Финансовая и налоговая система РФ

Вывод: По данным расчетов сумма на доход  налогоплательщика, исчисленная по месту выплаты дохода составила 12280руб., сумма НДФЛ с учетом налоговых вычетов равна 3320руб., сумма возврата налогоплательщику составила 8960руб. 

Задача  №5

Гражданин занимается предпринимательством, без  образования юридического лица, при  подачи декларации за истекший год  заявил предположительный доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на текущий год в сумме 108060руб., фактически полученный доход за этот год составил 298960руб., а документально подтвержденные расходы 60560руб. Гражданин является героем РФ.

Требуется:

1. Исчислить сумму авансовых платежей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на текущий год по срокам уплаты;
2. Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.

Решение:

1. Рассчитаем сумму СНВ за год: 500*12=6000руб.
2. Рассчитаем сумму авансовых платежей: (108060-6000)*13%=13268руб.

По срокам уплаты до:

15.07.тек.года: 13268/2=6634руб.; 15.10.тек.года: 13268/4=3317руб.

15.01.след.года: 13268/4=3317руб.

3. Рассчитаем  сумму НДФЛ за истекший налоговый  период:

(298960-60560-6000)*13%=30212руб.

Сумма к доплате до 15.07. след. года: 30212-13268=16944руб.

Вывод: по данным расчетам сумма авансовых  платежей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на текущий год по срокам уплаты равна 15.07.тек.года: 13268/2=6634руб., 15.10.тек.года: 13268/4=3317руб., 15.01.след.года: 13268/4=3317руб., сумма к доплате на следующий год составила 16944руб. 

Задача  №6

Имеются следующие данные об остаточной стоимости  имущества организации:

1.01 –  14860 млн.руб.

1.02 –  14710 млн.руб.

1.03 –  14860 млн.руб.

1.04 –  15060 млн.руб.

1.05 –  15310 млн.руб.

1.06 –  15160 млн.руб.

1.07 –  15460 млн.руб.

Ставка  налога 1.8%. Рассчитать сумму налога на имущество за 2 квартал.

Решение:

Налоговая база за 6 месяцев:

(½*14860+14710+14860+15060+15310+15160+1/2*15460)/6=15043 млн.руб.

Налог на имущество за 6мес.:15043*1,8%=271млн.руб.

Налоговая база за 1 квартал:

(½*14860+14710+14860+1/2*15060)/3=14843млн.руб.

Налог на имущество за 1 квартал: 14843*1,8%=267млн.руб.

Налог за 2 квартал: 271-267=4млн.руб.

Вывод: По данным расчетам сумма налога на имущества за 2 квартал составила  4млн.руб. 

Задача  №7

Имеются следующие данные об остаточной стоимости  организации:

1.01 –  230860 тыс.руб.

1.02 - 222660 тыс.руб.

1.03 - 240560 тыс.руб.

1.04 - 230760 тыс.руб.

1.05 - 250560 тыс.руб.

1.06 - 256060 тыс.руб.

1.07 - 260260 тыс.руб.

1.08 - 260660 тыс.руб.

1.09 - 270060 тыс.руб.

1.10 - 272960 тыс.руб.

1.11 - 288460 тыс.руб.

1.12 - 280660 тыс.руб.

1.01 - 286860 тыс.руб. 

Ставка  налога 2%. Рассчитать сумму налога на имущество за 4 квартал.

Решение:

Налоговая база за 12 месяцев:

(½*230860+222660+240560+230760+250560+256060+260260+260660+270060+272960+288460+280660+1/2*286860)/12=257710тыс.руб.

Налог на имущество: 257710*2%=5154,2тыс.руб.

Налоговая база за 4 квартал:

(½*230860+222660+240560+230760+250560+256060+260260+260660+270060+272960*1/2)/9=249277тыс.руб.

249277*2%=4985,3тыс.руб

Налог на имущество за 4 квартал:5154,2-4985,3=168,9тыс.руб.

Вывод: Сумма налога на имущество за 4 квартал  составила 168,9тыс.руб. 

Задача  №8

Стоимость приобретенного для производственных целей оприходованного и оплаченного по счет – фактуре (С/Ф) поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18% 240060руб. Стоимость реализованного товара по ценам сделки (без НДС) 150060руб. ставка налога 10%.

Требуется: Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.

Решение:

     Рассчитаем  сумму налогового вычета по приобретенным  ТНЦ: (240060*18)/118=36619,3руб.

     Рассчитаем  сумму НДС по реализованным товарам: 150060*0,1=15006руб.

     Рассчитаем  сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет: 15006-36619,3=-21613,3руб. (сумма к возмещению)

Вывод:  По данным расчетам сумма НДС к  возмещению составила 21613,3руб. 

Задача  №9

Для исчисления НДС организация имеет следующие  данные:

 

Требуется: Определит расчеты организации с бюджетом по НДС. 

Решение:

     Определим налоговую базу для начисления НДС  по реализованной продукции: 52060*1860=96831,6руб.

     Рассчитаем  рентабельность единицы продукции: 96831,6*1,4=135564,2т.руб.

     Рассчитаем  НДС по реализованной продукции: 135564,2*0,18=24401,6т.руб.

     Рассчитаем  НДС по стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственный целей по счет фактуре поставщика счет фактуре  поставщика: (92 460*18)/118=14104т.руб.

     Рассчитаем  НДС по Стоимость оплаченных принятых на учет ОС производственного назначения по счет фактуре поставщика: 13 560*0,18=2440,8т.руб.

     Рассчитаем  сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет: 24401,6-14104-2440,8=7856,8т.руб. (сумма  к уплате).

     Вывод: Сумма НДС к уплате в бюджет составила 7856,8т.руб. 
 

Задача  №10

Стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных поставщику по с/ф, сырья и материалов, принятых на учет без НДС 148060руб. Стоимость  реализованной продукции с учетом НДС 290060руб. Ставка НДС 18%.

Требуется: Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.

Решение:

     Рассчитаем  сумму НДС по реализованным товарам: 148060*0,18=26650,8руб.

     Рассчитаем  сумму налогового вычета по приобретенным  ТМЦ: (290060*18)/118=44246,4руб.

     Рассчитаем  сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет: 44246,4-26650,8=17595,6руб. (сумма к уплате)

Вывод: По данным расчетам сумма НДС к  уплате в бюджет составила 17595,6руб. 

Задача  №11

Для исчисления налога на прибыль организации за 1квартал текущего года имеет следующие  данные:

 

Требуется: Определить налог на прибыль организации за 1 квартал и авансовые платежи 2 квартала по срокам уплаты текущего года.

     Решение:

     Рассчитаем  оптовую цену: (4190*100)118=3550,8руб.

     Рассчитаем  доходы от реализованной продукции: 43060*3550,8=152897,5т.руб.

     Рассчитаем  расходы связанные с производством  и реализацией продукции: 125360+(4560+250)=130170т.руб.

     Рассчитаем  сумму вне реализационных доходов: 370+180=550т.руб.

     Рассчитаем  сумму вне реализационных расходов: 225+210+345=780т.руб.

     Рассчитаем  прибыль (налоговую базу): 152897,5-130170+550-780=22497,5т.руб.

     Рассчитаем  налог на прибыль за 1 квартал: 22497,5*20%=4499,5т.руб.

     Рассчитаем  сумму авансовых платежей на 2 квартал  по срокам уплаты: 28 апреля, 28 мая, 28 июня.

     4499,5/3=1500т.руб.

     Вывод: Налог на прибыль организации за 1 квартал составил 4499,5т.руб, и авансовые платежи 2 квартала по срокам уплаты текущего года равны 1500т.руб. 

    Задача №12

Для исчисления налога на прибыль организации за 9 мес. Текущего имеются следующие  данные: