Анализ финансового состояния ООО «Формула доставки - Регионы»

По сфере доступности  информацию можно разделить на открытую и закрытую (секретную). Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы хозяйствующего субъекта и является открытой информацией. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда и “ноу-хау”.

В заключение, на основе поставленных задач, можно сделать  следующие выводы:

- основными источниками  информации анализа финансового  состояния являются: Форма №1  и  Форма №2 квартальной и годовой отчетности, Форма № 3 годовой отчетности, данные внутреннего учета, планирования и прогнозирования;

- Форма №1 - “Баланс  предприятия” - дает основную информацию  для анализа финансового состояния  на начало и конец отчетного  периода, а также его динамики за один или ряд отчетных периодов;

- Форма №2 - “Отчет  о прибылях и убытках” дает информацию о финансовых результатах деятельности за отчетный период;

- основными требования к источникам  информации, используемым в финансовом  анализе, являются: уместность, достоверность, нейтральность, понятность, сопоставимость;

- по сфере доступности информация  делится на открытую (формы финансовой отчетности) и закрытую (информация внутреннего учета и планирования) или секретную.

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ООО «Формула доставки - Регионы»

2.1 Организационная и технико-экономическая характеристика

       ООО «Формула доставки - Регионы»

Общество с ограниченной ответственностью «Формула доставки - Регионы» было создано в октябре 2002 года в качестве самостоятельного подразделения Группы компаний «Меркурий», для реализации продукции, оказанию сервисных услуг, а также в целях удовлетворения общественных интересов и получения прибыли.              

Общество с ограниченной ответственностью «Формула доставки - Регионы» образовано учредителями в соответствии с решением общего собрания, Общество осуществляет свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ, Закона РФ  «Об обществах с ограниченной ответственностью» и других законодательных актах.

ООО «Формула доставки - Регионы» является юридическим лицом, действует на основе самоокупаемости, самофинансирования, самоуправления, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, счета в банках (Банк «Возрождение» (ОАО), Банк ВТБ 24 (ОАО),  круглую печать со своим наименованием,  эмблему ( ) и иную атрибутику, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 

Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое по законодательству РФ может быть обращено взыскание. Государство, его органы и его организации не отвечает по обязательствам общества, равно как и общество не отвечает по обязательствам государства, его органов и организаций.

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут  риск убытков, связанных с деятельностью  общества,  в пределах стоимости  внесенных ими вкладов. Участники  общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность  по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

Учредительными документами  общества являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и  утвержденный ими Устав. Учредительные  документы ООО содержат условия о размере уставного капитала общества; о размере долей каждого из участников; о размере, составе, сроках и порядке внесения ими вкладов; об ответственности участников за нарушение обязанностей по внесению вкладов; о составе и компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений.

Главное направление  деятельности предприятия -  оптово-розничная  торговля  табачной продукцией на территории Московской области. Данная организация  является эксклюзивным дилером на территории РФ мировых и локальных табачных брендов таких как: JT International (Camel, Mild Seven, Winston, и др.), Gallaher Limited (Sobranie, Glamour, LD, и др.), Philip Morris (Parliament, Marlboro, Chesterfield, и др), Riemsma (Davidoff, R1, West и др.). Также производится реализация сопутствующего  ассортимента товаров: зажигалки, батарейки, презервативы, безалкогольный энергетический напиток «Red Bull».

ООО «Формула доставки - Регионы» территориально находится  в г. Солнечногорск, Московской области. В городе наряду с данным предприятием действуют еще одно предприятие (Группа компаний СНС) подобного профиля, которое представляет другой ассортимент табачной продукции (BAT). На сегодняшний день можно с уверенностью сказать что ООО «Формула доставки – Регионы» является безоговорочным лидером на рынке табачной продукции Московской области и  занимает порядка 63% от всего сегмента рынка.

ООО «Формула доставки –  Регионы»

Юридический адрес: Московская область, Клинский район, г.Высоковск

ул. Советская, д. 4«а».

Физический    адрес:     Московская область, г. Солнечногорск, ул. Зеленая,

д. 19

В обществе с ограниченной ответственностью «Формула доставки –  Регионы» действует следующая организационная  структура управления которая представлена на рисунке 1.

 

                                                          Генеральный директор

 

 

ТОП Менеджер     IT Отдел              Начальник          Финансовый                Главный

по продажам         HelpDesk                  склада                 директор                 механик

 

 

 

 

Торговые                Диспетчера         Складские            Главный                   Водители

представители                                      работники           бухгалтер     

 

 

                                                                                             Бухгалтерия

       

 

                                                                                                      

                                                                                                    

                                                                                                    Касса

 

Рисунок 1.  Организационная структура управления   ООО «Формула Доставки – Регионы»

По состоянию на 1 января 2008 года ООО «Формула доставки - Регионы» имеет чистую прибыль в сумме  44290 тыс. руб.; выручку (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг - 959980 тыс. руб., себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – 854380 тыс. руб. Уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции составил 89 коп.; рентабельность продукции -  12 %; рентабельность продаж – 11 %; рентабельность собственного капитала – 38 %; фондоотдача – 32 руб. с каждого рубля основных средств и нематериальных активов. Среднесписочная численность работающих составила 61 человек, все данные сведем в таблицу 1.

Таблица 1 – Технико-экономические показатели деятельности

                     ООО «Формула доставки - Регионы»

 

Показатели	Формула расчёта	Значение показателей
Уровень затрат (коп.)	себестоимость / выручку от продаж х 100%	89
Рентабельность продукции	прибыль от продаж / с/с продукции  х 100%	12%
Рентабельность продаж	прибыль от продаж /выручка от продаж х 100%	11%
Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль / (средние остатки  собств. кап./2) х 100%	38 %
Фондоотдача (руб.)	выручка от продаж /(средние остатки  осн. средств и НМА)	32

 

 

2.2 Характеристика  имущества предприятия

Средства, принадлежащие предприятию  и отраженные в активе баланса, называются его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Средства предприятия могут  использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская  задолженность, приобретение ценных бумаг, акций других предприятий). Оборотный  капитал может находиться в сфере производства (запасы сырья и материалов, НЗП, расходы будущих периодов) и в сфере обращения (готовая продукция, денежная наличность в кассе и на счетах в банках и др.).

Для общей характеристики средств  предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Размещение средств организации имеет огромное значение и в повышении эффективности финансовой деятельности. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сферах производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

По данным баланса ООО «Формула доставки – Регионы» составляется аналитическая таблица 2.

Таблица 2 – Состояние и движение имущества ООО «Формула

                     доставки - Регионы»

 

Показатели	На начало периода		На конец  периода		Изменения (+,-)
	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %	В тыс.руб	В уд.весах %	В % к величине на начало периода
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Всего средств (валюта  баланса)	197340	100,00	219280	100,00	21940	0,00	11,12
2. Внеоборотные активы-всего	31000	15,71	29000	13,23	-2000	-2,48	-6,45
2.1. Нематериальные активы	110	0,06	80	0,04	-30	-0,02	-27,27
2.2. Основные средства	30890	15,65	28920	13,19	-1970	-2,46	-6,38
2.3. Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
2.4. Долгосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-	-
2.5. Прочие внеоборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-
3. Оборотные активы-всего	166340	84,29	190280	86,77	23940	2,48	14,39
3.1. Запасы (включая НДС)	105080	53,25	114820	52,36	9740	-0,89	9,27
3.2. Дебиторская задолженность	26440	13,40	23280	10,62	-3160	-2,78	-11,95
3.3. Краткосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-	-
3.4. Денежные средства	22820	11,56	23760	10,84	940	-0,72	3,80
3.5. Прочие оборотные  средства	12000	6,08	28420	12,95	16420	6,87	103,50

 

Из данных таблицы 2 видно, что величина активов за анализируемый период выросла на 21940 тыс. руб. или на 11,12 %, и на конец периода составила 219280 тыс. руб. Такое изменение следует признать положительным, так как имущественный потенциал организации увеличился.

Внеоборотные активы уменьшились  на 2000 тыс. руб. и  составили 29000 тыс. руб. Оборотные активы увеличились на 23940 тыс. руб. и составили 190280 тыс. руб. Динамика и структура имущества ООО «Формула доставки - Регионы» показана на рисунке 2.

 Рисунок 2. Динамика и структура имущества предприятия

На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что деятельность ООО «Формула доставки - Регионы» ориентирована на создание материальных условий расширения основной деятельности, так как большая часть внеоборотных активов сконцентрирована в основных средствах . В составе внеоборотных активов отсутствуют незавершенное строительство и долгосрочные финансовые вложения (рис.3).

Рисунок 3. Динамика и структура внеоборотных активов предприятия

В составе оборотных активов  немного возросли денежные средства – на 940 тыс.руб., или на 3,80 % и составили 23760 тыс. руб.. Запасы за анализируемый период также возросли  на 9740 тыс.руб. или на 9,27 %, и при этом составили 114820 тыс. руб., отмечу уменьшение суммы дебиторской задолженности на 3160 тыс. руб. или на 11,95 % (на конец отчетного периода 23280 тыс. руб.). Это характеризует работу предприятия положительно и свидетельствует о росте деловой активности организации, а также говорит о достаточно больших темпах роста деятельности ООО «Формула доставки - Регионы». Иллюстрационная сводка показана на рисунке 4.

Рис. 4. Динамика и структура оборотных активов предприятия

 

 

2.3 Характеристика источников средств  ООО «Формула

               Доставки - Регионы»

Источники средств предприятия отражаются в пассиве баланса. Пассивы – это источники собственных и заемных средств, вложенных в имущество организации. Эти сведения позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств. Соотношение этих источников определяет перспективы организации. Статьи пассива баланса группируются по степени погашения обязательств. У западных компаний пассивы показываются по возрастающим срокам погашения обязательств: краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства, акционерный капитал и нераспределенная прибыль. У российских организаций пассивы располагаются по понижающим срокам погашения средств: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.