательству приведет к повышению налогов и , следовательно повышению стоимости путевки. 

Стоимость путевок  в санаторий, хотя и не превышает  высшего уровня по курорту. Но достаточно высока, поскольку покупательная способность большинства граждан остается за пределами покупки санаторно-курортного лечения. 

Постоянно меняющаяся политика государства в отношении  социальных путевок оказывает негативное влияние на санаторий, как и на другие здравницы. Но поскольку санаторий явно социально ориентирован, в общем количестве путевок большая их часть – путевки, приобретаемые фондами социального страхования, это отражается на нем достаточно явно. 

Период спада  породил немало проблем социального характера. Сотрудники санатория все-таки продолжают получать невысокую заработную плату, как и все медицинские работники. Возникают проблемы с заменой кадров, поскольку за последние годы в городе появилось достаточное количество рабочих мест с более высокой оплатой труда , в частности, это касается персонала блока питания, младшего медицинского и обслуживающего персонала. 

Содержание 

|ВВЕДЕНИЕ |5 |

|1 |Теоретические  вопросы анализа финансового  состояния |7 |

| |санаторно-курортного  учреждения | |

| |1.1.|Цели и  задачи анализа финансового состояния  |7 |

| | |1.1.2.Проблемы  методологии расчетов экономических  |9 |

| | |показателей  | |

| |1.2.|Финансовая  отчетность - информационная база  анализа |15 |

| | |финансово-хозяйственной  деятельности предприятия | |

|2. |Финансово  - экономический анализ деятельности  санатория |29 |

| |2.1.|Характеристика  объекта исследования |29 |

| | |2.1.2.Материально  техническая база. |31 |

| |2.2.|Основные  результаты деятельности санатория  |34 |