Анализ и экономическое обоснование фонда заработной платы работников предприятия торговли

      Поскольку размер фонда заработной платы находится  в прямой зависимости от численности работников и средней заработной платы. Влияние этих факторов можно определить методом абсолютных разниц.

      Далее определим размер экономии (перерасхода) фонда заработной платы за счет изменения численности работников (DФЗП_Ч)

                       _(2.8) 

      Экономия (перерасход) фонда  заработной платы  за счет изменения  средней заработной платы ( )

                   _(2.9)

      Из  выше проведенных расчетов мы видим, что перерасход фонда заработной платы за счет увеличения численности работников составил 1156,7 тыс. руб. Увеличение средней заработной платы по сравнению с уровнем прошлого года привело к перерасходу фонда заработной платы в сумме 9100,2 тыс. руб.

      Таким образом, фонд заработной платы вырос на 3557,83 тыс. руб.  под влиянием роста товарооборота, на 9100,2 тыс. руб. – под влиянием увеличения средней заработной платы и снизился на 2402,5 тыс. руб. – под влиянием роста выработки. 

2.5 Оценка эффективности использования заработной платы на торговом предприятии.

      Эффективность заработной платы может быть охарактеризована системой показателей, которая позволяет  избежать опасности одностороннего и неполного отражения деятельности предприятия.

      Рассмотрим, эффективно ли используется заработная плата на торговом предприятии ООО «СКИТ -2000». 
 
 

Таблица 2.15 - Исходные данные для расчета показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии.

      По  данным таблицы 2.15 видно, что при темпе роста товарооборота 185,98%, темп роста фонда заработной платы составил 347,73%, и в отчетном году этот показатель увеличился на 10256,76 тыс.руб.

    При этом численность работников выросла, за счет роста работников торгово-оперативного персонала на 19 чел. Рост численности работников должен быть связан с выручкой: оправданным считается такое увеличение штатов, которое не приводит к падению производительности труда. В нашем случае этого не происходит. Материальным стимулом к труду для работников данного предприятия выступает заработная плата. Средства фонда на весь коллектив в прошлом году были сформированы в объеме 4141,31 тыс.руб., а в текущем на 10256,76 тыс.руб. больше.

    Рассматривая  показатель чистая прибыль, можно сказать, что это та прибыль, которая остается  в распоряжении предприятия. В отчетном году она составила 3762 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 2745 тыс.руб. Прибыль позволяет судить о том, на сколько доходно предприятие. Данное предприятие не убыточно.  Подводя итог к данной таблице можно сказать, что фонд заработной платы вырос на 247,73 %, когда выручка, полученная предприятием возросла на 85,98 %, это говорит о не рациональном росте и расходовании фонда заработной платы.

    Для анализа  эффективности использования  труда персонала и заработной платы на торговом предприятии «СКИТ-2000» рассчитаем систему показателей.

Таблица 2.16 - Анализ показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии.

      Анализируя  данную таблицу видно, что производительность труда выросла в отчетном году на 1899,31 тыс.руб., данный рост можно охарактеризовать с положительной стороны.

      Коэффициент эффективности использования рабочей  силы характеризует сумму чистой прибыли которую за период приносит работник, данный показатель составил в отчетном году  37,40 %, т.е увеличился на 9,73 %, следовательно, персонал стал более эффективно работать.

      Общую оценку эффективности использования  труда персонала с различных  сторон  дает интегральный показатель использования труда. Данный показатель  в отчетном году увеличился и составил 477,11 %, уровень расходов на оплату труда возрос на 0,64 %.

      Коэффициент эффективности использования заработной платы снизился и составил 0,45 %, что можно охарактеризовать негативно.

      Показатель  зарплатоемкости характеризует, сколько  копеек зарплаты содержится в каждом рубле выручки, этот показатель возрос на 0,006 %, что способствовало увеличению фонда заработной платы.

    Интегральный  показатель использования фонда заработной платы снизился до 5,75 %, что несет за собой негативные последствия, следовательно, эффективность использования фонда заработной платы снизилась. Но при этом фонд заработной платы на одного работника вырос на 52,29 тыс.руб. Уровень затрат на единицу выручки от оказания услуг снизился и составил в отчетном году 0,016 тыс.руб./чел,  следовательно эффективность труда падает, а затраты труда на единицу оборота снижаются,  что тоже отрицательно влияет на деятельность предприятия. 
 
 

3. Экономическое обоснование фонда заработной платы ООО «СКИТ-2000».

3.1 Планирование фонда  заработной платы.

      В системе управления торгового предприятия  планированию принадлежит центральное  место. Оно подчинено основной цели управления и обеспечивается комплексом мероприятий по проведению расчетов отдельных показателей на предстоящий период.

      Перед тем как спланировать фонд заработной платы на будущий период нужно спланировать товарооборот, численность и производительность труда.

      Оборот  торговли является основным, исходным показателем деятельности предприятия торговли, от размера и структуры которого зависит размер всех экономических показателей работы предприятия (доходов, расходов, прибыли, рентабельности и т. д.). Поэтому планирование товарооборота занимает первостепенное значение в системе планов деятельности предприятия торговли.

      Определим объем товарооборота ООО «СКИТ-2000» на 2009 год.

     Планирование  общего объема товарооборота  торговли на основе его среднегодовых  темпов роста.

      Необходимо  рассмотреть динамику объема товарооборота торговли ООО «СКИТ-2000» в действующих и сопоставимых ценах (табл.2.2). 

      Находим среднегодовой темп роста:

      Тогда общий плановый объем товарооборота  торговли предприятия:

 

      Планирование  товарооборота экономико-статистическим методом на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

      Суть  данного метода заключается в  определении тенденций динамического ряда путем плавного изменения оборота во времени. Для обеспечения расчетов составим следующую таблицу (табл.3.2)

Таблица 3.2 - Выравнивание динамического ряда товарооборота  по скользящей средней

 

      Определим прирост рассчитанных выровненных показателей:

      

 = (162,15-125,61) / 2 = 18,27 (%)

      То  есть каждый год в среднем на протяжении четырех лет товарооборот увеличивается на 18,27 %. Далее можем рассчитать показатель К₅ (плановый темп роста на 2009 год). Для этого находим:

      

      Тогда общий плановый объем товарооборота предприятия:

 

      Далее спланируем численность работников торгового предприятия ООО «СКИТ-2000».

      При расчете численности работников на будущий год в торговле могут быть использованы различные методы:

      - на основе расчета списочной  численности;

      - метод экспертных оценок;

      - с помощью коэффициента эластичности.

      Более точным для расчета на будущий  год является метод на основе расчета списочной численности, причем численности торгово-оперативного персонала.

1. Определим явочную численность:

      Ч_я ^топ= (Т+t) * Ч_рм : 40

      Ч_я ^топ = (70+0,25)*42,99:40 = 75,50 чел.

      Где Т- число часов работы предприятия  в неделю, час;

             t- подготовительно-заключительное время 1 работника в неделю, час;

      40- недельный фонд рабочего времени  1 работника, установленный законодательно, час. (при 6-дневной рабочей недели);

        Ч_рм – количество условных рабочих мест в торговом зале.

      Ч_рм  = S/N

      Ч_рм  = 902,8/21 = 42,99 мест.

      S- торговая площадь предприятия;

      N- норма площади на 1 условное место. 

2. Рассчитаем списочную численность работников:

Ч_сп ^топ = Ч_я * К_зам,

Ч_сп ^топ  = 75,50* 1,1 = 83 чел.  
 

      К_зам  - коэффициент замены временно отсутствующих работников.

      К_зам  = НФ_рв/РФ_рв,