Затраты на производство и реализацию продукции

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица № 14

    Расчет налога на прибыль. 

№ стр.	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего,                                                                           в том числе:	54 083
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 24%	51 080
2	Сумма налога к  уплате по ставке 20% - всего,                                                                         в том числе:	10 691
2.1	в федеральный  бюджет 2%	1 069
2.2	в бюджет субъекта Федерации 18%	9 622
2.3	в местный бюджет
3	Сумма налога к  уплате по ставке 9% - всего,                                                                       в том числе:	720
3.1	в федеральный  бюджет	195
3.2	в бюджет субъекта Федерации	525
3.3	в местный бюджет
4	Общая сумма  налога в федеральный бюджет	3 515
5	Общая сумма  налога в бюджет субъекта Федерации	9 464
6	Общая сумма  налога в местный бюджет
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 % и 9%)	12 259
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль (по ставке 24% и 9%)	38 821

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица № 15

    Распределение прибыли планируемого года. 

№ стр.	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	54 083
2	Отчисления  в резервный фонд	7 000
3	Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления  в фонд потребления - всего,                                                                       в том числе:	7 980
5.1	а) на выплату  мат. помощи работникам предприятия	4 980
5.2	б) удешевление  питания	1 500
5.3	в) на выплату  вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных  средств
7	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	1 200
8	Налог на прибыль 20 %	10 691
9	Налог на прочие доходы 9%	720
10	Погашение долгосрочного  кредита	4488
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9195
12	Выплата дивидендов	9195
13	Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица № 17 

Баланс доходов и расходов (финансовый план). 
 

Шифр  строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток  денежных средств)
002	А от текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81649
004	Прочие поступления - всего,                                          в том числе:	940
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82199
009	Б от инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	21322
012	Накопления  по СМР, выполняемым хозспособом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота	0
016	Итого по разделу Б	31735
017	В от финансовой деятельности
018	Увеличение  уставного  капитала
019	Доходы от финансовых вложений	2860
020	Увеличение  задолженности - всего,                              в том числе:	4488
021	получение новых  займов, кредитов	4488
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	7348
024	Итого доходов	121 282
025	2. Расходы (отток  денежных средств)
026	А по текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	28389
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	27 278
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5128
030	налог на прибыль, всего	10 691
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия	1200
032	налоги, относимые  на финансовый результат	2279
033	выплаты из фонда  потребления (матпомощь ит.д.)	7980
034	Прирост собственных  оборотных средств	-
035	Итого по разделу А	55 667
036	Б по инвестиционной деятельности
037	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы – всего, в том числе:	43 495
038	капитальные вложения производственного назначения	16 725
039	капитальные вложения непроизводственного назначения	6000
040	затраты на проведение НИОКР	1200
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные  финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	4900
044	расходы по прочим операциям	12 580
045	содержание  объектов социальной сферы	2090
046
047	Итого по разделу Б	43 495
048	В от финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	4488
050	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	808
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	9195
053	Отчисления  в резервный фонд	7000
054
055	Итого по разделу В	22 120
	Итого расходов	121 282
057	Превышение  доходов над расходами ( + )
058	Превышение  расходов над доходами ( - )
059	Сальдо по текущей  деятельности	26 532
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-11 760
061	Сальдо по финансовой деятельности	-14 772

Пояснительная записка

     Для определения финансового состояния  предприятия необходимо проанализировать показатели, полученные в процессе финансового планирования. В качестве основного документа следует использовать баланс Доходов и расходов (табл.14). При анализе финансового плана предприятия  можно сделать ряд выводов:

1. В будущем периоде деятельности планируется получение прибыли  в размере 54083 тысяч рублей.
2. Доходная часть баланса превышает расходную на 5287 тысяч рублей.
3. В планируемом периоде планируется наибольшее внимание уделять текущей деятельности. Об этом свидетельствует наибольшая сумма запланированных расходов и планируемых доходов.

Общую структуру  доходов и расходов можно представить  так:

     При этом наибольшую часть текущих доходов  составляет выручка от реализации продукции  – 81649 тысяч рублей - это практически 70% всех планируемых поступлений. Доходы инвестиционной деятельности  будут ниже расходов на 14930 тысяч рублей. Результатом финансовой деятельности будет превышение расходов на 5060 тысяч рублей, но в общем – за счет доходов от текущей деятельности- организация прибыльна. Из финансового плана можно сказать, что предприятие достаточно располагает финансовыми ресурсами, чтобы осуществлять свою хозяйственную деятельность и так же производить капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Предприятие обладает достаточными средствами для собственного финансирования и развития.

     Полученная  прибыль в сумме 54083 тыс.рублей будет распределена на различные капитальные вложения, налоги, отчисления в фонд потребления, отчисления в резервный фонд, содержание объектов социальной сферы, прирост оборотных средств, расходы по проведению НИОКР, выплаты процентов за долгосрочный кредит, что все вместе составляет 41602 тыс. рублей.  Я приняла решение об установлении суммы дивидендов в размере 9195 тысячи рублей. Мною было принято решение о невозвращение части кредита в данном периоде ввиду того что на предприятии необходимо проводить планирование на более долгосрочные периоды для более детального анализа и построения финансовой политики. В целом часть данной прибыли- 5000 тысяч рублей могла быть использована на частичное погашение или полное погашение всего кредита.

    В целом можно сказать, что предприятие  за учетный период времени  функционирует достаточно стабильно.