Анализ финансового состояния ООО «Формула доставки - Регионы»

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение	5
1. Сущность и методика  анализа финансового состояния  предприятия	8
1.1 Сущность финансового анализа и его задачи	8
1.2 Классификация методов  и приемов финансового анализа	18
1.3 Информационная база  финансового анализа	22
2. Анализ финансового состояния ООО «Формула доставки - Регионы»	28
2.1 Организационная и  технико-экономическая характеристика  ООО «Формула доставки - Регионы»	28
2.2 Характеристика имущества  предприятия	31
2.3 Характеристика источников  средств ООО «Формула доставки - Регионы»	34
2.4 Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности  ООО «Формула доставки - Регионы»	38
2.5 Анализ ликвидности  баланса ООО «Формула доставки - Регионы»	43
2.6 Анализ платежеспособности  ООО «Формула доставки - Регионы» на основе коэффициентов ликвидности	46
2.7 Оценка финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей	50
2.8 Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Формула доставки - Регионы»	54
2.9 Оценка возможного банкротства ООО «Формула доставки - Регионы»	58
3 Пути улучшения финансового состояния ООО «Формула доставки - Регионы»	63
3.1 Анализ эффективности  деятельности ООО «Формула доставки - Регионы»	63
3.2 Анализ и оценка  коэффициентов деловой активности  ООО «Формула доставки - Регионы»	68
Заключение	72
Список литературы	77
Приложения	81

 

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, с  переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность  предприятий, их экономическая и  юридическая ответственность. Резко  возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е.для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Главная цель данной работы – исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Формула доставки - Регионы», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать следующие  задачи анализа финансового состояния ООО «Формула доставки - Регионы»:

• предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
• характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств;
• анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности, выявление проблем;
• характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
• анализ платежеспособности предприятия;
• оценка финансовой устойчивости;
• анализ прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.

Для решения вышеперечисленных  задач была использована годовая  бухгалтерская отчетность ООО «Формула доставки - Регионы» за 2006, 2007 годы, а именно:

• бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Формула доставки - Регионы». Предмет анализа – финансовые процессы предприятия и конечные производственно-хозяйственные результаты его деятельности.

При проведении данного анализа  были использованы следующие приемы и методы:

• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• анализ коэффициентов (относительных показателей);
• сравнительный анализ.

В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ООО  «Формула доставки - Регионы» филиал Солнечногорск. Главное направление деятельности предприятия -  оптово-рознечная торговля табачной продукцией на территории Московской области. Данная организация является эксклюзивным дилером на территории РФ мировых и локальных табачных брендов таких как: JT International (Camel, Mild Seven, Winston, и др.), Gallaher Limited (Sobranie, Glamour, LD, и др.), Philip Morris (Parliament, Marlboro, Chesterfield, и др), Riemsma (Davidoff, R1, West и др.). Также производится реализация сопутствующего  ассортимента товаров: зажигалки, батарейки, презервативы, безалкогольный энергетический напиток «Red Bull». В настоящее время на предприятии работает порядка 60 человек.

ООО «Формула доставки - Регионы» находится в г. Солнечногорск, Московской области. В городе наряду с данным предприятием действуют еще одно предприятие (Группа компаний СНС) подобного профиля, которое представляет другой ассортимент табачной продукции (BAT). В связи с этим предприятия находятся в условиях относительной конкуренции. Для того, чтобы предприятие было конкурентоспособным на рынке поставляемых товаров, оно должно быть платежеспособным и финансово устойчивым. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия, выявить проблемные стороны деятельности и предложить ряд мер, для улучшения ситуации на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СУЩНОСТЬ  И МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность  финансового анализа и его  задачи

Для определения сущности финансового анализа как вида деятельности, с одной стороны, и как науки, с другой, необходимо дать определение основных составляющих его элементов. Такими элементами, по моему мнению, являются: финансы предприятия, структура средств предприятия, структура имущества предприятия, финансовое состояние предприятия, цели финансового анализа, субъекты финансового анализа, место финансового анализа как науки, взаимодействие финансового анализа с другими видами деятельности.

В условиях рынка финансы предприятий приобретают особенно важное значение. Выдвижение на первый план финансовой стороны деятельности предприятий является в последнее время одной из наиболее характерных черт экономической жизни развитых капиталистических стран. Возрастающую роль финансов предприятий следует рассматривать как тенденцию, действующую во всем мире.

Термин “финансы”  происходит от латинского “financia” - денежный платеж. Финансовые отношения возникают в тех случаях, когда тем или иным способом (законодательным, договорным и т.д.) необходимо осуществить наличные и безналичные денежные платежи, а также когда платежи происходят фактически. Финансы предприятий являются системой отношений, которые связаны с их денежными платежами и возникают в процессе индивидуальных кругооборотов средств предприятий и источников этих средств. Другими словами, финансовые процессы предприятий заключаются в формировании их денежных доходов и расходов. Финансовые отношения имеют место между:

• предприятиями при оплате разнообразных поставок, работ, услуг, реализации продукции, уплате и взыскании штрафных санкций;
• предприятиями при взаимных финансовых вложениях (долевое участие, приобретение ценных бумаг, предоставление займов);
• предприятиями и индивидуальными акционерами при распространении акций и выплате дивидендов по ним;
• предприятиями и трудовыми коллективами в процессе расчетов по оплате труда;
• предприятиями и подотчетными лицами, персоналом предприятий по операциям, не относящимся к расчетам по оплате труда , а также разными дебиторами и кредиторами;
• предприятиями, арендаторами, вышестоящими организациями по арендным платежам;
• предприятиями и государственным бюджетом при начислении и уплате налогов и санкций, целевом бюджетном финансировании, предоставлении налоговых льгот;
• предприятиями и органами социального страхования, внебюджетными фондами при начислении и уплате страховых взносов, отчислений в Пенсионный фонд, Фонд занятости и т.д.;
• предприятиями и банками в процессе кредитования и погашения кредитов, при уплате процентов, при осуществлении прочих видов банковского обслуживания.

Финансы предприятий  обслуживают непрерывный кругооборот  средств предприятия и источников их формирования, заключающийся в  снабжении, производстве, сбыте, получении  и распределении финансовых результатов (выручки, прибыли), привлечении и возврате заемных средств. В процессе кругооборота происходит непрерывное изменение структуры средств предприятия и их источников, определяемой как соотношение между элементами имущества и элементами формирующего его капитала. Структура средств предприятия складывается как пропорция между стоимостными величинами основных средств и других внеоборотных активов, запасов и затрат, денежных средств, расчетов и других оборотных активов. Структура источников имущества предприятия - это пропорция между стоимостными величинами источников собственных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов, расчетов с кредиторами и других краткосрочных пассивов. Каждый из перечисленных агрегатов соответственно имеет свою структуру, определяемую более мелкими элементами.

Соотношение структуры  средств предприятия и структуры источников их формирования в каждый фиксированный момент времени задает финансовое состояние предприятия, определение степени устойчивости которого, является одной из наиболее важных задач финансового анализа. Операции, осуществляемые в ходе финансово-хозяйственного кругооборота и составляющие содержание процессов снабжения, производства, сбыта и т.д., непрерывно изменяют финансовое состояние предприятия. Совокупности однородных хозяйственных операций, воздействующих на финансы предприятия, образуют хозяйственные процессы. Их влияние на динамику финансового состояния и финансовых результатов предприятия, отражаемое в специфических системных экономических моделях, должно быть предметом исследования финансовой теории. Только на основе таких финансовых моделей может быть построена объективная, адекватная сложности финансово-хозяйственного кругооборота предприятия методика финансового анализа.

Основной целью финансового  анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные  границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.

Что касается субъекта анализа, то до настоящего времени наиболее широко была распространена концепция, согласно которой аналитик - это человек, занимающийся аналитической работой и подготавливающий аналитические записки (отчеты, доклады, выводы, комментарии) для руководства, то есть линейных руководителей различного ранга, обладающих правом принятия управленческих решений. Вероятно, такой подход был оправдан в прежние годы, поскольку линейные руководители были существенно ограничены в проведении многовариантных расчетов временным параметром и имеющимися в их распоряжении техническими счетными средствами. Следствие такого положения - полная неспособность некоторого числа линейных руководителей понять содержание основных отчетных форм, взаимосвязи между ними, принципы формирования и экономический смысл ряда приводимых в них показателей, возможности использования их в финансовом анализе.

Согласно современным  подходам субъектами анализа выступают, как непосредственно, так и опосредованно, заинтересованные в деятельности предприятия  пользователи информации. В различных  литературных источниках субъекты анализа разбиваются на две группы.