Анализ сезонности производства на основе ООО “Образ”

 

    По  данным таблицы проведем факторный анализ производительности труда. 
 
 
 

    Табл.7 Факторный анализ производительности труда

 

    С помощью факторного анализа видно, что увеличение доли рабочих в общей численности персонала на 4,13% привело к тому, что годовая выработка увеличилась на 5,927 тыс. руб.. Также вследствие увеличения количества отработанных дней одним рабочим годовая выработка увеличилась до 154,020 тыс. руб. Продолжительность рабочего дня выросла по сравнению с планом на 0,1 часа, что способствовало увеличению годовой выработки на 2,523 тыс. руб.. Из-за снижения объема реализации услуг в отчетном году и уменьшения численности персонала на 5 человек среднечасовая выработка на 1 рабочего упала до 0,00113 тыс. руб., что вызвало изменение годовой выработки по сравнению с базисным годом в худшую сторону на 6,631 тыс. руб.

      Табл.8 Изменение фонда оплаты труда

 

      Вследствие снижения объема производства фонд оплаты труда в 2010 году уменьшился на 125,7 тысяч рублей по сравнению с 2009 годом. Темп роста составил 97,7%.

      Табл.9 Исходные данные для анализа соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

 

      Нужно определить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы работающих.

      Рассчитаем темп роста производительности труда в отчетном (плановом) периоде в процентах, который определяется по формуле:

             = 8375 / 9358 * 100  = 89,495 %

        Далее рассчитаем темп роста средней заработной платы (планируемый, отчетный) в процентах, который рассчитывается по формуле:

            = 98,3 / 65,7 * 100 = 149,496 %

      Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда. Коэффициент опережения равен:

     Коп = Iсз / Iпт =  89,495 / 149,496 = 0,59

      По  этим данным видно, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда. Коэффициент опережения равен: 0,59.

      Причинами снижения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами  роста его оплаты в 2010 г. явились сокращение среднесписочной численности работников, выработки одного работающего и сокращение объемов оказания услуг.

      Для определения суммы экономии (-Э) или  перерасхода (+Э) фонда зарплаты в  связи с изменением соотношений  между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

      ±Э = ФЗПф * (Iсз - Iпт) / Iсз.

      ±Э = 5327,4 * (149,496 – 89,495) / 149,496 = 2138,152 руб

      На предприятии ООО «Образ» более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда способствовали перерасходу фонда зарплаты в размере 2138,152 руб.

 

2.2.3. Анализ  себестоимости, прибыли  и рентабельности

    Табл.10 Исходные данные для анализа себестоимости производства услуг

       

      В 2010 г. на предприятии наблюдался спад оказания услуг по сравнению с 2009 г. на 700 ед. Но несмотря на повышения цен на свою деятельность, предприятие остается в убытке равном -60 тыс.руб. Общее отклонение полной себестоимости в 2010 г. составило -874 руб. по сравнению с 2009 г., +423 руб. по сравнению с 2008 г. Затраты на 1 рубль реализации с 2009 по 2010 год увеличились на 0,02 руб., темп прироста составил 2%. Соответственно средняя стоимость единицы продукции с 2008 по 2010 гг. повысилась. 

    Табл.11 Динамика затрат на 1 рубль объема реализации

 

     Наибольший  уровень себестоимости наблюдается  в 2009 году. В 2010 году она уменьшилась  на 874 тыс. руб. Затраты на рубль реализации увеличились на 2% в 2010 году. Предприятию было недостаточно средств для оплаты затрат, что привело к убыткам.

2.2.4. Анализ прибыли  и показателей  рентабельности

    Табл.12 Исходные данные для анализа финансовых результатов