Банковский менеджмент

 

По  данным таблицы 1 можно сказать, наибольший удельный вес за весь анализируемый  период занимает такая статья актива, как Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери). Если в структуре активов данная статья по данным на 31.12.2006 года занимала 76,39%, то на 31.12.2007 года данная статья увеличилась  до 78,82% от общего количества активов. За анализируемый период (с 31.12.2006 по 31.12.2007гг.) данная статья увеличилась более  чем на 92% или в абсолютном выражении  увеличение произошло на 83122 598 тыс. тенге. На 31 декабря 2007 года Дебиторская  задолженность (за вычетом резервов на возможные потери) составила 173253 002 тыс. тенге. Наименьший удельный вес  в структуре активов (на 31.12.2007 год) занимает такая статья, как "Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные потери)". Но здесь наблюдается изменения  в сторону увеличения. Абсолютное увеличение данной статьи произошло  на 21360 тыс. тенге, но в удельном весе активов эта статья снизилась  на -0,06%. В целом картина актива баланса АО довольно оптимистична, это видно по неизменному росту  как валюты баланса в целом, так  и статей в частности.

Далее перейдем к анализу производственных и непроизводственных активов. Данный анализ проводится на основе группировки  статей актива баланса путем разделения их на производственные и непроизводственные. К числу производственных активов  относятся: выданные кредиты, размещенные  депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу  непроизводственных активов относятся  средства в кассе и на корреспондентских  счетах, обязательные резервы, перечисленные  в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, капитализированные активы и другие активы не приносящие дохода.

Анализ эффективности  использования активов банка  проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение  величины активов, приносящих доход, к  общей сумме активов банка.

Немаловажную  роль в анализе качества состава  активов банка играет коэффициент  нагрузки производственных активов, который  определяется как отношение величины непроизводственных активов к производственным. Данный коэффициент показывает, сколько  "неработающих" активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

Для анализа  структуры производственных и непроизводственных активов в динамике рассмотрим следующую  таблицу (см. таблицу 2).

По данным таблицы 2 можно сказать о том, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают производственные активы, при чем за анализируемый  период наблюдался неизменный рост. Так  если на 31.12.2006 года производственные активы в структуре активов занимали 97,16% или 119317 400 тыс. тенге, то на 31.12.2007 года непроизводственные активы занимают уже 97,44% или в денежном выражении 214181 489 тыс. тенге. Данное преобладание производственных активов происходит из-за преобладания в удельном весе активов дебиторской  задолженности. Непроизводственные активы составляют на 31.12.2006 года 2,84%, а на 31.12.2007 года – 2,56%, в структуре активов. Если в производственных активах  за анализируемый период рост произошел  более чем на 79%, то в непроизводственных – почти на 60%.

 

Таблица 2 - Анализ активов АО Астана-Финанс по степени  доходности

Наименование статьи 31.12.2007 31.12.2006 изменение 1 Сумма Уд.вес Сумма Уд.вес Сумма в % Активы, приносящие доход Долгосрочные активы, предназначенные  для продажи 761 503 0,35 147 747 0,12 613 756 0,23 Инвестиционная недвижимость 1 075 083 0,49 1 099 667 0,90 -24 584 -0,41 Инвестиции в капитал других юридических  лиц 4 038 568 1,84 2 442 548 1,99 1 596 020 -0,15 Дебиторская задолженность (за вычетом  резервов на возможные потери) 173 253 002 78,82 90 130 404 73,39 83 122 598 5,43 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные  потери) 206 907 0,09 185 547 0,15 21 360 -0,06 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи (за вычетом резервов на возможные потери) 762 809 0,35 171 512 0,14 591 297 0,21 Операция "Обратное РЕПО" 1 690 426 0,77 10 284 176 8,37 -8 593 750 -7,61 Производные финансовые инструменты 3 742 951 1,70 0 0,00 3 742 951 1,70 Торговые ценные бумаги (за вычетом  резервов на возможные потери) 20 788 661 9,46 11 055 799 9,00 9 732 862 0,46 Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери) 7 861 579 3,58 3 800 000 3,09 4 061 579 0,48 Итого 214 181 489 97,44 119 317 400 97,16 94 864 089 0,29 Активы, не приносящие доход Основные средства (за вычетом амортизации) 1 410 046 0,64 1 388 279 1,13 21 767 -0,49 Нематериальные активы (за вычетом  амортизации) 496 688 0,23 225 600 0,18 271 088 0,04 Отсроченное налоговое требование 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Прочие активы 2 523 092 1,15 745 849 0,61 1 777 243 0,54 Требования к бюджету по налогам  и другим обязательным платежам в  бюджет 354 713 0,16 181 854 0,15 172 859 0,01 Деньги и денежные эквиваленты 835 029 0,38 949 424 0,77 -114 395 -0,39 Итого 5 619 568 2,56 3 491 006 2,84 2 128 562 -0,29 Всего активов 219 801 057 100,00 122 808 406 100,00 96 992 651 0,00

 

По данным коэффициента нагрузки производственных активов можно сказать, что на 31 декабря 2006 года на 1 тенге активов  приносящих доход приходится 0,029 тенге  непроизводственных активов, на 31 декабря 2007 года непроизводственных активов  приходилось 0,026 тенге на 1 тенге  активов приносящих доход. Из этого  видно, что произошло снижение коэффициента нагрузки на 0,003 пунктов. Это положительный  результат, так как фактором повышения  доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО "Астана-финанс" осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводственных активов в структуре активов банка.

Качество  активов АО "Астана-финанс" - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

- активов  непроизводительных;

- затрат на собственные нужды (капитализированные активы, денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2) динамика  объема и состава привлеченных  средств;

3) динамика  объема и состава собственных  средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции  в жизни АО "Астана-финанс" (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности.

Другими словами, оценка портфеля АО (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Все активы АО "Астана-финанс" с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся  в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти  являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских  счетах в ЦБ и других банках (за исключением  тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это "живые" деньги, однако воспользоваться ими не может;

Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее  время могут быть превращены в  деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в  пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и  другие активы;

Низколиквидные  средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее  всего не так скоро, как это  может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких  активов (например, принадлежащие банку  основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые  в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги  банку, активы банка, покупателя на которые  не найдется).

Уровень ликвидности  АО "Астана-финанс" - дело, прежде всего самого АО, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного АО в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности  начну с определения достаточности  капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка.

Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно.

Капитал банка  выполняет функцию средств для  начала деятельности банка, получения  и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста  банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста  банка, приводящим в соответствие требованиям  финансовых институтов рост активов  и пассивов банка, создает условия  для укрепления жизнеспособности банка.

Финансовые  институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов  и пассивов были адекватны размеру  собственного капитала банка. Для анализа  состава и структуры капитала АО "Астана-финанс" в динамике, рассмотрим следующую таблицу.

 

Таблица 3 - Анализа состава и структуры  капитала АО "Астана-финанс"
Тыс.тенге
Наименование статьи	31.12.2007		31.12.2006		изменение		темп роста, %
1	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес	Сумма	в %
Уставный капитал	10 225 000	66,25	4 450 000	55,12	5 775 000	11,14	229,78
Премии (дополнительный оплаченный капитал)	14	0,00		0,00	14	0,00	0,00
Изъятый капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Резервный капитал	2 923 048	18,94	1 861 448	23,05	1 061 600	-4,11	157,03
Прочие резервы	120 192	0,78	93 286	1,16	26 906	-0,38	128,84
Нераспределенный доход (непокрытый убыток):	2 164 961	14,03	1 669 290	20,67	495 671	-6,65	129,69
в том числе:
отчетного периода	236 665	1,53	1 344 623	16,65	-1 107 958	-15,12	17,60
предыдущих лет	1 928 296	12,49	324 667	4,02	1 603 629	8,47	593,93
Итого капитал:	15 433 215	100,00	8 074 024	100,00	7 359 191	0,00	191,15

 

Данные  таблицы 3 показывают, что у АО "Астана-финанс" за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 8 074 024 тыс. тенге увеличился до 15433 215 тыс. тенге, то есть более чем  в 1,9 раза за период с 31 декабря 2006 года по 31 декабря 2007 года. Наибольшему изменению  подвергся "уставный капитал" который  изменился более чем в 2 раза, в  сторону увеличения. Изменение произошло  с 4450 000 тыс. тенге до 10225 000 тыс. тенге.

В структуре  капитала наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода  занимает Уставный акционерный капитал  банка. Если в структуре капитала Уставный акционерный капитал на 31 декабря 2006 года составлял 55,12% или 4450 000 тыс. тенге, то на 31 декабря 2007 года – 66,25%. Из этого следует, что доля уставного  капитала в структуре всего капитала увеличилась. На фоне этого увеличения произошло снижение удельных весов  таких видов капитала как: резервный  капитал, который снизился с 23,05% до 18,94%, прочие резервы снизились с 1,16% до 0,78%, произошло снижение удельного веса Нераспределенного дохода (непокрытого убытока) на 6,65%.

На следующем  этапе рассмотрим коэффициент достаточности  капитала, который может быть использован  для определения адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) коэффициент производственным активам банка. Второй коэффициент  отражает соотношение собственного капитала коэффициент сумме активов. Для рассмотрения коэффициентов  достаточности капитала рассмотрим следующую таблицу (см. таблицу 4).

Из  проведенных расчетов коэффициентов  достаточности капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается  увеличение. Так коэффициент достаточности  капитала отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов увеличился с 0,066, по данным на 31.12.2006 год, до 0,07 на 31.12.2007 год. Главным фактором увеличения явилось  увеличение собственного капитала, хотя активы, за анализируемый период, имел тенденцию роста. Темп роста собственного капитала был гораздо больше (191,15%) чем темп роста активов (178,98%), это  явилось главным фактором снижения коэффициента.

Таблица 4 - Анализ коэффициентов достаточности капитала.

 

Наименование показателя	31.12.2007	31.12.2006	изменение (-,+)	темп роста,%
1 .Активы банка (тыс. тенге), в  том числе	219 801 057	122 808 406	96 992 651	178,98
1.1 Производственные активы (тыс. тенге)	40 928 487	29 186 996	11 741 491	140,23
2. Собственный капитал банка, (тыс.  тенге)	15 433 215	8 074 024	7 359 191	191,15
Коэффициент отражающий соотношение  собственного капитала к сумме активов	0,070	0,066	0,004	106,80
Коэффициент отражающий соотношение  собственного капитала к производственные активам	0,377	0,277	0,100	136,31