После того, как счет открыли, предприниматель совершает следующее:

• заключает договор с банком об обслуживании предприятия;
• определяет лимит остатка наличных средств;

     - оформляет доверенности на лиц, которым разрешается брать суммы 
в банке, пропуска в банк.

     После того, как все вышеуказанные фазы будут пройдены, предприятие может приступить к своей деятельности.

     Создаваемая фирма должна не только успешно функционировать, но и иметь способность к развитию, расширению своей деятельности, выражаемому  не только наращиванием объёма производства, но и увеличением разнообразия ассортимента предоставляемых услуг, а также повышением их качества. Поэтому, в связи с тем, что организационно-правовая форма ООО отличается большой гибкостью, представляется целесообразным выбрать именно эту форму.

Глава 2. Определение потребности  в производственных ресурсах предприятия.

2.1. Расчет потребностей  в основных фондах.

     Основные  фонды – это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов (через процедуру амортизации).

     Классификация основных фондов:

1. по роли в процессе производства;
2. по функциональному назначению;
3. по способу участия в производстве, обмене и потреблении;
4. по принадлежности.

     На  предприятиях социально-культурного  сервиса и туризма учет и планирование основных производственных фондов ведутся  как в натуральной, так и в  денежной (стоимостной) формах.

     В натуральной форме учитываются  количественные (число машин, оборудования и т.п.) и качественные (производительность, мощность и т.п.) характеристики используемых основных производственных фондов. Эти  данные применяются для расчета  производственной мощности предприятия (отрасли).

     Денежная (стоимостная) форма учета предполагает расчет общей стоимости основных производственных фондов. Данная оценка необходима для планирования расширенного воспроизводства основных производственных фондов, определения степени (доли) износа и размера амортизационных отчислений.

     Существует  несколько видов денежной (стоимостной) оценки основных производственных фондов:

• по первоначальной (балансовой) стоимости;
• по восстановительной стоимости;
• по остаточной стоимости;
• по ликвидационной стоимости.

     Первоначальная (балансовая) стоимость  основных производственных фондов - это фактическая цена, по которой основные фонды были приобретены, т.е. сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление основных фондов, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

     По  первоначальной стоимости осуществляется учет основных фондов в балансе предприятия, поэтому первоначальную стоимость еще называют балансовой стоимостью.

     Понятие восстановительной стоимости основных производственных фондов связано с  тем, что в процессе длительного  использования основных фондов может  произойти изменение их стоимости. Как правило, это связано с научно-техническим прогрессом и появлением новых видов основных фондов, инфляционными процессами в экономике, приводящими к снижению стоимости основных фондов. В связи с этим необходимо периодически осуществлять переоценку имеющихся основных фондов. При низких темпах инфляции переоценку можно осуществлять через достаточно большой промежуток времени (10-20 лет), при высоких темпах - намного чаще, но не более одного раза в год (на начало отчетного года).

     Таким образом, восстановительная стоимость - это стоимость имеющихся у предприятия основных фондов, которая показывает, какие средства необходимо затратить в настоящий момент для того; чтобы построить или приобрести данные основные фонды.

     В процессе своего функционирования основные фонды изнашиваются и переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции в виде амортизационных отчислений. Остаточная стоимость основных производственных фондов - это стоимость основных фондов на данный момент функционирования. Она рассчитывается как разность между балансовой стоимостью основных фондов и суммой их износа на момент проведения оценки, которая соответствует сумме амортизационных отчислений, перечисленных за весь период службы основных фондов.

     Ликвидационная  стоимость основных производственных фондов - это стоимость ОФ в момент их ликвидации. Как правило, она имеет нулевое значение, но в некоторых случаях может быть и положительной величиной. Например, при ликвидации станка его ликвидационная стоимость равняется стоимости металлолома.

Таблица 2.1.

 Стоимость основных производственных фондов туроператорской фирмы «Эдельвейс»

2.2. Расчет потребностей  в оборотных средствах.

     Оборотные средства – это активы, которые могут быть в течение одного производственного цикла либо в течение одного года превращены в денежные средства. Это денежные средства авансированные для создания оборотных производственных фондов (производственные запасы, незавершённое производство, расходы будущих периодов) и фондов обращения.

     Нормирование  оборотных средств – это минимальная  величина оборотных средств необходимая  для обеспечения непрерывной  работы предприятия.

     Производственные  запасы – это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. В их составе, в свою очередь, можно выделить следующие элементы: сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

     Незавершённое производство и полуфабрикаты собственного изготовления – это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся  в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах и подлежащие дальнейшей переработке в других цехах того же предприятия.

     Расходы будущих периодов – это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода.

     Фонды обращения состоят из следующих  элементов:

• годовая продукция на складах;
• товары в пути (отгруженная продукция);
• денежные средства;
• средства в расчётах с потребителями продукции.

     Общий размер собственных оборотных средств  устанавливается предприятием самостоятельно. Потребность в оборотных средствах  определяется предприятием при составлении финансового плана. Величина норматива не является постоянной. Размер собственных оборотных средств зависит от объёма производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчётов.

     При исчислении потребности предприятия в собственных оборотных средствах, необходимо учитывать следующее: собственными оборотными средствами должны покрываться потребности не только основного производства для выполнения производственной программы, но и потребности подсобного и вспомогательного производств, жилищно-коммунального хозяйства и других хозяйств, не относящихся к основной деятельности предприятия и не состоящих на самостоятельном балансе, а также для капитального ремонта, осуществляемого собственными силами.

     Незаполнение норматива оборотных средств может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы из-за перебоев в производстве и реализации продукции.

     Сверхнормативные  запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Всё это приводит к омертвению ресурсов, их неэффективному использованию.

     Источники формирования оборотных  средств

     Среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства. 

     Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной потребностью средств деля образования необходимых товарно-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также осуществления расчетов в установленные сроки.

     B процессе финансового планирования предприятие учитывает прирост и сокращение нормативов собственных оборотных средств, определяемых как разница между нормативами на конец и начало планируемого периода. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет собственных ресурсов.

     Наряду  с прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя не принадлежат ему (например, резерв  платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам на социальное страхование т.п.) и др.

     В течение года потребность предприятий в оборотных средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать  оборотные средства за счет собственных источников. Это привело бы к образованию излишков оборотных средств. Предприятие поэтому использует для финансирования оборотных средств заемные средства. Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка. 

     Кроме собственных и заемных средств  в обороте предприятия находятся привлеченные средства.