Учет движения денежных средств организации

     Платежи, сделанные в кассу кредитными карточками различных платежных  систем, отражаются по дебету счета 57 «Переводы  в пути» с кредита счетов расчетов или счета 90 «Продажи» на основании  отчета кассира, который составляется ежедневно и в который включаются все платежи, оформленные бумажными слипами кредитных карт или чеками электронных устройств, обеспечивающих автоматическую авторизацию карт. При поступлении на расчетный счет предприятия денег счет 57 «Переводы в пути» кредитуется по дебету счета 51 «Расчетный счет». Основанием для данной записи служит банковская выписка.

     2.4 Инвентаризация безналичных  денежных средств

     Инвентаризация  денежных средств на счетах в банках и денежных переводов проводится путем сверки данных учета предприятия и обслуживающих банков. В отличие от сверки других расчетов предприятия, в которой при выявлении расхождений разрешается оставлять сальдо, вытекающее из учета предприятия, игнорируя данные его корреспондентов, сальдо по банковским счетам должно быть согласовано с банком. Эта особенность российского учета вытекает из правила, в соответствии с которым все записи по банковским счетам проводятся предприятием не по данным собственного учета или собственных документов, а на основании банковской выписки. Оставление на балансе не урегулированных с банком сальдо не допускается. Обычно при проведении инвентаризации ограничиваются сверкой бухгалтерских регистров предприятия с банковскими выписками. Это может привести к ошибкам в бухгалтерском учете, так как в выписке могут содержаться ошибки, банком могут быть открыты счета, по которым не представлялись выписки, банк мог выдавать в течение года кредиты и обеспечения, которые также нуждаются в сверке. Поэтому помимо сверок с выписками необходимо направлять в банк письмо с просьбой указать все остатки и обороты по всем счетам, открытым предприятию и по его поручению, выданные и погашенные кредиты, начисленные проценты и сальдо по кредитам, а также все выданные и принятые обеспечения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     В данной курсовой работе на тему «Учет движения  денежных средств организации» были проведены исследования методики бухгалтерского учета  денежных средств. В работе подробно рассматриваются все вопросы,  связанные с ведением  кассовых операций и расчетного счета предприятия.   Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов:  расходного   и   приходного    кассовых   ордеров,   кассовой книги,   книги   учета   принятых   и   выданных   кассиром  денежных  средств    и    других   форм.  Также   рассмотрен    порядок   оформления   и  ведения  операций   на    расчетном  счете.

     В   ходе исследования были рассмотрены  вопросы:

• нормативно – правового  регулирования  банковской  деятельности   и   ведения кассовых   операций; 
• документального оформления  и движения денежных средств в  кассе;
• документального  оформления  и операции по расчетному  счету и   специальным   счетам   в   банке.

     В   ходе изучения  данных вопросов было  установлено, что:

• расчеты наличными деньгами между организациями,        осуществляемые через кассу,   лимитируются  законодательством.
• по согласованию с банком устанавливается лимит остатка           наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк     в   установленные   сроки;
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и                  приема наличных денег, а также порядок оформления  кассовых документов   регламентируются   специальной  инструкцией ЦБ РФ;

     По  результатам исследования  были  сделаны   следующие   выводы:

     -  порядок и ведение  кассовых  операций осуществляется в соответствии  с требованиями Положения о  ведении кассовых операций             в   Российской   Федерации,   утвержденным   ЦБ   РФ  от   22 сентября   1993 года   № 40;

     -  все  документы  оформляются   в организации   в  установленном   законодательством   порядке   типовыми  межведомственными   формами первичной учетной документации;

     -  в   кассе  хранятся  деньги  в пределах   лимита,  установленного   обслуживающим    банком;

     -  в   организации    применяют   форму   безналичных расчетов     платежными    поручениями;

     -      денежная   наличность    сдается    по     объявлениям     на     взнос   наличными.