Финансовое планирование: внутрифирменное бюджетирование (на примере ОАО «Ильиногорское»)

      Менеджер по кредитному контролю отвечает за увеличение объема продаж с помощью расширения возможностей получение кредита(если это оправдано) при одновременном уменьшении безнадежных счетов. Он должен добиваться роста объема продаж и одновременно – снижения просроченной дебиторской задолженности.

Глава 2.   Организационная структура и финансовое

положение ОАО «Ильиногорское»

2.1 . Характеристика ОАО «Ильиногорское»

Открытое акционерное общество «Ильиногорское» зарегистрировано 22 декабря 1993 года Володарской районной администрацией, регистрационное свидетельство № 532, перерегистрировано 14 июня 1996 года.

Форма собственности  - частная. Уставный капитал составляет  79 937 тыс.руб.

Животноводство:

Первый комбинат комплекса со всеми вспомогательными подразделениями (цеха водоснабжения, теплоснабжения, очистки стоков) введен в строй в 1972 г. В 1975 году введена в строй племенная репродуктивная ферма. В конце 1975 года сдан в эксплуатацию комбинат № 2. В 1983г. введена в строй ферма КРС. Свиноводческая ферма предназначена для производства т откорма 108 тыс. свиней весом 112 кг каждая. Важную роль в достижении проектных показателей имеет обеспечение ритмичного производства продукции в продолжении всего года.     

Вспомогательное производство:

Как видно из приложения №1, ОАО «Ильиногорское» имеет ряд вспомогательных производств, одной из задач которых является обеспечение основного производства всеми видами ресурсов:

- цех водоснабжения расположен вблизи жилого поселка. В его составе водопроводная очистная станция для обезжелезывания воды артезианских скважин с целью использования ее для производственных и бытовых нужд.

- Цех теплоснабжения: котельная, газовая служба. Котельная обеспечивает теплом, паром и горячей водой производственные нужды комплекса, других организаций и жилого поселка. Основное топливо – природный газ, резервное – высокосернистый топочный мазут.

- Очистные сооружения – их проектная мощность составляет 9000 куб.м/сут., в т.ч. по промышленным стокам- 7750 куб.м/сут., по хозяйственно- бытовым – 1250 куб.м/сут.

-  хозяйственная зона включает автотранспортный цех на 138 автомашин, тракторный парк на 84 трактора, электроцех и лабораторию КИПиА для ремонта электрооборудования и приборов, ремонтную мастерскую и станцию технического обслуживания находится в центре промышленной зоны комплекса, бензозаправка.

- ветлаборатория расположена около комбината №2, производит необходимые вакцины, медикаменты, анализы для основного производства.

-   ремонтно-строительный цех имеет собственную пилораму, столярную мастерскую и бетонно-растворную установку. Выпускает продукцию для ремонта и строительства осуществляемого собственными силами.

Основные виды деятельности:

- воспроизводство, выращивание и откорм свиней;

- производство мяса- свинины;

- производство и реализация колбасных изделий и мясопродуктов.

Мясокомбинат:

Ильиногорский мясокомбинат с 1982 по 1994 год функционировал как самостоятельное предприятие. После приватизации он стал акционерным обществом АО «Имком», а в 1995 году вошел в состав ОАО «Ильиногорское» в качестве структурного подразделения.

Известность торговой марки ОАО «Ильиногорское» определяет повышенный спрос на его продукцию.

В настоящее время комплекс производит следующие виды продукции:

1.Свинина в живом весе.

Этот скот после откорма, предназначенный для поставки на мясокомбинаты. Основными покупателями являются мясокомбинаты, расположенные в г. Дзержинск и Н.Новгород, а также собственный мясокомбинат. Объем поставок при соблюдении технологии откорма и 150-тысячном поголовье составляет 13-15 тыс. голов в месяц.

2. Мясо свинины, колбасные изделия и мясные полуфабрикаты.

Это продукция переработки скота и субпродукты 1 и 2 категории, которые идут как на реализацию, так и в колбасное производство, В колбасно-кулинарном цехе изготавливается более ста наименований колбасных изделий.

Фасовочный участок цеха производит более двадцати наименований мелкоштучных полуфабрикатов: рагу, суповые наборы и т. д.

3. Шкуры свиные, пищевой жир.

Это побочные продукты дополнительной переработки, первый из которых реализуется кожевенным фабрикам, а второй - различным потребителям.

4. Мясокостная мука, кормовой жир.

В цехе технических фабрикатов из техотходов производится мясокостная мука и кормовой жир, которые направляются в производство кормов для свиней.

Таким образом, посредством дополнительной переработки отходов основного производства, достигается безотходность технологии.

Около 90% наименований являются  собственными разработками специалистов мясокомбината. Предлагаемая продукция имеет высокие потребительские качества, современную упаковку и привлекательна по ценам. При разработке ассортимента были учтены следующие факторы:

- Рациональное использование сырья

- Технологичность производственных процессов

- Конкурентоспособность по критерию цена/качество.

Продукция мясокомбината ОАО «Ильиногорское» хорошо известна своим качеством.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Ильиногорское» за 2006 год.

(тыс.руб.)

     Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

     Баланс состоит из двух частей – актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности.  Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Для аналитических исследований и качественной оценки динамики финансового состояния предприятия рекомендуется объединить статьи баланса в отдельные специфические группы, т.е. создать агрегированный баланс, который используется для определения важных характеристик и расчета ряда основных финансовых коэффициентов.

Таблица № 2.2.1.  Баланс предприятия  (в агрегированном виде)

Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

                      Таблица № 2.2.2. Основные показатели деятельности предприятия      

Данные таблицы № 2.2.2 показывают, что имущество предприятия за год увеличилось на 40 181 тыс.руб., что составляет 5,89%. Такое небольшое изменение  имущества предприятия обусловлено тем, что в конце отчетного периода удельный вес основных средств и вложений в имущество предприятий уменьшился на 4,05% (в основном изменение произошло за счет введения в эксплуатацию основных средств (3 квартал) незавершенного производства аммиачно-холодильная установка на МК) и составил 55,08% к валюте баланса, что в денежном выражении составило 5489 тыс. рубНа конец периода произошло увеличение количества готовой продукции на складе; уменьшение отгрузки свидетельствует о затруднениях, возникающих при сбыте. Проблема сбыта является в падении мировых цен на мясо.

     Следует отметить, что в активе баланса предприятия доля удельного веса основных средств и вложений (55,08%) больше доли запасов и затрат 31,63% на оборачиваемость основных средств, а, следовательно, способность приносить выручку от реализации и прибыль ниже запасов и др. видов оборотных средств. Дебиторская задолженность возросла за счет выданных авансов поставщикам с начала года на 45164 тыс.руб. (приложение №5 стр.245), из них 32263 тыс.руб. – оплата за оборудование Мясокомбинату и за корма ОАО «Изкорму» - 10443 тыс.руб.

Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса.

                                        Таблица № 2.2.3. Анализ динамики состава и структуры пассива баланса