Фінансовий аналіз підприємства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	3 595,4	3 595,4
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений  капітал	320	83 545,5	83 545,5
Інший додатковий капітал	330	11 601,3	11 591,2
Резервний капітал	340	898,9	898,9
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	200 287,7	233 627,5
Неоплачений капітал	360	0	0
Вилучений капітал	370	0	0
Усього за розділом I	380	299 928,8	333 258,5
II. Забезпечення  наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	4 500,5	5 741,2
Інші забезпечення	410	20 141,8	17 676
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	24 642,3	23 417,2
III. Довгострокові  зобов'язання
Довгострокові кредити  банків	440	0	0
Інші довгострокові  фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові  зобов'язання	460	0	847,5
Інші довгострокові  зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	0	847,5
IV. Поточні  зобов'язання
Короткострокові кредити  банків	500	0	24 997,5
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	46 845,2	67 337,1
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	75,1	83,2
з бюджетом	550	7 846,7	1 642
з позабюджетних платежів	560	204,3	403,6
зі страхування	570	417,6	555,7
з оплати праці	580	1 075,4	1 374,6
з учасниками	590	1,2	42,8
із внутрішніх розрахунків	600	51 237,2	77 256,5
Інші поточні зобов'язання	610	5 567,6	10 535,5
Усього за розділом IV	620	113 270,3	184 228,5
V. Доходи майбутніх  періодів	630	0	0
Баланс	640	437 841,4	541 751,7

 

 

 

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ  РЕЗУЛЬТАТИ
	Форма N 2	Код за ДКУД	1801003

І. ФІНАНСОВІ  РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	1 740 917	1 467 947,3
Податок на додану вартість	015	( 223 659,2 )	( 191 632 )
Акцизний збір	020	( 0 )	( 0 )
	025	( 0 )	( 0 )
Інші вирахування з  доходу	030	( 192 453,5 )	( 163 239,1 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	1 324 804,3	1 113 076,2
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 839 300,5 )	( 741 287,8 )
Валовий:
прибуток	050	485 503,8	371 788,4
збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	18 029	28 032,1
Адміністративні витрати	070	( 58 326,4 )	( 45 331,8 )
Витрати на збут	080	( 251 120,9 )	( 164 099,1 )
Інші операційні витрати	090	( 34 465,2 )	( 37 505,5 )
Фінансові результати від  операційної діяльності:
прибуток	100	159 620,3	152 884,1
збиток	105	( 0 )	( 0 )
Доход від участі в  капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	2 649,7	315,9
Інші доходи	130	7 279	117,3
Фінансові витрати	140	( 174 )	( 531 )
Втрати від участі в капіталі	150	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	160	( 4 984,4 )	( 331,9 )
Фінансові результати від  звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	164 390,6	152 454,4
збиток	175	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від  звичайної діяльності	180	55 282,9	48 253,7
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від  звичайної діяльності:
прибуток	190	109 107,7	104 200,7
збиток	195	( 0 )	( 0 )
Надзвичайні:
доходи	200	0	0
витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного  прибутку	210	0	0
Чистий:
прибуток	220	109 107,7	104 200,7
збиток	225	( 0 )	( 0 )

 

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	628 972,5	467 349,4
Витрати на оплату праці	240	66 368,6	49 897,2
Відрахування на соціальні заходи	250	12 108,5	9 473
Амортизація	260	18 797,2	15 554,4
Інші операційні витрати	270	324 406,8	225 397,5
Разом	280	1 050 653,6	767 671,5

 

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ  АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість  простих акцій	300	3 424 222	3 424 222
Скоригована середньорічна  кількість простих акцій	310	3 424 222	3 424 222
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	0	0
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	0	0
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

 

ЗВІТ ПРО  РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
	Форма N 3	Код за ДКУД	1801004

Стаття	Код	За звітний  період		За попередній період
		Над-ходження	Видаток	Над-ходження	Видаток
1	2	3	4	5	6
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від  звичайної діяльності до оподаткування	010	164 390,6	0	152 454,4	0
Коригування на:
амортизацію необоротних  активів	020	20 320,3	X	16 319,4	X
збільшення (зменшення) забезпечень	030	0	518,6	14 067,4	0
збиток (прибуток) від  нереалізованих курсових різниць	040	0,1	0	39,4	0
збиток (прибуток) від  неопераційної діяльності	050	0	4 944,3	0	101,3
Витрати на сплату відсотків	060	174	X	531	X
Прибуток (збиток) від  операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	179 422,1	0	183 310,3	0
Зменшення (збільшення):
оборотних активів	080	0	70 655,3	0	32 512,5
витрат майбутніх періодів	090	943,6	0	0	477
Збільшення (зменшення):
поточних зобов'язань	100	50 651,5	0	6 237,5	0
доходів майбутніх періодів	110	0	0	0	11
Грошові кошти від  операційної діяльності	120	160 361,9	0	156 547,3	0
Сплачені:
відсотки	130	X	110,8	X	1 205,4
податки на прибуток	140	X	59 285,9	X	46 497,1
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150	100 965,2	0	108 844,8	0
Рух коштів від надзвичайних подій	160	0	0	0	0
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	100 965,2	0	108 844,8	0
II. Рух коштів  у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
фінансових інвестицій	180	0	X	0	X
необоротних активів	190	8 524,7	X	118,5	X
майнових комплексів	200	0	0	0	0
Отримані:
відсотки	210	2 673,4	X	308,3	X
дивіденди	220	0	X	0	X
Інші надходження	230	0	X	0	X
Придбання:
фінансових інвестицій	240	X	0	X	0
необоротних активів	250	X	72 474,1	X	57 955,6
майнових комплексів	260	X	0	X	0
Інші платежі	270	X	0	X	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280	0	61 276	0	57 528,8
Рух коштів від надзвичайних подій	290	0	0	0	0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300	0	61 276	0	57 528,8
III. Рух коштів  у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310	0	X	0	X
Отримані позики	320	133 978	X	502 814	X
Інші надходження	330	0	X	0	X
Погашення позик	340	X	108 980	X	542 164
Сплачені дивіденди	350	X	75 778	X	0
Інші платежі	360	X	0	X	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370	0	50 780,5	0	39 350
Рух коштів від надзвичайних подій	380	0	0	0	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390	0	50 780,5	0	39 350
Чистий рух коштів за звітний період	400	0	11 091,3	11 966	0
Залишок коштів на початок  року	410	16 521,9	X	4 595,3	X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420	0	0,1	0	39,4
Залишок коштів на кінець року	430	5 430,5	X	16 521,9	X

 

Горизонтальний аналіз складових активів балансу

 

За період, що аналізується, майно  ЗАТ «Крафт Фудз Україна» зросло на 10419, 4 тис. грн., тобто на 76,12%; так у 2004 р. валюта балансу складала 13688 тис. грн., а у 2006 р. – 24107,4 тис. грн. При цьому в 2005 р. відбулося зменшення активів на 1656, 9 тис. грн., що складає 12,1%; у цьому році валюта балансу складала 12031,1 тис. грн. Найбільший темп росту активів спостерігається в 2006 р. - на 12076,3 тис. грн. (що склало 100%) порівняно з 2005 р.

    Як відомо, умовою ефективного та прибуткового функціонування підприємства є переважання оборотних активів, так як вони, в свою чергу, відповідають за збільшення власного капіталу та отримання прибутку.

У 2005 році необоротні активи збільшилися на 42574,2 тис.грн., (22,9%) за рахунок збільшення грошових коштів та їх еквівалентів на 25,5%. У 2006 році необоротні активи збільшилися на 19,4% за рахунок збільшення запасів на 28,5%.

Але дебіторська  заборгованість «Крафт Фудз Україна» досить сильно зросла в 2006 році, в порівнянні з 2005, що може свідчити про неефективну кредитну політику підприємства до покупців, або про збільшення обсягів реалізації, або про неплатоспроможність частини покупців.

 

Основний вплив на зміну в  активах здійснювали необоротні активи, що займають основну частку у загальній структурі майна ЗАТ «Дніпробуд», які за весь період зросли на 11438,9 тис. грн. (139%). Найбільші темпи росту необоротних активів спостерігались у 2006 р. порівняно з 2005 р., і склали 11027,1 тис. грн. (127, 9%). У 2005 р. необоротні активи зросли на 411,8 тис. грн. (5%), тобто активи росли швидкими темпами протягом всього періоду.

Головною  причиною збільшення необоротних активів  стало зростання довгострокових фінансових інвестицій у 2006 р. на 10554,4 тис. грн. (840%). Так у 2006 р. частка довгострокових фінансових інвестицій у структурі активів склала 49%, тоді як у 2004 р. – була 9%. Первісна вартість необоротних активів зросла на 135,34% за весь період, тобто на 15,7 тис. грн., причому найбільші темпи росту спостерігались у 2006 р. порівняно з 2005 р. – на 10,9 тис. грн. (66,46%), у 2005 р. вартість зросла на 4,8 тис. грн. (41,38%), тобто тенденція збільшення спостерігається протягом всього періоду. Крім того підприємство продало основних фондів за весь період на суму 2194 тис. грн. (10,82%), основне зменшення основних засобів відбулось у 2006 р.: темпи зниження первісної вартості основних засобів у 2006 р. порівняно з 2005 р. складають 10,85% (2200,8 тис. грн.). Знос зменшився на 3145,8 тис. грн. (23%) протягом всього періоду, основні темпи зниження  - у 2006 р., на 20,62% (2733,1 тис. грн.) порівняно з попереднім роком.

В свою чергу оборотні активи за досліджуваний період зменшились на 1060,6 тис. грн. (19,41%). Основні темпи зниження спостерігались у 2005 р. – на 2071,2 тис. грн., що склало 37,91% відносно попереднього року. Однак у 2006 р. спостерігалось зростання оборотних активів на 1010,6 тис грн. (29,79%) порівняно з 2005 р.

Виробничі запаси росли, що є не дуже добре, так за весь період вони збільшились  на 36,6 тис. грн. (4,13%), основний ріст спостерігався у 2005 р. – на 25,4 тис. грн. (2,86%), у 2006 р. виробничі запаси збільшились на 11,2 тис. грн. (1,23%), але їх частка у загальній структурі майна зменшилась за період, що аналізується (про що докладно буде йтись у вертикальному аналізі). Позитивним є зменшення готової продукції на балансі, так за весь період вона зменшилась на 301,7 тис. грн., що склало 45,75%; основні темпи зниження спостерігались у 2005 р. – на 221,9 тис. грн. (33,65%), а у 2006 р. готової продукції зменшилось на 79,8 тис. грн. (18,24%). Товарів за весь період зменшилось на суму 62,8 тис. грн., що склало 80,72%, так у 2006 р. товарів зменшилось на 70 тис. грн. (82,35%), а у 2005 р. спостерігалось їх збільшення на 7,2 тис. грн. (9,25%).

Позитивною тенденцією є деяке  зменшення дебіторської заборгованості, це свідчить про підвищення платоспроможності; так дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за весь період зменшилась на 794,4 тис. грн. (51,77%), основні темпи зниження спостерігались у 2005 р. – на 955,7 тис. грн., що склало 62,28%, а у наступному 2006 р. відбулось збільшення на 161,3 тис. грн. (27,87%). Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом зменшилась на 34,1 тис. грн. (71,49%), з внутрішніх розрахунків зменшилась на 100%, але дебіторська заборгованість за виданими авансами збільшилась на 5,7 тис. грн. (60%). Однак спостерігаємо швидкі темпи росту іншої поточної дебіторської заборгованості – на 1577,7 тис. грн. (1323,6%) протягом всього періоду. Позитивною тенденцією є зменшення грошових коштів на балансі, адже гроші мають знаходитись в обороті, вони мають працювати і приносити прибуток. Протягом періоду, що аналізується грошові кошти та їх еквіваленти зменшились на 1223,3 тис. грн., що склало 66,46%, так у 2004 р. їх сума складала 1840,7 тис. грн., а у 2006 р. – 617,4 тис. грн. основні темпи зниження спостерігались у 2005 р. – на 1423,6 тис. грн., що склало 77,34%, у 2006 р. порівняно з 2005 р. відбулось деяке збільшення грошових коштів – на 200,3 тис. грн. (48,02%). Інші оборотні активи за весь період зросли, так у 2004 р. їх сума складала 8,2 тис. грн., а у 2006 р. 233,3 тис. грн., тобто вони збільшились на 15,1 тис грн. (184,15%), але їх частка у структурі майна досить незначна. Витрати майбутніх періодів росли, за весь період на 41,1 тис. грн. (351%), найбільші темпи росту спостерігались у 2006 р. – на 38,6 тис. грн. (272%), але вони теж займають досить незначну частку у структурі активів – менше ніж  1%.

 

 

Вертикальний аналіз складових активів балансу

 

У загальній структурі активів  найбільша частка належить необоротним активам і протягом періоду, що аналізується вона збільшувалась. Так у 2004 р. необоротні активи займали 60%, в наступному 2005 р. – їм належало 71,1%, тобто за рік їх частка зросла на 11,7 в.п., в 2006 р. їх частка у загальній структурі майна склала 81,52%, тобто вона збільшилася на 9,82 в.п. відносно попереднього 2005 р., та на 21,52 в.п. протягом базового 2004 р. Вплинуло на це збільшення довгострокових фінансових інвестицій у 2006 р. 10554,4 тис. грн., відповідно їх частка у структурі майна теж виросла: у 2004 р. вона складала 9,18%, в 2005 р. збільшилась на 1,28 в. п. і склала 10,46%, а у 2006 їм вже належало 49% від всього майна, що на 40 в.п. більше, ніж в базовому 2004 р. Протягом періоду, що аналізується, спостерігається зменшення частки основних фондів  у загальній структурі майна: так у 2004 р. вони займали 148,1% всього майна, в 2005 р. їх частка збільшилась на 20 в.п. і склала 168,6%, але  в 2006 р. питома вага основних фондів зменшилась на 93,6 в.п. відносно попереднього 2005 р., та на 73,1 в.п. відносно базового 2004 р. і склала 75%. Частка зносу зменшилась в половину (з 99,9% у 2004 р. до 48,6% у 2006, але в 2005 р. знос займав 110,2%). Незавершене будівництво та нематеріальні активи займають досить незначну частку від всіх активів (близько 2%), тому зміни їх структури не здійснювали особливого впливу на необоротні активи та на все майно в цілому.