Экономико - статистический анализ финансового состояния

 

     Проанализировав      все      полученные     данные,      можно придти  к выводу о том, что задолженность  предприятия (как дебиторская, так  и кредигорская) за рассматриваемый  период снижается. Это положительное явление. Если же смотреть по отдельным показателям, то:

1 .дебиторская  задолженность с покупателями  и заказчиками увеличивается,  а с прочими дебиторами значительно  уменьшается;

2. кредиторская  задолженность с поставщиками  и подрядчиками растёт, по налогам и сборам - снижается, по займам также снижается.

     Из   всего   вышесказанного   можно  сделать вывод    о    том,    что    предприятие    развивается темпами. 

3.4     Анализ     факторов,     влияющих     на состояние  предприятия. 
 

Таблица 10 - Расчёт показателей для проведения индексного анализа прибыли.

Вид продукции	2007				2008			2009
	Продажа продукции, ц	Средняя цена реализации 1 ц., руб.	Себесто имость  1 ц., тыс. руб.	Продажа продукции, ц		Средняя цена реализации 1 ц., руб.	Себесто имость  1 ц., тыс. руб.	Продажа продукции, ц	Средняя цена реализации 1 ц., руб.	Себесто имость  1 ц., тыс. руб.
	q	p	z	q		p	z	q	p	z
Зерно	92555	252,04	502,99	128093		268,44	359,27	40443	324,2	324,60
Сахарная  свекла	497834	83.57	93.96	461825		78,67	111,26	5 15682	161,3	121,06
молоко	15124	765,02	667,1	17434		936,33	797,35	17660	711,2	900,26
Итого	605513	1100,63	1264,05	607352		1283,44	1303,88	573785	1 196,7	1345,92

Продолжение   таблицы   10   -   Расчет   показателей   для проведения индексного анализа прибыли

Вид продукции	Получено  прибыли (-), убытку  (-) на  1   и.  продукции, тыс. руб.			Получено  прибыли (<), убытку (-) на весь объем  продукции,  млн.  руб.
	p-z	p-z	p-z	(p-z)q	(p-z)q	(p-z)q	(p-z)q
Зерно	250,95	-0,4	178,39	23226,7	-16,2	7214,6	10149,2
Сахарная  свекла	10,33	40,24	-27,16	5142,6	20751,0	-14005,9	5326,9
Молоко	-97,22	-189,06	-233,16	-1480,9	-3338,8	-4117,6	-1729,3
Итого	163,36	-149,22	-81,93	26888,4	17396,1	-10908,9	13746,9

Индексный анализ:

1.  Общий индекс прибыли:

I = 17396,1/ 26888,4 = 0,65

2.  Индекс физического объёма реализованной продукции:

I= 13746,9/26888,4= 0,51

3.  Индекс     себестоимости     реализованной     продукции:

I=-10908,9/13746,9= -0,79

  4.  Индекс                средней                цены                реализации:

I= 17396,1/-10908,9 = - 1,595

5.  Взаимосвязь индексов:

     Анализируя  таблицу можно сделать следующие  выводы. Объём продукции для реализации с каждым годом увеличивается (т. с. в динамике растет). Себестоимость данной продукции также увеличивается за рассматриваемый период. Цена же за рассматриваемый период наоборот снижается. Таким образом, при росте себестоимости и снижении цены возникает такая ситуация, когда затраты полностью не окупаются. Это отрицательная тенденция, так как предприятие получает убыток (хотя он может и не отражаться    на   прибыли)   из   -   за   того,   что   продает   свою

продукцию не по цене предложения (не для своей  выгоды), а по цене спроса (выгода для покупателя).

3.3 Показатели, характеризующие прибыльность, финансовую  устойчивость и деловую активность. 

Таблица 11-  Показатели,    характеризующие прибыльность (рентабельность)

Показатели	Годы
	2007	2008	2009
1	2	3	4
Рентабельность продаж	15,09	9,07	5,65
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	6,36	0,093	0,45
Чистая  рентабельность	6,36	0,031	0,21
Экономическая рентабельность	2,21	0.0082	0,056
Рентабельность  собственного капитала	53,79	0,24	1,69
Валовая рентабельность	15,09	9,07	5,65
Затратоотдача	17,77	9,97	-5,99
Рентабельность перманентного капитала	53,79	0,24	0,083
Рентабельность  от обычной деятельности	42,1 5	1,02	8,05

 
 

     Рентабельность  продаж: показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В динамике данный показатель снижается, что является несколько негативным фактором. Однако этот показатель положительный, т.е. предприятие получает прибыль. Это положительная тенденция.

     Бухгалтерская          рентабельность           от           обычной

деятельности  показывает уровень прибыли после выплаты налога. Данный показатель по предприятию в динамике снижается, но остаётся положительной величиной.

     Чистая  рентабельность показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки. Данный показатель в динамике по предприятию ООО «МедвенкаАгро» снижается, но остаётся положительной величиной. Это является несколько положительной тенденцией.

     Экономическая               рентабельность               показывает

эффективность использования всего имущества организации. Данный показатель в динамике снижается. Это говорит нам о том, что эффективность использования всего имущества организации снижается.

     Рентабельность  собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика оказывает влияние на уровень котировки акций. Этот показатель снижается в динамике, т.е. эффективность использования собственного капитала снижается также.

     Валовая   рентабельность   показывает,   сколько   валовой50 прибыли   приходится   на   единицу   выручки.   В   динамике   по предприятия     также     снижается     данный     показатель.     Это негативное   тенденция.   Однако   данный   показатель   остаётся положительным — это положительный факт.

     Затратоотдача показывает, сколько прибыли от продаж приходится на одну тысячу рублей затрат. Данный показатель в динамике снижается, а за 2009 год предприятие получает убыток.

     Рентабельность  перманентного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. Данный показатель        в        динамике        снижается,        следовательно,

эффективность использования капитала снижается.

     Коэффициент устойчивого экономического роста показывает, какими темпами увеличивается собственный капитал за счёт финансово-хозяйственной деятельности. Данный показатель в динамике снижается.

     Показатель  рентабельности от обычной деятельности также снижается.

В общем, все показатель характеризующие  прибыльность (рентабельность) в динамике за рассматриваемый период (2007-2009гг.) снижается, что является негативной тенденцией.

Однако  уровень рентабельности равен 5,9.

Ур R =П/С*100;

Где П - прибыль,

С - себестоимость

Ур R = 8 124/1 35614* I 00=5,9

Это         является         положительной         характеристикой

предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 12 - Коэффициенты деловой активности.

Показатели	Годы
	2007	2008	2009
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (рссурсоотдача)	0,35	0,27	0,27
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,42	0,31	0,31
Коэффициент отдачи нематериальных активов	-	-	-
Фондоотдача	2,18	2,18	3,02
Коэффициент отдачи собственного капитала	8,46	7,73	8,16