Управление оборотным капиталом

     Себестоимость проданных услуг тоже возросла, ее сумма в 2008 году на 123 527 тыс. руб. увеличилась и также как выручка в 1,2 раза стала больше. Следовательно от повышения данных показателей произошло увеличение валовой прибыли (прибыли от реализации). В 2006 году прибыль составила 97 904 тыс. руб., в 2007 году – 104 515 тыс. руб. и в 2008 году – 126 504 тыс. руб., изменилась в течение трех лет на 28 600 тыс. руб., то есть в 1,3 раза в 2008 году прибыль больше чем в 2006 году.

     Стоимость основных средств на предприятие  не постоянна, в 2006 году она составляет 835 229 тыс. руб., в 2007 году она возрастает до 1 012 млн. руб. и в 2008 году резко уменьшается почти в 8 раз и составляет 143 634 тыс. руб. Это объясняется тем, что в 2007 году произошло расширение деятельности предприятия, добавлены новые виды оказываемых услуг, увеличена производительность. 

     Таблица 1 – Динамика производственно-экономической деятельности ООО «НОВАТЭК – ТРАНСЕРВИС»

      Фондоотдача показывает, какова стоимость  выполненных работ приходится на 1 рубль стоимости основных средств. Так на каждую 1 000 рублей основных средств в 2006 году приходится 117 рублей выручки от реализации, в 2007 году 103 рубля и в 2008 году резко возрастает до 881 рубля. В 2008 году по сравнению с 2006 годом фондоотдача выросла в 7,5 раз. Уровень рентабельности реализованных услуг возрастает постепенно в течение трех лет и в 2008 году увеличивается на 0,9% в отличие от 2006 года, в общем данный показатель составляет 13% – 14%.

     Увеличение среднесписочной численности персонала объясняется тем, что основное развитие предприятия приходится на рассматриваемые года. Изменение численности персонала в 2008 году составляет 112 человек в отличие от 2006 года, то есть к 2009 году численность увеличилась в 2 раза. Следовательно фонд оплаты труда тоже с каждым годом возрастает, в 2006 году он составляет 4 543 тыс. руб., в 2007 году увеличивается до 8 168 тыс. руб. и в 2008 году до 11 677 тыс. руб. В динамики средней заработной платы больших изменений не наблюдается, в 2006 году она равняется 43,3 тыс. руб., в 2007 году и в 2008 году увеличивается до 50 тыс. руб. Так средний заработок персонала увеличился к 2008 году в 1 раз.

     Что касается полученной среднегодовой прибыли на каждого сотрудника предприятия можно сказать, что она сокращается с каждым годом и в 2006 году составляет 923,4 тыс. руб., в 2007 году – 645,1 тыс. руб. в 2008 году – 583 тыс. руб. В общем данный показатель в 2008 году уменьшается на 349,4 тыс. руб. в отличие от 2006 года.

     Делая выводы по производственно-экономической характеристики ООО «НОВАТЭК – ТРАНСЕРВИС» отметим, что динамика реализации оказываемых услуг с каждым годом возрастает почти на 1%, так же увеличиваются показатели фондоотдачи в 7,5 раз, численности персонала и размер фонда оплаты труда в 2 раза, средней заработной платы сотрудников в 1 раз. Уменьшение наблюдается по показателям стоимости основных фондов на 691 595 тыс. руб. и в получение прибыли на каждого работника на 349,4 тыс. руб. В общем предприятие развивается стабильно и основные экономические показатели растут с каждым годом, это говорит о его финансовой стабильности, повышению рентабельности и достижению поставленной цели, то есть получение прибыли. 

     2.2 Анализ наличия, структуры и динамики оборотных средств предприятия 

     Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальной структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и оптимальности структуры активов предприятия (соотношения основного и оборотного капитала).

     Оборотный капитал – это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода времени [27, стр. 211].

     В составе оборотного капитала выделяют материально-вещественные элементы имущества, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (облигации и другие ценные бумаги, депозиты, займы, векселя, выданные клиентам). Анализ динамики состава и структуры оборотных средств дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения наиболее мобильной части имущества. Прирост оборотных активов, как правило, свидетельствует о расширении деятельности предприятия. Однако очень важно определить, за счет каких статей произошел прирост или снижение оборотных средств. Если, например, за счет увеличения запасов и затрат, то это может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала, защиты денежных активов от инфляции, а если за счет дебиторской задолженности, то это говорит о несоблюдении договорной и расчетной дисциплины, несвоевременном предъявлении претензий по возникающим долгам, о росте неоправданной дебиторской задолженности, ведущей к нестабильности финансового состояния предприятия.

     Для анализа состава, наличия и структуры оборотных средств составим следующую таблицу, используя данные бухгалтерского баланса за 2006–2008 гг. 

     Таблица 2 – Анализ наличия, структуры и динамики оборотных средств ООО «НОВАТЭК – ТРАНСЕРВИС»

     Структура оборотных средств представляет собой запасы и затраты, НДС и прочие запасы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и денежные средства. В течение трех лет наличие оборотных активов не постоянно, но структура остается почти не изменой.

     Запасы и затраты с каждым годом увеличиваются, так в 2006 году их стоимость равна 17 347 тыс. руб., в 2007 году – 19 293 тыс. руб. и в 2008 году – 27 041 тыс. руб. Доля запасов в общей стоимости оборотных активов так же повышается с каждым годом и с 1,80% в 2006 году достигает 3,33% в 2008 году. Запасы и затраты в свою очередь подразделяются на сырье и материалы, готовую продукцию и расходы будущих периодов. Наибольшую часть запасов составляют сырье и материалы, в 2006 году – 11 896 тыс. руб., в 2007 году – 16 663 тыс. руб. и в 2008 году – 22 134 тыс. руб. Готовой продукции в среднем за три года 1 тыс. руб., это объясняется тем, что направленность предприятия оказание услуг. Расходы будущих периодов не постоянны, в 2007 году они резко сокращаются до 2 629 тыс. руб. в отличие от 2006 года (5 450 тыс. руб.), а в 2008 году повышаются до 4 907 тыс. руб. 

     Таблица 3 – Анализ структуры запасов и затрат

     Налог на добавленную стоимость и прочие запасы и затраты составляют наименьшую долю в общей стоимости оборотных средств. На протяжении трех лет их показатель почти не изменен и в среднем за три года составляет 5 000 тыс. руб., удельный вес с каждым годом повышается и в 2006 году составляет 0,51%, в 2007 году – 0,59% и в 2008 году – 0,62%.

     Наибольшая часть оборотных средств приходится на дебиторскую задолженность. В течение трех лет ее динамика снижается, в 2006 году стоимость дебиторской задолженности составляет 902 140 тыс. руб., в 2007 году – 851 509 тыс. руб. и в 2008 году – 601 603 тыс. руб.

     Самым не постоянным видом оборотных средств в анализируемых годах являются денежные средства. В 2006 году они составляют 38 702 тыс. руб., в 2007 году их сумма снижается до 6 968 тыс. руб. и в 2008 резко увеличивается почти в три раза и составляет 179 584 тыс. руб. Доля их в оборотных средствах так же не постоянна, в 2006 году – 4,02%, в 2007 году – 0,79% и в 2008 году – 22,08%.

     Таким образом можно сделать вывод о том, что в структуре оборотных средств произошло увеличение удельного веса по запасам и затратам, налогу на добавленную стоимость и денежным средствам и разительное уменьшение по дебиторской задолженности (рисунок 3). Дебиторская задолженность составляют большую часть оборотных активов, это негативная тенденция, показывающая, что предприятие не сможет нормально работать, пока не получит хотя бы половину своей задолженности. Для выявления проблем, связанных с увеличением дебиторской задолженности, следует провести более подробный ее анализ. 

     Рисунок 3 – Структура оборотных активов ООО «НОВАТЭК – ТРАНСЕРВИС»

      2.3 Анализ величины и оборачиваемости собственных оборотных активов предприятия 

     Используя методику оценки использования оборотных активов (пункт 1.3) рассчитаем и проанализируем величину оборотных средств в трехлетней динамике 2006–2008 гг. 

     Таблица 4 – Определение и динамика величины оборотных активов ООО «НОВАТЭК – ТРАНСЕРВИС»