Финансовое планирование на предприятии

      Расширение  деятельности предприятия (увеличение объемов продаж) неизбежно приводит к необходимости увеличения его активов (основных и оборотных средств). Сообразно этому увеличению активов должны появиться дополнительные источники финансирования. Часть этих источников (например, кредиторская задолженность) увеличиваются сообразно наращиванию объемов реализации предприятия. Очевидно, что разница между увеличением активов и увеличением пассивов и составляет потребность в дополнительном финансировании.

      В практике финансового планирования ООО «Парус» применяют следующие методы

      - нормативный,

      - балансовых расчетов,

      - денежных потоков,

      Использование метода балансовых расчетов для определения  будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

      Метод денежных потоков является универсальным  при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования  размеров и сроков поступления необходимых  финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

      Политика  управления ООО «Парус» не может успешно реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Нужны финансовые инструменты и механизмы влияния на производственную систему, воздействие через финансовые рычаги, регулирование через финансовые потоки, которые используются в финансовой политике. Поэтому успех политики управления производственной системой определяется финансовой политикой. Методы и приёмы финансовой политики позволяют анализировать и оценивать:

      - соответствие происходящих процессов  и явлений намеченным целям;

      - эффективность проводимой финансовой  политики с точки зрения способностей  и возможностей влиять на управляемые  процессы;

      - соответствие финансово-политических  установок реальным условиям  и возможностям корректировать  стратегию и тактику финансового управления.

      Политика, определяемая и проводимая Управлением  ООО «Парус» через финансовые отношения и механизмы, является финансовой политикой организации.

      Управление  финансами осуществляется не ради самого управления, не ради финансовой науки, а для достижения целей и выполнения задач, поставленных финансовой политикой. Управление финансами есть процесс реализации финансовой политики.

      Финансовую  политику организации организует финансовое руководство ООО «Парус». Через финансовые службы, подразделения и отдельных работников организации.

      Финансовая  политика – есть искусство влиять на объект управления финансами –  хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому финансовая политика ООО «Парус» направлена на централизацию доходов объекта финансового управления на расчетном счете .

      Основными задачами финансовой политики ООО «Парус» являются:

      - обеспечение источников финансирования;

      - недопущение убытков и увеличение  массы прибыли;

      - выбор направлений и оптимизация  структуры организации с целью  повышения его эффективности;

      - минимизация финансовых рисков;

      - рациональная организация финансовых  потоков и расчётов, обеспечивающих  максимальную их отдачу и минимальный  риск;

      - рациональное распределение полученной  прибыли;

      - поиск резервов улучшения финансового  состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.

      В составе финансовой политики ООО «Парус» можно выделить основные её направления, включая финансовую политику кредитных отношений, регулирования денежных потоков, налоговых расчётов, применения финансовых инструментов.

      Решения, определяющие финансовую политику, подразделяют на краткосрочные и долгосрочные. Мероприятия по организации и  использованию финансов представляются как краткосрочные, если они рассчитаны на период не более 12 месяцев или период продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Они нацелены на принятие текущих решений и на управление в режиме реального времени. Финансовые решения и мероприятия, преследующие цель достижения определённых результатов за период более 12 месяцев и превышающие операционный цикл, относят к долгосрочной политике.

      Принципы  формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные  решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению. Такие соотношения тесно связаны с вопросами стратегии и тактики в финансовой политике.

      Стратегией  финансовой политики в ООО «Парус» является система решений и намеченных направлений деятельности, рассчитанных на долгосрочную перспективу и предусматривающих достижение поставленных целей и финансовых задач по обеспечению оптимальной и стабильной работы .

      Стратегия – это искусство планирования руководства Управления ООО «Парус», основанное на правильных долгосрочных прогнозах.

      Тактикой  финансовой политики в ООО «Парус» является совокупность приёмов и форм предпринимательской деятельности, направленных на достижение того или иного этапа финансовой стратегии, употребляемых в соответствии с конкретными ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Это определение способа для каждого этапа, предусмотренного общим планом стратегии.

      Общее требование, предъявляемое к тактике  в ООО «Парус», – способствовать развитию стратегии, а не препятствовать ей, не дискредитировать её. Иначе говоря, финансовой тактикой является текущие оперативные действия, подчинённые стратегическим целям и задачам финансового управления.

      Главная особенность стратегических целей  руководства ООО «Парус» заключается в том, что они представляют собой глобальный критерий системы, в качестве которого выступает улучшение ключевых показателей организации, например максимизация прибыли или дохода от продажи продукции, работ, услуг. Поэтому особенностью стратегии в ООО «Парус» является качественная последовательность действий и состояний, которые используются для достижения целей организации. Стратегические решения как решения, связанные с изменением потенциала организации, имеют существенные последствия. Последствие возникает как результат выбора, повышения эффективности по мере накопления опыта. Такие цели чаще всего являются объектом долгосрочной финансовой политики.

      Основным  финансовым документом в ООО «Парус» является финансовый план.

      Разделы:

      Доходы  и расходы (бюджет предприятия) –  статика

      Прогнозный  баланс предприятия – статика

      Основополагающим  финансовым документом в ООО «Парус» является:

      план доходов и расходов. Планы доходов и расходов ООО «Парус» на 2004-2006 гг. представлены в Приложении.

      Задача  этого документа - показать, как будет  формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации услуг.

      Обычно  уровень прибыли, особенно в начальные  году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

      Важно включить финансовое планирование в  процесс стратегического планирования ООО «Парус». Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить реализацию своих услуг, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

      Планирование  прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как  много материала потребуется  и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

      Планирование  источников дохода. Известно много  источников фондов предприятия, включая  доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в  то время, когда возникает такая потребность. Очень популярным подходом при планировании в ООО «Парус» является принцип «желаемого дохода». Он начинается с того, что организация определяет, какой доход она хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода. План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках: доходов от реализации; прочих доходов; издержек производства и реализации продукции; прочих издержек: ожидаемых налоговых выплат; выплат процентов по долгам. Динамика изменений доходов и расходов по периодам представлены в табл. 1.

      Таблица 1

Динамика  изменений доходов и расходов по периодам по периодам

 

      Бухгалтерский баланс ООО «Парус» – основной документ представляет собой форму, в которой представлено все имущество ООО «Парус» и источники его формирования.

      Проведем  оценку финансового состояния ООО «Парус» на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия, представленной в Приложении.

      Структура актива баланса и изменения в  анализируемом периоде представлены в табл. 2.

      Таблица 2

Структура актива баланса и изменения в анализируемом  периоде